新东方会计监督制度

PAGE新东方会计监督制度一、总则（一）制定目的本会计监督制度旨在规范新东方财务行为，确保会计信息真实、准确、完整，加强财务管理和经济核算，提高资金使用效益，保障新东方各项业务活动的健康有序开展，维护公司及股东的合法权益，遵循国家法律法规和相关行业标准，促进公司可持续发展。（二）适用范围本制度适用于新东方及其所属各部门、分支机构、子公司等所有涉及财务活动的单位和个人。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家有关法律法规、会计准则和财务制度，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果，保证会计信息真实可靠。3.完整性原则全面涵盖公司各类财务活动，确保会计监督无死角，各项财务信息完整准确。4.及时性原则及时对财务活动进行监督和核算，确保财务信息及时反馈，为公司决策提供及时有效的支持。5.独立性原则会计监督机构和人员应独立行使职权，不受其他部门或个人的干涉，保证监督工作的公正性和客观性。二、会计监督机构及人员（一）监督机构设置新东方设立独立的内部审计部门作为会计监督的主要执行机构，直接对公司管理层负责。内部审计部门应配备专业的审计人员，确保人员数量和素质能够满足公司会计监督工作的需要。（二）人员职责分工1.内部审计部门负责人全面负责内部审计部门的管理工作，制定年度审计计划和工作方案，组织实施会计监督工作，向公司管理层汇报监督结果，并提出改进建议。2.审计人员按照审计计划和工作方案，对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，收集审计证据，撰写审计报告，跟踪审计建议的落实情况。（三）人员资质要求1.内部审计部门负责人应具备本科及以上学历，财务、审计等相关专业背景，具有中级及以上会计职称或注册会计师资格，从事财务审计工作不少于五年，熟悉国家财经法规和公司财务制度。2.审计人员应具备大专及以上学历，财务、审计等相关专业背景，具有初级及以上会计职称，经过专业培训，熟悉财务审计业务流程。三、会计监督的内容（一）财务收支监督1.对各项收入的监督检查收入的确认是否符合会计准则和公司规定，收入的记录是否完整、准确，有无截留、隐瞒、转移收入等行为。重点关注主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入等各类收入的真实性和合法性。2.对各项支出的监督审查支出的审批程序是否合规，支出凭证是否真实、合法、有效，支出是否符合公司预算和相关规定。严格控制费用支出，杜绝不合理开支，防止浪费和贪污行为。重点监督差旅费、业务招待费、办公费、广告费等各项费用的支出情况。（二）资产监督1.货币资金监督检查现金收付是否符合规定，库存现金是否账实相符，银行存款收支是否合规，有无坐支现金、白条抵库、公款私存等现象。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保货币资金安全。2.存货监督监督存货采购、验收、保管、发出、盘点等环节的内部控制执行情况，检查存货的计价是否准确，账实是否相符，有无积压、毁损、变质等情况。定期进行存货盘点，对盘盈、盘亏情况进行调查和处理。3.固定资产监督审查固定资产购置、建造、折旧、处置等业务的合规性，检查固定资产的入账价值是否正确，折旧计提是否合理，资产处置是否按规定程序进行。定期对固定资产进行清查盘点，核实资产的存在状况和使用情况。4.无形资产监督关注无形资产的取得、摊销、转让等情况，检查无形资产的计价是否合理，摊销方法是否符合规定，转让收入是否及时足额入账。确保无形资产的价值得到有效管理和维护。（三）财务报表监督1.对财务报表编制过程的监督检查财务报表的编制是否符合会计准则和公司财务制度的要求，数据来源是否真实可靠，报表项目之间的勾稽关系是否正确。审核财务报表的编制程序和方法是否合规，有无随意调整报表数据的行为。2.对财务报表披露内容的监督审查财务报表附注及其他相关披露信息是否完整、准确，是否充分反映公司的财务状况、经营成果和现金流量等重要信息。确保财务报表能够为公司管理层、投资者、债权人等利益相关者提供真实、全面、有用的决策依据。（四）内部控制监督1.对内部控制制度建立健全情况的监督检查公司是否建立了完善的内部控制制度，涵盖财务、采购、销售、人力资源等各个业务环节。评估内部控制制度的合理性、有效性和完整性，发现内部控制存在的缺陷和漏洞，并提出改进建议。2.对内部控制制度执行情况的监督通过日常检查、专项审计等方式，监督公司各部门和人员对内部控制制度的执行情况。检查内部控制流程是否得到有效遵循，关键控制点是否发挥作用，有无违反内部控制制度的行为。对发现的违规行为进行调查和处理，督促相关部门及时整改。四、会计监督的方法（一）日常检查1.财务凭证审查定期抽查会计凭证，检查凭证的填制是否规范，内容是否完整，手续是否齐全，审批是否合规。核对凭证与原始凭证的一致性，确保会计记录的真实性和准确性。2.财务账目核对每月对总账、明细账、日记账等进行核对，检查账账相符情况。定期核对财务报表与账簿记录之间的数据一致性，确保财务信息的准确性。3.资产盘点定期组织对货币资金、存货、固定资产等资产进行盘点，核实资产的实际数量和状况，与账面记录进行对比，发现账实不符的情况及时查明原因并进行处理。（二）专项审计1.根据公司经营管理需要和风险状况，定期或不定期开展专项审计工作。专项审计可以针对特定的财务事项、业务流程、内部控制环节等进行深入审查。2.在专项审计过程中，审计人员应制定详细的审计方案，明确审计目标、范围、方法和步骤。通过查阅文件资料、实地走访、问卷调查、数据分析等方式收集审计证据，进行综合分析和评价，形成专项审计报告，提出审计意见和建议。（三）内部审计与外部审计相结合1.积极配合外部审计机构（如会计师事务所）对公司进行年度财务审计和专项审计。在外部审计过程中，及时提供相关资料，协助审计人员开展工作，对外部审计提出的问题和建议认真对待并积极整改。2.充分利用外部审计的工作成果，结合内部审计工作，对公司财务状况和经营成果进行全面、深入的分析和评价。同时，通过内部审计发现的问题，为外部审计提供线索和重点关注领域，提高审计工作效率和效果。五、会计监督的程序（一）监督计划制定1.内部审计部门应根据公司年度工作计划、财务状况、经营特点以及风险评估结果，制定年度会计监督计划。年度会计监督计划应明确监督目标、范围、内容、方法、时间安排和人员分工等。2.在制定监督计划时，应充分考虑公司的战略规划、业务发展重点、内部控制薄弱环节以及法律法规和监管要求的变化等因素，确保监督计划具有针对性和有效性。（二）监督实施1.审计人员按照监督计划和工作方案，开展具体的会计监督工作。在监督过程中，应做好工作记录，收集相关证据，包括财务凭证、文件资料、会议记录、访谈笔录等。2.对于发现的问题，审计人员应及时与相关部门和人员进行沟通，了解情况，核实问题的真实性和准确性。要求相关部门和人员提供必要的解释和说明，并对问题进行初步分析和判断。（三）监督报告1.审计人员在完成会计监督工作后，应撰写审计报告。审计报告应包括引言段、被审计单位基本情况、审计范围和方法、审计发现的问题及建议、审计结论等内容。2.审计报告应客观、公正地反映会计监督工作的结果，对发现的问题应详细描述，分析问题产生的原因，提出切实可行的改进建议。审计报告应经内部审计部门负责人审核后，提交给公司管理层。（四）监督结果处理1.公司管理层应认真对待审计报告中提出的问题和建议，组织相关部门进行研究和讨论，制定整改措施，并明确整改责任人和整改期限。2.内部审计部门负责跟踪整改措施的落实情况，定期对整改情况进行检查和评估。对于整改不力的部门和人员，应按照公司相关规定进行问责。3.会计监督结果应作为公司绩效考核、干部任免、内部控制评价等工作的重要依据，促进公司不断完善财务管理和内部控制，提高经营管理水平。六、信息沟通与反馈（一）内部沟通1.建立内部审计部门与各部门之间的定期沟通机制。内部审计部门应定期向各部门通报会计监督工作情况，包括监督计划执行情况、发现的问题及整改要求等。2.各部门应及时向内部审计部门反馈财务活动中的相关信息，如重大业务决策、财务制度执行情况、内部控制缺陷等。对于内部审计部门提出的问题和建议，各部门应积极配合，及时沟通整改情况。3.在会计监督过程中，审计人员与被审计部门和人员应保持良好的沟通，确保监督工作顺利开展。对于审计发现的问题，应充分听取被审计部门和人员的意见，客观公正地进行处理。（二）外部沟通1.加强与外部审计机构的沟通与协调。在外部审计过程中，内部审计部门应与会计师事务所保持密切联系，及时提供相关资料，协助其开展工作。对于外部审计提出的问题和建议，应认真研究，积极整改，并及时反馈整改情况。2.关注国家法律法规和监管政策的变化，加强与财政、税务、审计等政府部门的沟通与联系。及时了解政策动态，确保公司财务活动符合法律法规和监管要求。对于政府部门提出的问题和要求，应积极配合，认真落实。七、附则（