科技局内部控制监督制度

PAGE科技局内部控制监督制度一、总则（一）目的为了加强科技局内部控制，规范科技局各项业务活动，提高科技资金使用效益，防范风险，确保科技局各项工作合法合规、高效有序运行，根据国家有关法律法规和相关政策要求，结合科技局实际情况，制定本监督制度。（二）适用范围本制度适用于科技局机关各科室、所属事业单位及科技项目实施单位。（三）基本原则1.合法性原则：内部控制监督制度应符合国家法律法规和相关政策规定，确保科技局各项工作在合法合规的轨道上运行。2.全面性原则：涵盖科技局所有业务活动和管理环节，包括预算编制、资金使用、项目管理、资产管理等，不留监督死角。3.制衡性原则：在岗位设置、业务流程等方面，通过合理的职责分工和相互制约机制，防止权力滥用和错误发生。4.适应性原则：根据科技局内外部环境变化和业务发展需求，及时调整和完善内部控制监督制度，确保其有效性和适应性。5.成本效益原则：在实施内部控制监督过程中，权衡控制成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。二、内部控制监督组织架构（一）监督决策机构成立科技局内部控制监督领导小组，由科技局局长担任组长，副局长担任副组长，各科室负责人为成员。领导小组负责审定内部控制监督制度、监督工作计划，研究解决内部控制监督工作中的重大问题，对内部控制监督工作进行决策和指导。（二）监督执行机构1.内部审计部门：负责对科技局内部控制制度的执行情况进行定期审计和专项审计，检查内部控制的有效性，发现问题及时提出整改建议，并跟踪整改落实情况。2.纪检监察部门：对科技局工作人员在业务活动中的廉洁自律情况进行监督检查，查处违规违纪行为，确保科技局各项工作公正廉洁。3.财务部门：负责对科技资金的预算执行、财务管理等情况进行监督，审核资金使用的合规性和合理性，防止资金浪费和滥用。（三）各业务科室各业务科室是内部控制的具体执行部门，负责按照内部控制制度的要求开展本科室业务工作，对本科室业务活动的合规性、真实性、准确性负责，并配合内部审计、纪检监察等部门的监督检查工作。三、预算业务内部控制监督（一）预算编制1.职责分工：明确各科室在预算编制中的职责，财务部门负责组织协调预算编制工作，各业务科室负责提出本科室相关业务的预算需求。2.编制依据：预算编制应依据国家科技政策、科技发展规划、科技局年度工作计划以及上一年度预算执行情况等进行，确保预算编制科学合理、符合实际。3.编制程序：各业务科室根据工作任务和目标，提出本科室下一年度的预算项目和资金需求，报财务部门汇总。在财务部门的组织下，各科室对预算项目进行充分论证和审核，确保预算项目的必要性和可行性。财务部门根据各科室上报的预算需求，结合科技局财力状况，编制年度预算草案，经科技局内部控制监督领导小组审议后，报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.预算下达：财政部门批复的预算下达后，科技局应及时将预算指标分解到各业务科室，并明确预算执行责任人。2.执行监控：财务部门建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。各业务科室应严格按照预算安排执行各项业务活动，不得擅自调整预算。如因特殊原因需要调整预算的，应按照规定的程序办理审批手续。3.绩效评价：建立预算绩效评价制度，对预算执行情况和项目实施效果进行绩效评价。绩效评价结果作为预算安排和项目调整的重要依据，促进科技资金使用效益的提高。（三）预算调整1.调整条件：符合下列条件之一的，可以申请预算调整：国家科技政策发生重大变化，导致原预算项目无法实施或需要调整的。科技局年度工作计划发生重大调整，影响原预算执行的。因不可抗力等特殊原因，需要增加或减少预算支出的。2.调整程序：业务科室提出预算调整申请，说明调整的原因、内容和金额等。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。预算调整申请经科技局内部控制监督领导小组审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。四、收支业务内部控制监督（一）收入管理1.收入范围：科技局收入主要包括财政拨款收入、科研项目收入、技术合同收入、捐赠收入等。2.收入确认：各项收入应按照国家有关规定和合同约定及时足额确认，确保收入的真实性和完整性。3.票据管理：加强票据管理，严格执行票据领购、使用、保管、核销等制度，确保票据使用合规、安全。（二）支出管理1.支出审批：建立健全支出审批制度，明确各类支出的审批流程和审批权限。一般支出由科室负责人审核，报分管领导审批；重大支出或特殊支出需经科技局内部控制监督领导小组审议通过后，由局长审批。2.支出核算：财务部门应按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出核算准确、规范。3.支出控制：加强对各项支出的控制，严格执行国家有关财经法规和财务制度，杜绝不合理支出和浪费现象。（三）收支核对财务部门应定期对收入和支出进行核对，确保收支数据准确一致。每月末，财务部门编制收支核对表，与业务科室核对收入和支出情况，并对核对结果进行分析和处理。五、政府采购业务内部控制监督（一）采购计划1.需求申报：各业务科室根据工作需要，提出政府采购需求，填写政府采购需求申报单，详细说明采购项目的名称、规格、数量、预算金额等。2.计划编制：财务部门根据各业务科室申报的政府采购需求，结合科技局年度预算安排，编制政府采购计划，明确采购项目、采购方式、采购时间等。3.计划审批：政府采购计划经科技局内部控制监督领导小组审议通过后，报财政部门备案。（二）采购实施1.采购方式选择：根据政府采购项目的特点和要求，按照规定的采购方式进行采购。一般采购项目采用公开招标、邀请招标、竞争性谈判、询价等方式；特殊采购项目按照国家有关规定采用单一来源采购等方式。2.采购程序：成立采购小组，负责具体采购工作的组织实施。采购小组由财务人员、业务人员、纪检监察人员等组成，成员应具备相应的专业知识和技能。采购小组按照规定的采购方式和程序进行采购活动，包括发布采购公告、组织开标评标、签订采购合同等。在采购过程中，应严格遵守政府采购法律法规和相关政策要求，确保采购活动公开、公平、公正。（三）验收管理1.验收组织：采购项目完成后，由采购小组组织相关人员进行验收。验收人员应包括业务科室代表、财务人员、技术专家等，确保验收工作的专业性和公正性。2.验收标准：按照采购合同约定的验收标准进行验收，对采购项目的数量、质量、规格、性能等进行全面检查。3.验收报告：验收合格后，验收人员应出具验收报告，明确验收结论。验收报告作为支付采购资金的重要依据。六、资产管理内部控制监督（一）资产购置1.购置计划：各业务科室根据工作需要，提出资产购置申请，填写资产购置申请表，详细说明资产名称、规格、数量、预算金额等。2.审批程序：资产购置申请经科室负责人审核，报分管领导审批。重大资产购置需经科技局内部控制监督领导小组审议通过后，由局长审批。3.购置实施：财务部门根据审批后的资产购置申请，按照政府采购规定组织实施采购。资产购置完成后，财务部门应及时进行账务处理，增加固定资产或无形资产。（二）资产使用1.使用登记：建立资产使用登记制度，对资产的领用、使用、归还等情况进行详细记录。各科室应指定专人负责资产使用管理，确保资产安全完整。2.维护保养：加强资产维护保养，定期对资产进行检查、维修和保养，确保资产正常运行。3.资产盘点：定期进行资产盘点，每年至少进行一次全面盘点。财务部门负责组织资产盘点工作，各科室配合。盘点结束后，应编制资产盘点报告，对盘盈、盘亏等情况进行说明，并提出处理意见。（三）资产处置1.处置申请：资产达到规定使用年限、已丧失使用功能或因其他原因需要处置的，由资产使用科室提出处置申请，填写资产处置申请表，说明处置原因、资产状况等。2.审批程序：资产处置申请经科室负责人审核，报分管领导审批。重大资产处置需经科技局内部控制监督领导小组审议通过后，由局长审批。3.处置实施：按照规定的资产处置方式进行处置，包括报废、出售、捐赠等。资产处置收入应及时足额上缴财政，不得截留、挪用。七、建设项目内部控制监督（一）项目立项1.项目申报：各业务科室根据科技发展规划和工作需要，提出建设项目申报，填写项目申报书，详细说明项目背景、目标、内容、预算等。2.可行性研究：对申报的建设项目进行可行性研究，组织专家进行论证，确保项目的必要性、可行性和合理性。3.立项审批：建设项目可行性研究报告经科技局内部控制监督领导小组审议通过后，报上级主管部门和相关部门审批。（二）项目实施1.项目招标：按照政府采购规定，对建设项目的勘察、设计、施工、监理等进行招标，选择具有相应资质和能力的单位承担项目任务。2.项目合同管理：签订建设项目合同，明确双方的权利和义务。合同签订后，应及时送财务部门备案，作为支付项目款项的依据。3.项目进度监控：建立项目进度监控机制，定期对项目实施进度进行检查和通报，及时发现和解决项目实施中存在的问题。（三）项目验收1.验收申请：项目完成后，项目实施单位应向科技局提出验收申请，提交项目验收报告、项目总结报告、财务决算报告等相关资料。2.验收组织：科技局组织相关人员对项目进行验收，验收人员应包括业务专家、财务人员、纪检监察人员等。3.验收标准：按照项目立项批复和合同约定的验收标准进行验收，对项目的目标完成情况、技术指标、经济效益、社会效益等进行全面评价。4.验收结论：验收合格后，验收人员应出具验收报告，明确验收结论。验收报告作为项目结算和支付尾款的重要依据。八、合同管理内部控制监督（一）合同签订1.合同起草：业务科室负责合同起草工作，合同内容应符合法律法规和政策要求，明确双方的权利和义务、合同标的、数量、质量、价款、履行期限、违约责任等条款。2.合同审核：合同起草完成后，送财务部门、法务部门等进行审核。财务部门重点审核合同的资金支付条款、预算安排等；法务部门重点审核合同的合法性、合规性等。3.合同签订：经审核通过的合同，由科技局法定代表人或授权代表签订。合同签订后，应及时送财务部门和相关业务科室备案。（二）合同履行1.履行跟踪：业务科室负责合同履行跟踪工作，及时掌握合同履行情况，发现问题及时与对方沟通协商解决。2.变更管理：如因客观原因需要变更合同的，应按照规定的程序办理变更手续。变更后的合同应重新进行审核和签订。3.纠纷处理：如发生合同纠纷，业务科室应及时报告科技局，由科技局组织相关人员进行处理。处理合同纠纷应遵循法律法规和合同约定，维护科技局的合法权益。（三）合同归档合同履行完毕后，业务科室应将合同文本及相关资料整理归档，交档案管理部门保存。档案管理部门应建立合同档案管理制度，确保合同档案的安全、完整和有效利用。九、监督检查与评价（一）监督检查1.定期检查：内部审计部门定期对科技局内部控制制度的执行情况进行检查，每年至少进行一次全面检查。检查内容包括预算业务、收支业务、政府采购业务、资产管理、建设项目管理、合同管理等方面。2.专项检查：根据工作需要，对科技局重点业务或关键环节进行专项检查。专项检查可以由内部审计部门单独组织，也可以会同纪检监察部门、财务部门等联合进行。3.检查方式：监督检查可以采用查阅资料、实地查看、问卷调查、访谈等方式进行。检查结束后，应形成检查报告，提出存在的问题和整改建议。（二）评价1.自我评价：各业务科室每年应对本科室内部控制制度的执行情况进行自我评价，填写内部控制自我评价表，总结经验教训，提出改进措施。2.综合评价：科技局每年组织一次