村级财务监督制度

PAGE村级财务监督制度一、总则（一）目的为了加强村级财务管理，规范村级财务行为，强化村级财务监督，保障村级集体资产安全，维护村民的合法权益，促进农村经济健康发展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本村实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本村范围内的财务活动，包括但不限于村级集体经济组织的收入、支出、资产、负债等管理事项。（三）基本原则1.依法依规原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，确保村级财务活动合法合规。2.民主公开原则：实行民主理财，财务事项公开透明，接受村民监督。3.收支平衡原则：合理安排收支，确保村级财务收支平衡，防止出现财务赤字。4.节约高效原则：厉行节约，提高资金使用效益，杜绝浪费和不合理开支。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置设立村级财务管理小组，负责本村财务的日常管理工作。财务管理小组由村民代表大会选举产生，成员包括村党支部书记、村委会主任、会计、出纳等。（二）人员职责分工1.村党支部书记：对本村财务工作负总责，领导财务管理小组开展工作，监督财务制度的执行情况。2.村委会主任：协助村党支部书记管理财务工作，负责审核财务收支凭证，签署审批意见。3.会计：负责村级财务的核算、记账、报账等工作，编制财务报表，保管会计档案。4.出纳：负责村级现金、银行存款的收付和保管工作，登记现金日记账和银行存款日记账，定期与会计核对账目。三、财务收支管理（一）收入管理1.收入范围：村级收入主要包括财政转移支付资金、村集体经济组织经营收入、发包及上交收入、土地补偿费、一事一议筹资筹劳收入、捐赠收入等。2.收入确认：各项收入应及时足额入账，严禁坐收坐支。收入凭证必须真实、合法、有效，不得使用白条入账。3.收入票据管理：统一使用财政部门监制的票据，严格按照票据管理规定开具和使用，不得转借、转让、代开票据。（二）支出管理1.支出范围：村级支出主要包括办公费、差旅费、会议费、招待费、水电费、设备购置及维护费、公益事业支出等。2.支出审批：严格执行审批制度，所有支出必须经村党支部书记、村委会主任审核签字后，方可报销。重大支出项目须经村民代表大会讨论通过。3.支出标准：严格控制各项支出标准，不得擅自提高或扩大开支范围。办公费、差旅费等支出应符合相关规定，招待费应严格控制在规定限额内。4.支出凭证管理：支出凭证必须真实、合法、有效，内容完整，手续齐全。原始凭证应具备名称、日期、金额、用途、经手人等信息，并由经办人签字、证明人证明、审批人审批。四、财务审批程序（一）一般财务审批程序1.经办人：对发生的经济业务事项进行初步审核，并填写报销凭证，注明事由、金额、附件张数等信息，签字后交证明人证明。2.证明人：对经济业务事项的真实性、合法性进行证明，签字后交审批人审批。3.审批人：按照审批权限对报销凭证进行审批，签字同意后交会计审核记账。4.会计：对报销凭证的合法性、合规性、完整性进行审核，审核无误后记账，并编制记账凭证。5.出纳：根据记账凭证办理现金收付或银行转账业务。（二）重大财务事项审批程序1.提出议案：由村党支部书记、村委会主任或财务管理小组提出重大财务事项议案，包括重大投资项目、大额资金支出、资产处置等。2.调查论证：对重大财务事项进行调查论证，分析其必要性、可行性和经济效益。3.村民代表大会讨论：将重大财务事项议案提交村民代表大会讨论，广泛征求村民意见。4.表决通过：经村民代表大会表决，三分之二以上代表同意方可通过。5.组织实施：根据村民代表大会决议，组织实施重大财务事项，并做好相关记录。五、财务公开（一）公开内容1.财务收支情况：包括各项收入、支出的具体项目和金额。2.资产负债情况：包括村级集体资产的种类、数量、价值、增减变动情况，以及负债的规模、结构等。3.债权债务情况：包括本村的债权债务明细，以及债权债务的清收和偿还情况。4.财务预决算情况：包括年度财务预算和决算的编制、执行情况。5.专项资金使用情况：包括上级拨付的专项资金和本村筹集的专项资金的使用情况。6.其他需要公开的财务事项：如重大财务决策、财务审计结果等。（二）公开方式1.固定公开栏：在村委会所在地设置固定公开栏，定期公布财务信息。2.村民会议或村民代表会议：在村民会议或村民代表会议上通报财务情况。3.村集体经济组织网站或微信公众号：通过网络平台及时公开财务信息，方便村民查询。（三）公开时间1.定期公开：每月或每季度公开一次财务收支情况，每半年公开一次资产负债、债权债务等情况，每年公开一次财务预决算和财务审计结果。2.即时公开：对重大财务事项和村民关心的热点问题，应及时公开。六、财务审计（一）审计主体1.内部审计：由本村财务管理小组或村民代表大会推选的审计人员对村级财务进行内部审计。2.外部审计：根据需要，可委托上级审计部门或社会中介机构对村级财务进行审计。（二）审计内容1.财务收支的真实性、合法性和合规性：检查各项收入是否足额入账，支出是否符合规定，有无截留、挪用、贪污等问题。2.资产负债情况：核实村级集体资产的数量、价值、增减变动情况，以及负债的规模、结构等是否真实准确。3.债权债务清理情况：检查债权债务的清收和偿还情况，有无呆账、坏账等问题。4.财务制度执行情况：检查财务审批、财务公开、票据管理等制度的执行情况，有无违规操作。5.专项资金使用情况：检查专项资金的使用是否专款专用，有无浪费和挪用现象。（三）审计程序1.制定审计计划：根据本村实际情况，制定年度审计计划，明确审计范围、内容、时间和人员。2.实施审计：审计人员按照审计计划，通过查阅账目、凭证、报表，实地盘点资产，调查询问有关人员等方式进行审计，并做好审计记录。3.出具审计报告：审计结束后，审计人员应出具审计报告，对审计情况进行客观公正的评价，提出审计意见和建议。4.整改落实：被审计单位应根据审计报告提出整改措施，限期整改，并将整改情况书面报告审计部门。七、资产资源管理（一）资产登记建立村级资产台账，对村级集体资产进行详细登记，包括资产的名称、类别、数量、价值、购置时间、使用状况等信息。（二）资产清查定期对村级集体资产进行清查，每年至少一次，确保资产账实相符。清查结果应在村民代表大会上公布，并报上级主管部门备案。（三）资产处置村级集体资产的处置应遵循公开、公平、公正的原则，经村民代表大会讨论通过后，按照相关规定进行处置。处置收入应及时足额入账，不得私分或挪作他用。（四）资源管理对本村的土地、山林、水面等资源进行登记造册，建立资源台账。资源的承包、租赁、出让等应通过公开招标、拍卖等方式进行，签订规范的合同，明确双方的权利义务，并报上级主管部门备案。八、票据管理（一）票据种类村级财务使用的票据主要包括收款收据（用于收取各项收入）、支出报销凭证（用于办理各项支出）、往来结算票据（用于村集体经济组织与其他单位或个人之间的往来款项结算）等。（二）票据购买统一到财政部门指定的票据发售点购买票据，不得自行印制或购买非财政监制的票据。（三）票据使用严格按照票据使用范围和规定开具票据，不得混用、串用票据。票据填写应规范、完整、准确，不得涂改、挖补。开具的票据应加盖村级财务专用章或相关负责人印章，并由收款人签字确认。（四）票据保管设立票据专管员，负责票据的保管工作。票据应存放在安全可靠的地方，专柜保管，防止丢失、损坏和被盗。定期对票据进行盘点，确保账实相符。（五）票据核销票据使用完毕后，应及时到财政部门办理核销手续。核销时，应提供票据存根联、作废票据、使用情况报告等资料，经财政部门审核无误后予以核销。九、财务档案管理（一）档案范围村级财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预决算资料、财务审计报告、合同协议、票据存根等。（二）档案整理每年年终，会计人员应将本年度的财务档案进行整理、装订成册，并分类编号，编制档案目录。（三）档案保管设立专门的财务档案室，配备必要的档案保管设备，确保财务档案的安全。财务档案应妥善保管，保管期限按照国家有关规定执行。（四）档案查阅因工作需要查阅财务档案的，须经村党支部书记或村委会主任批准，并办理查阅登记手续。查阅人员不得擅自涂改、复制、销毁档案资料。十、责任追究（一）违反财务制度的责任追究对违反本制度规定的单位和个人，视情节轻重，