纪委监委财务监督制度

PAGE纪委监委财务监督制度一、总则（一）目的为了加强纪委监委财务管理，规范财务行为，强化财务监督，确保资金安全、合理、有效使用，保障纪委监委各项工作的顺利开展，依据国家有关法律法规和财务管理制度，结合纪委监委实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于纪委监委机关及所属各部门、各派驻机构的财务管理活动。（三）基本原则1.依法依规原则严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务管理活动合法合规。2.全面监督原则对纪委监委财务活动的全过程进行监督，包括预算编制、执行、决算等各个环节。3.重点监控原则突出对重大财务事项、专项资金、大额资金支出等重点领域和关键环节的监督。4.公开透明原则增强财务信息透明度，接受内部和外部监督。二、财务监督职责分工（一）纪委监委领导职责1.对财务监督工作负总责，领导和监督财务监督制度的执行。2.审批重大财务事项，确保财务决策符合规定和工作需要。（二）财务部门职责1.负责日常财务管理工作，严格执行财务制度和财经纪律。2.编制财务预算、决算，定期进行财务分析，为财务监督提供数据支持。3.对财务收支进行审核把关，确保资金收付合法合规。4.配合相关部门开展财务监督检查工作，提供财务资料和解释说明。（三）审计部门职责1.负责对纪委监委财务收支、经济活动等进行内部审计监督。2.制定审计计划，开展审计工作，出具审计报告，提出审计意见和建议。3.对审计发现的问题进行跟踪督促整改，确保财务管理规范。（四）其他部门职责1.各部门负责人对本部门财务活动的真实性、合法性负责，配合财务监督工作。2.涉及财务事项的工作人员应严格按照规定办理业务，接受财务监督。三、预算管理监督（一）预算编制监督1.财务部门应根据纪委监委工作任务和发展规划，结合上年度预算执行情况，科学合理编制年度预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”原则，确保各项收入和支出真实、准确、完整。3.各部门应根据本部门工作实际，提出年度预算建议，经分管领导审核后报财务部门汇总。4.在预算编制过程中，财务部门应加强与各部门沟通协调，对预算项目的必要性、可行性进行审核，防止虚报、多报预算。（二）预算执行监督1.严格执行年度预算，未经规定程序批准，不得随意调整预算。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.各部门应严格按照预算安排使用资金，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准。4.对于预算执行进度缓慢的项目，财务部门应督促相关部门加快执行，确保预算资金及时、足额使用。（三）预算调整监督1.因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序提出申请，说明调整原因、调整金额及调整后的预算安排。2.预算调整申请经分管领导审核后，报纪委监委主要领导审批。3.财务部门应根据批准的预算调整方案，及时调整预算指标，并对调整后的预算执行情况进行跟踪监督。四、收入管理监督（一）收入范围界定纪委监委收入主要包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入来源合法性监督1.各项收入应严格按照国家法律法规和政策规定取得，不得擅自设立收费项目、提高收费标准。2.加强对非税收入的管理，确保非税收入及时足额上缴国库，严禁截留、挪用。3.对捐赠收入、赞助收入等其他收入，应严格审核其来源合法性，确保收入符合相关规定。（三）收入票据管理监督1.统一使用财政部门监制的票据，严格按照票据管理规定领购、使用、保管票据。2.建立票据领用登记制度，记录票据的种类、数量、起止号码、领用时间、领用人等信息。3.定期对票据使用情况进行检查，确保票据开具规范、内容真实、与实际收入相符，防止票据丢失、被盗用等情况发生。五、支出管理监督（一）支出审批流程1.日常费用支出：由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、附件张数等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核无误后，报分管领导审批，审批通过后予以报销。2.大额资金支出：单项支出金额达到规定标准的，应提前提交资金使用计划，经分管领导审核后，报纪委监委主要领导审批。支出时，按照日常费用支出审批流程办理。3.专项资金支出：专项资金应按照专款专用原则，严格按照项目预算和相关规定使用。支出前，项目负责人应提交资金使用申请，经项目主管部门审核、财务部门复核后，报分管领导审批。（二）支出范围与标准监督1.严格执行国家规定的费用开支范围和标准，不得超范围、超标准支出。2.加强对差旅费、会议费、培训费、公务接待费等重点费用的管理，严格控制费用支出规模。3.严禁以任何名义和方式变相发放福利、补贴，严禁用公款购买高档烟酒、礼品等。（三）支出凭证审核监督1.财务部门应认真审核支出凭证的真实性、合法性、完整性。支出凭证应具备发票、收据、报销单等必要的原始凭证，且内容填写规范、印章齐全。2.对不符合规定的支出凭证，财务部门有权拒绝报销，并要求经办人补充或更正相关凭证。3.加强对支出凭证附件的审核，确保附件与支出内容相符，能够证明支出的真实性和合理性。六、资产管理监督（一）资产购置监督1.资产购置应按照预算安排和实际工作需要进行，严格执行政府采购制度。2.对于纳入政府采购目录的资产，应按照规定的采购方式和程序进行采购，确保采购过程公开、公平、公正。3.资产购置前，应进行充分的市场调研和论证，选择性价比高的产品和服务，防止盲目采购和浪费。（二）资产登记与核算监督1.建立健全资产登记制度，对资产的购置、调入、调出、处置等情况进行详细记录，确保资产账实相符。2.财务部门应按照国家统一的会计制度进行资产核算，准确反映资产的价值和增减变动情况。3.定期对资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查，确保资产安全完整。清查盘点结果应形成报告，对发现的问题及时进行处理。（三）资产处置监督1.资产处置应严格按照规定程序进行，包括申报、审批、评估、处置等环节。2.对于达到规定处置标准的资产，应委托具有资质的评估机构进行评估，以合理确定资产处置价格。3.资产处置收入应及时足额上缴国库，不得截留、挪用。七、财务内部控制监督（一）岗位设置与职责分离监督1.合理设置财务岗位，明确各岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。2.财务岗位包括会计、出纳、审核等，会计不得兼任出纳，出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。3.定期对财务人员岗位进行轮岗，防范财务风险。（二）财务印章与票据管理监督1.财务印章应指定专人保管，严格按照规定用途使用，不得随意出借、转让。2.建立财务印章使用登记制度，记录印章使用时间、事由、批准人、使用人等信息。3.加强对票据的管理，如支票、汇票、本票等，严格执行票据领用、开具、核销等规定，防止票据丢失、被盗用。（三）财务信息化管理监督1.建立健全财务信息化管理制度，确保财务信息系统安全稳定运行。2.加强对财务数据的备份与存储管理，定期进行数据备份，防止数据丢失。3.严格设置财务信息系统用户权限，防止未经授权的人员访问和修改财务数据。八、财务监督检查与考核（一）内部监督检查1.审计部门定期对纪委监委财务收支、经济活动等进行内部审计监督，每年至少开展一次全面审计。2.财务部门应加强日常财务监督检查，对发现的问题及时督促整改。3.建立财务监督检查台账，记录检查时间、检查内容、发现问题及整改情况等。（二）外部监督检查1.接受财政、审计、纪检监察等部门的外部监督检查，积极配合相关部门开展工作。2.对外部监督检查提出的意见和建议，应认真研究，及时整改，并将整改情况报告相关部门。（三）考核评价1.将财务监督工作纳入纪委监委绩效考核体系，对各部门财务管理情况进行考核评价。2.考核内容包括预算执行情况、财务收支合规性、资产管理情况、内部控制执行情况等。3.根据考核结果，对财务管理工作表现优秀的部门和个人进行表彰奖励，对存在问题的部门和个人进行督促整改和问责。九、责任追究（一）对违反财务制度行为责令改正对于发现的违反财务制度的行为，财务部门应及时责令相关部门和人员改正，要求其停止违规行为，采取措施纠正错误。（二）对直接责任人和相关负责人给予纪律处分1.对于因违反财务制度导致资金损失、浪费等严重后果的直接责任人，视情节轻重给予警告、记过、记大过、降级、