税务部门两权监督制度

PAGE税务部门两权监督制度一、总则（一）制定目的为了加强税务部门权力运行的监督制约，规范税务人员执法行为，确保税收执法公正、透明、廉洁，保障国家税收法律法规的正确贯彻执行，保护纳税人合法权益，特制定本监督制度。（二）适用范围本制度适用于税务部门内部各级机构及其工作人员在税收征收管理、税务检查、行政处罚、行政许可、行政复议等各项税收执法和行政管理活动中权力的监督。（三）基本原则1.依法监督原则：严格依据国家法律法规和税收政策开展监督工作，确保监督活动合法合规。2.全面覆盖原则：对税务部门权力运行的各个环节、各个岗位进行全方位监督，不留死角。3.预防为主原则：注重事前防范和事中监督，及时发现和纠正权力运行中的问题，防止违法违纪行为的发生。4.公开公正原则：监督过程和结果公开透明，确保公平公正，保障各方合法权益。二、监督主体与职责（一）纪检监察部门1.负责组织协调税务部门的两权监督工作，制定监督计划和方案。2.对税务人员违法违纪行为进行调查处理，严肃追究责任。3.开展廉政教育和警示教育，提高税务人员廉洁自律意识。（二）督察内审部门1.对税收执法行为进行督察，检查执法程序是否合法、执法文书是否规范等。2.开展内部审计工作，对财务收支、资产管理等进行监督检查。3.对税务部门内部控制制度的有效性进行评价，提出改进建议。（三）法规部门1.负责审查税收规范性文件的合法性，确保税收政策依法制定。2.对税收执法案件进行合法性审核，防范执法风险。3.开展税收政策法规培训和宣传，提高税务人员政策水平。（四）其他相关部门1.各业务部门负责对本部门权力运行情况进行自查自纠，配合监督部门开展工作。2.人事部门负责将两权监督工作纳入绩效考核体系，与干部选拔任用、评先评优挂钩。三、监督内容（一）税收执法权监督1.税款征收权检查税款征收是否依法依规，有无擅自减免税、缓税等情况。监督税款入库是否及时、足额，有无截留、挪用税款现象。2.税务检查权审查税务检查程序是否合法，是否按规定出示检查证件、下达检查通知书等。检查税务检查过程中是否存在滥用职权、故意刁难纳税人等行为。核实检查结果是否准确，处理决定是否恰当。3.行政处罚权查看行政处罚依据是否充分，是否符合法律法规规定。检查处罚程序是否合规，有无违反法定程序作出处罚决定。监督处罚幅度是否合理，是否存在显失公正的情况。4.行政许可权审查行政许可受理、审批程序是否规范，有无超期办理、违规审批等问题。检查许可结果是否公开透明，是否存在暗箱操作。监督对被许可人的后续监管是否到位。（二）行政管理权监督1.干部人事管理权检查干部选拔任用程序是否公正、公平、公开，有无违反组织原则的行为。监督人员考核、奖惩是否客观公正，是否存在弄虚作假、营私舞弊现象。2.财务管理权审查财务预算编制、执行是否合理，有无超预算支出。检查财务收支是否真实、合规，有无违规使用资金、私设小金库等问题。监督资产管理是否规范，资产处置是否符合规定。3.物资采购权查看物资采购程序是否合规，是否进行公开招标、集中采购等。检查采购过程中是否存在利益输送、收受回扣等违法违纪行为。监督采购物资的质量验收和使用情况。四、监督方式（一）日常监督1.各级税务部门应建立健全内部管理制度，明确各岗位工作职责和工作流程，加强对权力运行过程的日常监控。2.业务部门定期对本部门办理的税收执法和行政管理事项进行自查，发现问题及时整改。（二）专项检查1.根据工作需要，纪检监察、督察内审等部门定期或不定期开展专项监督检查，对重点领域、关键环节进行深入排查。2.针对税收执法和行政管理中存在的突出问题，开展专项整治行动，集中力量进行整改。（三）案件查办1.对群众举报、上级交办以及监督检查中发现的违法违纪案件，及时进行立案调查。2.严肃查处税务人员在权力运行过程中的贪污受贿、滥用职权、玩忽职守等行为，依法追究责任。（四）信息化监督1.利用税收征管信息系统、财务管理软件等信息化手段，对权力运行数据进行实时监控和分析，及时发现异常情况。2.建立风险预警机制，对可能存在的风险点进行提前预警，采取相应措施加以防范。五、监督程序（一）监督启动1.日常监督由各业务部门按照规定的职责分工和工作流程自行组织开展。2.专项检查由纪检监察、督察内审等部门根据工作安排，制定检查方案，明确检查内容、范围、方法和要求，经批准后组织实施。3.案件查办由纪检监察部门根据举报线索、上级交办等情况进行立案，启动调查程序。（二）调查取证1.监督人员通过查阅文件资料、调取数据信息、实地走访、询问当事人等方式进行调查取证。2.调查过程中应制作详细的调查笔录，收集相关证据材料，并确保证据的真实性、合法性和关联性。（三）情况核实1.对调查取得的证据和情况进行分析核实，与被监督对象进行沟通，听取其陈述和申辩。2.必要时可组织相关人员进行听证，充分听取各方意见，确保监督结果客观公正。（四）结果处理1.对于监督检查中发现的问题，根据情节轻重和性质，分别作出责令整改、诫勉谈话、通报批评、纪律处分等处理决定。2.对涉及违法犯罪的，依法移送司法机关处理。3.监督部门应跟踪整改情况，确保问题得到彻底解决，并将处理结果进行通报。六、责任追究（一）责任界定1.对于在权力运行过程中出现的违法违纪行为，根据职责分工和过错程度，明确相关人员的责任。2.直接责任人对其实施的违法违纪行为承担直接责任。3.领导干部对其管辖范围内发生的问题承担领导责任，包括决策失误、管理不力等责任。（二）追究方式1.对责任人员的追究方式包括批评教育、责令作出书面检查、诫勉谈话、通报批评、停职检查、调整工作岗位、免职、降职等组织处理措施。2.给予党纪政纪处分，包括警告、记过、记大过、降级、撤职、开除等。3.构成犯罪的，依法追究刑事责任。（三）申诉与复查1.被追究责任的人员对处理决定不服的，可在规定期限内提出申诉。2.受理申诉的部门应进行复查，并在规定时间内作出复查决定。七、保障措施（一）加强组织领导1.各级税务部门应成立两权监督工作领导小组，由主要领导担任组长，负责统筹协调监督工作。2.定期召开领导小组会议，研究解决监督工作中存在的问题，部署下一阶段工作任务。（二）强化教育培训1.开展税收法律法规、廉政纪律、职业道德等方面的教育培训，提高税务人员的法律意识和廉洁自律能力。2.定期组织业务培训和案例分析，提升税务人员的执法水平和风险防范意识。（三）完善制度建设1.不断完善两权监督制度体系，根据税收工作实际和监督实践，及时修订和补充相关制度规定。2.加强制度之间的衔接和配套，形成相互制约、相互促进的制度机制。（四）强化