工会预算监督制度

PAGE工会预算监督制度一、总则（一）目的为了加强工会预算管理，规范预算监督行为，提高工会资金使用效益，保障工会各项工作的顺利开展，根据《中华人民共和国工会法》、《中国工会章程》以及国家有关法律法规和财务制度，结合本公司/组织实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本公司/组织工会及其所属各基层工会的预算编制、执行、调整和监督等全过程管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：工会预算编制、执行、调整和监督等活动必须符合国家法律法规和工会相关规定。2.真实性原则：预算编制要真实反映工会工作实际需要和财务收支状况，数据准确可靠。3.完整性原则：工会各项收入和支出应全部纳入预算管理，不得遗漏，确保预算的全面性。4.科学性原则：预算编制要结合工会工作任务和发展规划，运用科学合理的方法，提高预算的准确性和合理性。5.绩效性原则：注重预算资金的使用效益，加强对预算执行情况的绩效评价，提高资金使用效率。二、预算编制（一）编制依据1.国家有关法律法规和政策规定。2.本公司/组织工会工作计划和重点工作安排。3.上一年度工会预算执行情况和本年度财务收支预测。（二）编制内容1.收入预算会费收入：根据会员人数和会费收缴标准计算。拨缴经费收入：按照规定比例从行政拨缴的工会经费中预计。上级补助收入：预计上级工会给予的补助金额。行政补助收入：预计行政给予工会的补助款项。事业收入：工会所属事业单位的经营收入等。投资收益：工会对外投资取得的收益。其他收入：如捐赠收入、利息收入等。2.支出预算职工活动支出：包括职工教育、文体活动、宣传活动等方面的支出。维权支出：如劳动保护、法律援助、困难职工帮扶等费用。业务支出：工会开展各项业务工作的费用，如会议费、培训费、差旅费等。行政支出：工会机关的人员经费、办公费、水电费等。资本性支出：购置固定资产、无形资产等支出。补助下级支出：对下级工会的补助款项。事业支出：工会所属事业单位的支出。其他支出：不属于以上范围的支出。（三）编制程序1.准备阶段每年[具体时间]前，工会财务部门收集、整理有关资料，作为编制预算的依据。各基层工会和工会各部门根据本部门工作任务和计划，提出下一年度的预算建议数。2.编制阶段工会财务部门对各部门的预算建议数进行审核、汇总，结合本年度预算执行情况和下一年度财务收支预测，编制工会年度预算草案。预算草案经工会委员会讨论通过后，报上级工会审批。3.审批阶段上级工会对本公司/组织工会上报的预算草案进行审批，并及时反馈审批意见。工会根据上级工会的审批意见，对预算草案进行调整完善，形成正式的年度预算方案。三、预算执行（一）执行主体工会预算由工会委员会负责组织执行，工会财务部门具体负责日常核算和管理工作。各基层工会和工会各部门按照预算分工，负责本部门预算的执行，并接受工会财务部门的指导和监督。（二）执行要求1.严格按照批准的预算组织收入和安排支出，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准。2.加强预算执行的计划性，合理安排资金，确保各项工作顺利开展。3.建立健全预算执行台账，及时记录预算执行情况，定期进行分析和总结。4.对预算执行过程中出现的问题，要及时采取措施加以解决，确保预算执行的严肃性。（三）收入管理1.会费收入要严格按照规定的收缴标准和程序收取，确保足额收缴。2.拨缴经费收入要加强与行政部门的沟通协调，督促行政按时足额拨缴工会经费。3.上级补助收入、行政补助收入等要及时入账，专款专用。4.事业收入、投资收益等要按照相关规定进行管理，确保收入的合法性和真实性。（四）支出管理1.各项支出要严格按照预算安排和财务制度规定的开支范围和标准执行，不得超预算支出。2.职工活动支出、维权支出等要注重活动效果和社会效益，合理安排经费，提高资金使用效益。3.业务支出、行政支出等要严格控制费用开支，节约使用资金。4.资本性支出要按照规定的程序进行审批和管理，确保资产的安全和有效使用。5.补助下级支出要根据下级工会的实际情况和工作需要，合理确定补助金额和用途。6.事业支出要按照事业单位财务管理规定进行核算和管理。四、预算调整（一）调整情形1.国家有关政策发生重大变化，对工会预算产生较大影响的。2.工会工作任务和重点发生重大调整，需要对预算进行相应调整的。3.因自然灾害等不可抗力因素，导致预算执行发生重大变化的。4.其他需要调整预算的情形。（二）调整程序1.由工会财务部门根据预算执行情况和实际需要，提出预算调整建议方案。2.预算调整建议方案经工会委员会讨论通过后，报上级工会审批。3.上级工会对预算调整建议方案进行审批，并及时反馈审批意见。4.工会根据上级工会的审批意见，对预算进行调整，并将调整后的预算报上级工会备案。五、预算监督（一）监督主体工会预算监督工作由工会经费审查委员会负责组织实施，工会财务部门配合。工会经费审查委员会要定期对工会预算编制、执行、调整等情况进行审查监督，确保工会预算的合法、真实、完整和有效。（二）监督内容1.预算编制的合法性、真实性、完整性和科学性。2.预算执行情况，包括收入是否足额收缴、支出是否符合规定、资金使用效益等。3.预算调整的必要性和合规性。4.财务管理制度的执行情况，如会计核算、资产管理、内部控制等。的监督方式1.定期审查：工会经费审查委员会每年定期对工会预算执行情况进行审查，并出具审查报告。2.专项检查：根据工作需要，对工会预算执行中的重点问题或特定项目进行专项检查。3.日常监督：工会财务部门要加强对预算执行情况的日常核算和监督，及时发现和纠正问题。4.内部审计：必要时，可委托内部审计机构对工会预算进行审计监督。（四）监督结果处理1.工会经费审查委员会对审查监督中发现的问题，要及时提出整改意见和建议。2.根据审查监督结果，对违反预算管理规定的单位和个人，要按照有关规定进行严肃处理。3.工会要将预算监督情况向工会会员大会或会员代表大会报告，接受会员监督。六、绩效评价（一）评价目的通过对工会预算执行情况进行绩效评价，了解工会资金使用效益，发现预算管理中存在的问题，为改进预算管理提供依据，提高工会财务管理水平。（二）评价原则1.科学性原则：运用科学合理的评价指标和方法，确保评价结果的客观公正。2.全面性原则：涵盖预算编制、执行、调整等全过程，全面评价预算管理绩效。3.实用性原则：评价指标和方法要具有可操作性，便于实际应用。4.动态性原则：根据工会工作发展和预算管理要求，适时调整评价指标和方法。（三）评价内容1.预算执行情况：包括预算执行率、预算调整率等。2.资金使用效益：如职工活动效果、维权工作成效、业务工作开展情况等。3.财务管理状况：如财务制度执行情况、会计核算准确性、资产管理规范性等。（四）评价指标与方法1.评价指标预算执行指标：如收入预算完成率、支出预算完成率、预算调整次数等。资金使用效益指标：如职工满意度、困难职工帮扶效果、业务工作成果等。财务管理指标：如财务制度健全性、会计信息质量、资产负债率等。2.评价方法定量分析：运用数据统计方法，对预算执行情况和资金使用效益等进行量化分析。定性分析：通过问卷调查、实地考察、专家评估等方式，对财务管理状况和工作成效等进行定性评价。综合评价：将定量分析和定性分析结果相结合，形成综合评价结论。（五）评价结果应用1.根据绩效评价结果，总结预算管理经验教训，提出改进措施和建议，完善预算管理制度。2.将绩效评价结果