政府采购审计监督制度

PAGE政府采购审计监督制度一、总则（一）目的为了加强对政府采购活动的审计监督，规范政府采购行为，提高财政资金使用效益，维护国家利益和社会公共利益，促进廉政建设，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国政府采购法》等相关法律法规，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于各级国家机关、事业单位和团体组织（以下统称采购人）使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的活动，以及与政府采购相关的其他活动。（三）基本原则1.依法审计原则。审计机关应当依照法律法规规定的职责、权限和程序进行政府采购审计监督。2.客观公正原则。审计机关应当以事实为依据，以法律为准绳，客观公正地评价政府采购活动的真实性、合法性和效益性。3.全面监督原则。审计机关应当对政府采购活动的全过程进行审计监督，包括采购预算编制、采购计划执行、采购方式选择、采购合同签订、采购资金支付、采购项目验收等环节。4.突出重点原则。审计机关应当根据政府采购活动的特点和实际情况，突出对重点项目、重点环节和重点资金的审计监督。（四）职责分工1.审计机关负责对政府采购活动进行审计监督，依法对采购人、采购代理机构和供应商的政府采购行为进行检查和评价，对违法违规行为进行处理处罚。2.财政部门负责对政府采购活动进行监督管理，依法对采购人、采购代理机构和供应商的政府采购行为进行监督检查，对违法违规行为进行处理处罚。3.采购人负责本单位政府采购活动的组织实施和管理，依法履行政府采购职责，确保政府采购活动的规范、有序进行。4.采购代理机构负责受采购人委托，代理政府采购业务，依法履行采购代理职责，确保政府采购活动的公开、公平、公正。5.供应商负责按照政府采购合同约定，提供货物、工程和服务，依法履行供应商义务，确保政府采购合同的履行。二、审计内容（一）采购预算编制审计1.审查采购预算编制是否符合国家有关法律法规和政策规定，是否与本单位事业发展规划和年度工作计划相适应。2.审查采购预算编制是否科学合理，是否充分考虑了本单位的实际需求和财力状况，是否存在虚报、瞒报、漏报等问题。3.在审查采购预算编制是否完整准确，是否涵盖了本单位所有需要采购的货物、工程和服务项目，是否明确了采购项目的名称、规格型号、数量、金额等内容。（二）采购计划执行审计1.审查采购计划的制定是否符合采购预算的要求，是否按照规定的采购方式和采购程序进行采购。2.审查采购计划的执行情况，是否存在擅自变更采购项目、采购方式、采购金额等问题，是否按照采购合同约定及时组织采购活动。3.审查采购计划的调整情况，是否按照规定的程序进行调整，调整的原因是否合理，调整后的采购计划是否符合国家有关法律法规和政策规定。（三）采购方式选择审计1.审查采购方式的选择是否符合国家有关法律法规和政策规定，是否根据采购项目的特点和实际情况选择合适的采购方式。2.审查采购方式的审批程序是否合规，是否按照规定的权限和程序进行审批，审批文件是否齐全、有效。3.审查采购方式的执行情况，是否存在擅自改变采购方式、规避公开招标等问题，是否按照采购方式的要求组织采购活动。（四）采购合同签订审计1.审查采购合同的签订是否符合国家有关法律法规和政策规定，是否与采购文件的要求一致。2.审查采购合同的条款是否完整、准确，是否明确了采购项目的名称、规格型号、数量、金额、质量标准、交货时间、交货地点、付款方式、违约责任等内容。3.审查采购合同的签订程序是否合规，是否按照规定的权限和程序进行签订，签订的合同是否经过双方当事人的签字（盖章）确认。（五）采购资金支付审计1.审查采购资金的支付是否符合国家有关法律法规和政策规定，是否按照采购合同约定的付款方式和付款时间进行支付。2.审查采购资金的支付凭证是否真实、合法、有效，是否与采购合同、发票等相关凭证一致。3.审查采购资金的支付程序是否合规，是否按照规定的权限和程序进行支付，支付的金额是否准确无误。（六）采购项目验收审计1.审查采购项目的验收是否符合国家有关法律法规和政策规定，是否按照采购合同约定的验收标准和验收程序进行验收。2.审查采购项目的验收报告是否真实、准确、完整，是否由验收人员签字（盖章）确认。3.审查采购项目的验收结果是否符合要求，是否存在质量问题或其他违约行为，对验收不合格的项目是否及时进行了处理。三、审计程序（一）审计准备阶段1.审计机关根据年度审计工作计划，确定政府采购审计项目，并成立审计组。2.审计组制定审计实施方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤和人员分工等事项。3.审计组向被审计单位送达审计通知书，告知被审计单位审计的目的、范围、内容、时间和要求等事项。（二）审计实施阶段1.审计组按照审计实施方案的要求，开展审前调查，了解被审计单位政府采购活动的基本情况，收集相关资料，为审计工作做好准备。2.审计组进驻被审计单位，通过审查会计凭证、会计账簿、财务报表、采购文件、采购合同、验收报告等资料，以及询问相关人员、实地观察等方式，对政府采购活动进行审计检查。3.审计组在审计过程中，发现问题应及时记录，并进行调查核实，取得相关证据。对发现的违法违规行为，应依法进行处理处罚。（三）审计报告阶段1.审计组在审计实施结束后，应及时整理审计工作底稿，编制审计报告初稿。审计报告初稿应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题、审计处理意见和建议等内容。2.审计组将审计报告初稿征求被审计单位的意见，被审计单位应在规定的时间内提出书面意见。审计组对被审计单位提出的意见进行认真研究，对审计报告初稿进行修改完善，形成审计报告征求意见稿。3.审计组将审计报告征求意见稿送达被审计单位，被审计单位应在规定的时间内反馈意见。审计组对被审计单位反馈的意见进行认真研究，对审计报告征求意见稿进行再次修改完善，形成审计报告送审稿。4.审计组将审计报告送审稿报审计机关审定。审计机关对审计报告送审稿进行审定，根据审定结果出具审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题、审计处理意见和建议等内容，并加盖审计机关公章。（四）审计处理阶段1.审计机关根据审计报告，对被审计单位存在的违法违规行为依法进行处理处罚。处理处罚的种类包括警告、罚款、没收违法所得、暂停采购活动、取消采购资格等。2.审计机关将审计处理结果书面通知被审计单位，并要求被审计单位在规定的时间内执行审计处理决定。被审计单位对审计处理决定不服的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。3.审计机关对审计发现的问题进行跟踪检查，督促被审计单位整改落实。被审计单位应在规定的时间内将整改情况书面报告审计机关。审计机关对被审计单位的整改情况进行检查验收，确保问题得到彻底整改。四、审计结果运用（一）建立审计结果公告制度审计机关应定期向社会公告政府采购审计结果，将审计发现的问题、处理处罚情况等向社会公开，接受社会监督。（二）建立审计结果通报制度审计机关应将政府采购审计结果通报给财政部门、采购人、采购代理机构等相关部门，督促相关部门加强管理，规范政府采购行为。（三）建立审计结果问责制度对政府采购活动中存在违法违规行为的单位和个人，审计机关应依法追究其