老年大学财会制度

PAGE老年大学财会制度一、总则（一）制定目的本制度旨在规范老年大学的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障老年大学各项工作的顺利开展，为老年学员提供优质、稳定的学习环境。（二）制定依据本制度依据国家有关法律法规，如《中华人民共和国会计法》《事业单位财务规则》等，结合老年大学的实际情况制定。（三）适用范围本制度适用于老年大学及其下属各部门、班级、教学点等所有涉及财务收支的活动。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全各项财务管理制度，规范财务工作流程，确保财务管理工作有序进行。3.公开透明原则：财务信息应及时、准确、完整地公开，接受学校师生、社会公众和相关部门的监督。4.勤俭办学原则：合理安排经费，节约开支，提高资金使用效益，反对铺张浪费。二、财务管理体制（一）财务机构设置老年大学设立独立的财务部门，配备具有专业资格的会计人员和出纳人员。财务部门应明确各岗位的职责分工，确保财务工作的高效运转。（二）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。对财务收支进行审核监督，确保各项收支合法合规。定期进行财务分析，为学校决策提供依据。负责会计档案的整理、归档和保管工作。2.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全完整。协助会计做好其他财务工作。（三）财务审批权限1.日常费用审批金额在[X]元以下的日常费用支出，由部门负责人审核后，报分管财务的领导审批。金额在[X]元至[X]元之间的日常费用支出，经部门负责人、分管财务的领导审核后，报校长审批。金额在[X]元以上的日常费用支出，需经学校领导班子集体研究决定后，由校长审批。2.重大项目支出审批对于重大项目支出，如基本建设项目、大型设备采购等，应按照学校规定的项目申报、论证、审批程序进行。项目申报部门需提交详细的项目可行性报告、预算方案等资料，经学校相关部门审核、领导班子集体研究通过后，报上级主管部门审批（如有需要），并按照审批后的方案组织实施。三、预算管理（一）预算编制原则1.量入为出原则：根据学校的收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。2.统筹兼顾原则：统筹考虑学校各项工作的需要，合理分配资金，保证重点，兼顾一般。3.勤俭节约原则：在预算编制中充分考虑节约开支，提高资金使用效益。（二）预算编制方法1.收入预算编制根据学校的招生计划、学费标准、财政拨款等情况，预计各项收入来源，编制收入预算。收入预算应具有合理性和可靠性，不得虚增收入。2.支出预算编制人员经费预算：根据学校人员编制、工资标准等情况，编制人员经费预算，包括基本工资、津贴补贴、社会保障缴费等。公用经费预算：按照学校的教学、管理等工作需要，合理确定公用经费预算，包括办公费、水电费、差旅费、培训费、设备购置及维护费等。公用经费预算应根据实际情况进行细化，明确各项费用的支出标准和范围。专项经费预算：对于特定的教学项目、活动等专项工作，编制专项经费预算。专项经费预算应明确项目名称、内容、金额、实施时间等，并按照项目实施进度进行拨款。（三）预算审批与执行1.学校财务部门应在每年规定的时间内，组织各部门编制下一年度的预算草案。预算草案经学校领导班子审核后，提交学校教职工代表大会审议通过。2.经批准的预算应严格执行，各部门应按照预算安排合理使用资金，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。3.财务部门应定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。对于预算执行不力的部门，应进行督促和整改。四、收入管理（一）学费收入管理1.老年大学应按照物价部门核定的收费标准收取学费。收费标准应在学校显著位置公示，确保学员知晓。2.学费收入应及时足额上缴学校财务，不得截留、坐支。财务部门应按照规定开具合法有效的收费票据。3.对于学员因特殊原因申请退费的，应按照学校规定的退费程序办理。退费申请经审核批准后，财务部门应及时办理退费手续。（二）财政拨款收入管理1.积极争取财政拨款支持，确保财政拨款及时足额到位。2.财政拨款应按照规定的用途使用，专款专用，不得挪作他用。财务部门应加强对财政拨款使用情况的监督检查。（三）其他收入管理1.老年大学的其他收入，如捐赠收入、培训收入、场地租赁收入等，应按照相关规定进行管理。收入应及时入账，开具合法有效的票据。2.对于捐赠收入，应按照捐赠者的意愿和学校规定的用途使用，并向捐赠者反馈使用情况。五、支出管理（一）支出范围1.人员经费支出：包括基本工资、津贴补贴、社会保障缴费、离退休费等。2.公用经费支出：包括办公费、水电费、差旅费、培训费、设备购置及维护费、教学资料费等。3.专项经费支出：用于特定教学项目、活动等的支出。（二）支出审批程序1.各项支出应按照规定的审批程序进行审批。报销人员应填写报销凭证，注明支出事由、金额、日期等，并附上相关的发票、收据等原始凭证。2.部门负责人应对报销凭证进行审核，确认支出的真实性、合理性和合法性。审核通过后，签字并报分管财务的领导审批。3.分管财务的领导应根据审批权限进行审批。审批通过后，报销凭证交给出纳人员办理报销手续。4.重大支出审批：对于重大支出，如基本建设项目、大型设备采购等，应按照学校规定的项目申报、论证、审批程序进行。项目申报部门需提交详细的项目可行性报告、预算方案等资料，经学校相关部门审核、领导班子集体研究通过后，报上级主管部门审批（如有需要），并按照审批后的方案组织实施。（三）支出标准与控制1.各项支出应严格按照国家规定的标准执行，不得擅自提高或降低标准。2.加强对公用经费支出的控制，严格执行差旅费、培训费等相关规定。对于办公用品、设备购置等支出，应实行政府采购或集中采购，降低采购成本。3.严格控制专项经费支出，确保专款专用。专项经费应按照项目实施进度进行拨款，不得提前或超支。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理严格遵守现金管理和银行结算制度，确保货币资金的安全。现金库存限额应按照规定执行，不得超限额存放现金。加强对银行账户的管理，定期核对银行账目，确保账实相符。严禁出租、出借银行账户。建立健全货币资金内部控制制度，加强对货币资金收付业务的审核监督，防止贪污、挪用等违法行为的发生。2.应收及预付款项管理加强对应收及预付款项的核算和管理，定期清理往来账款，及时催收欠款。对于确实无法收回的应收及预付款项，应按照规定的程序进行核销，并报上级主管部门备案。（二）固定资产1.固定资产购置固定资产购置应按照学校的预算安排和实际需要进行。购置固定资产应按照政府采购或集中采购的规定进行，确保采购过程的公开、公平、公正。固定资产购置应进行可行性论证，选择性价比高的产品。购置后应及时办理验收、入账手续。2.固定资产折旧按照国家规定的固定资产折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧费用计入相关成本费用。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。3.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行审批。处置固定资产应通过公开拍卖、招标等方式进行，确保处置价格合理。固定资产处置收入应及时上缴学校财务，不得截留、挪用。处置固定资产的相关资料应妥善保管，作为会计档案存档。（三）无形资产1.无形资产取得无形资产取得应按照国家有关规定进行，如购买、自行研发、接受捐赠等。取得无形资产应及时办理入账手续，并按照规定进行摊销。2.无形资产摊销按照国家规定的无形资产摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销。摊销费用计入相关成本费用。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定的程序进行审批。处置无形资产应通过评估等方式确定处置价格，确保处置过程合法合规。无形资产处置收入应及时上缴学校财务，不得截留、挪用。处置无形资产的相关资料应妥善保管，作为会计档案存档。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.老年大学应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整地反映学校的财务状况和收支情况。2.财务报告应按照国家统一的会计制度和财务报告编制要求进行编制，并经注册会计师审计（如有需要）。审计后的财务报告应及时报送学校领导、上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.财务部门应定期对学校的财务状况和收支情况进行分析，为学校决策提供依据。财务分析应包括预算执行情况分析、收入支出结构分析、资产负债分析等。2.通过财务分析，及时发现学校财务管理中存在的问题，提出改进措施和建议，促进学校财务管理水平的提高。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督检查。财务部门应定期对学校的财务收支、资产管理等情况进行自查自纠，发现问题及时整改。2.学校应设立内部审计机构或配备内部审计人员，对学校的财务收支、经济活动等进行内部审计监督。内部审计机构应定期向学校领导报告