老年协会审计监督制度

PAGE老年协会审计监督制度一、总则（一）目的为加强老年协会的财务管理和监督，规范财务行为，保障老年协会的资金安全，提高资金使用效益，确保老年协会各项工作的健康、有序开展，依据国家有关法律法规和政策，结合本老年协会实际情况，制定本审计监督制度。（二）适用范围本制度适用于老年协会及其下属各分支机构、各部门的财务收支、经济活动以及相关内部控制的审计监督。（三）基本原则1.合法性原则：审计监督工作应严格遵守国家法律法规和政策规定，确保老年协会的财务活动合法合规。2.独立性原则：审计部门应独立于被审计对象，不受其他部门或个人的干涉，客观公正地开展审计工作。3.全面性原则：审计监督应涵盖老年协会财务收支、经济活动的全过程，包括预算编制、执行、决算等各个环节。4.及时性原则：审计部门应及时开展审计工作，对发现的问题及时提出整改意见，确保问题得到及时解决。二、审计机构与人员（一）审计机构设置老年协会设立独立的审计部门，负责组织实施本协会的审计监督工作。审计部门在协会领导的直接领导下开展工作，向协会理事会负责并报告工作。（二）审计人员配备审计部门应配备具有专业知识和技能的审计人员，审计人员应具备相应的会计、审计、财务管理等专业知识，熟悉国家法律法规和政策规定，具备良好的职业道德和业务能力。（三）审计人员职责1.制定审计计划：根据协会的工作安排和实际情况，制定年度审计计划，明确审计目标、范围、内容和重点。2.实施审计工作：按照审计计划，运用适当的审计方法和程序，对被审计对象的财务收支、经济活动等进行审计，收集审计证据，编制审计工作底稿。3.撰写审计报告：根据审计工作底稿，撰写审计报告，客观公正地反映审计情况，提出审计意见和建议。4.跟踪审计整改：对审计发现的问题，督促被审计对象及时整改，并跟踪整改情况，确保整改工作落实到位。5.协助其他部门工作：协助协会其他部门开展相关工作，提供财务、审计等方面的咨询和支持。三、审计范围与内容（一）财务收支审计1.预算执行情况审计：审查预算编制的合理性、准确性，预算执行的合规性、有效性，预算调整的必要性、程序的合规性等。2.收入审计：审查各项收入的真实性、合法性、完整性，收入的确认是否符合相关规定，有无截留、挪用、坐支等问题。支出审计：审查各项支出的真实性、合法性、合理性，支出的审批程序是否合规，有无超预算、超标准支出，有无铺张浪费、贪污受贿等问题。（二）经济活动审计1.固定资产审计：审查固定资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的内部控制制度是否健全有效，固定资产的账实是否相符，有无闲置、浪费、流失等问题。2.物资采购审计：审查物资采购的计划、审批、招标、合同签订、验收、付款等环节的内部控制制度是否健全有效，采购过程是否公开、公平、公正，有无违规采购、高价采购、采购物资质量不合格等问题。3.工程项目审计：审查工程项目的立项、可行性研究、设计、预算、招标、施工、监理、验收、决算等环节的内部控制制度是否健全有效，工程项目的成本控制是否合理，有无高估冒算、损失浪费、贪污受贿等问题。（三）内部控制审计1.内部控制制度的健全性审计：审查老年协会内部控制制度是否涵盖财务收支、经济活动等各个方面，是否符合国家法律法规和政策规定，是否存在内部控制漏洞。2.内部控制制度的有效性审计：审查内部控制制度的执行情况，是否得到有效贯彻落实，是否能够有效防范风险，提高管理效率。四、审计程序（一）审计准备阶段1.确定审计项目：根据协会的工作安排和实际情况，确定年度审计项目或专项审计项目。2.组成审计组：根据审计项目的需要，组成审计组，明确审计组组长和成员的职责分工。3.制定审计方案：审计组组长组织制定审计方案，明确审计目标、范围、内容、重点、方法、步骤和时间安排等。4.发出审计通知书：审计部门在实施审计前，向被审计对象发出审计通知书，告知审计的目的、范围、内容、时间安排以及被审计对象应提供的资料等。（二）审计实施阶段1.进驻被审计对象：审计组按照审计通知书确定的时间进驻被审计对象，开展审计工作。2.收集审计证据：审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件、资料，检查实物资产，向有关单位和个人调查取证等方式，收集审计证据。3.编制审计工作底稿：审计人员根据收集的审计证据，编制审计工作底稿，详细记录审计过程和审计发现的问题。4.实施内部控制测试：审计人员对被审计对象的内部控制制度进行测试，评估内部控制制度的健全性和有效性。5.实施实质性测试：审计人员根据内部控制测试的结果，对被审计对象的财务收支、经济活动等进行实质性测试，获取充分、适当的审计证据。（三）审计报告阶段1.撰写审计报告：审计组组长组织审计人员根据审计工作底稿，撰写审计报告，审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计意见和建议等内容。2.征求意见：审计部门将审计报告征求意见稿发送给被审计对象，征求被审计对象的意见。被审计对象应在规定的时间内将书面意见反馈给审计部门。3.修改审计报告：审计组根据被审计对象的反馈意见，对审计报告进行修改完善，形成正式审计报告。4.提交审计报告：审计部门将正式审计报告提交给协会领导和理事会，并抄送被审计对象。（四）审计整改阶段1.下达审计整改通知书：协会领导根据审计报告，下达审计整改通知书，要求被审计对象针对审计发现的问题，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，认真进行整改。2.跟踪审计整改：审计部门对被审计对象的整改情况进行跟踪检查，并定期向协会领导和理事会报告整改情况。3.整改结果验收：整改期限届满后，审计部门对被审计对象的整改结果进行验收，对整改不到位的，要求继续整改，直至达到整改要求。五、审计结果运用（一）作为协会决策的参考依据协会领导和理事会在制定政策、规划、决策等过程中，应充分参考审计部门提供的审计报告和审计意见，确保决策的科学性、合理性和合法性。（二）与绩效考核挂钩将审计结果与被审计对象的绩效考核挂钩，对审计发现问题较多、整改不力的部门或个人，在绩效考核中予以扣分或降低绩效等级，对审计工作成绩突出的部门或个人，予以表彰和奖励。（三）作为干部任用的重要参考将审计结果作为干部任用的重要参考依据，对存在严重违法违纪问题或审计整改不力的干部，不得提拔任用。六、责任追究（一）对违反财经纪律的责任追究对违反国家财经纪律，存在截留、挪用、坐支、贪污受贿、铺张浪费等问题的单位和个人，按照国家有关法律法规和政策规定，追究相关人员的责任。（二）对审计整改不力的责任追究对审计发现问题后，未按照要求进行整改或整改不力的单位和个人，视情节轻重，给予批评教育、警告、记过、