工会财务监督制度

PAGE工会财务监督制度一、总则（一）目的为加强工会财务管理，规范财务行为，确保工会经费的合理使用和安全，维护工会会员的合法权益，依据《中华人民共和国工会法》《中国工会章程》以及国家有关法律法规，结合本工会实际情况，制定本财务监督制度。（二）适用范围本制度适用于本工会各级组织及所属单位的财务活动。（三）基本原则1.依法合规原则：工会财务活动必须遵守国家法律法规和工会相关规定，确保经费收支合法、合规。2.民主管理原则：充分发挥会员代表大会和工会委员会的民主监督作用，保障会员对工会财务的知情权、参与权和监督权。3.预算控制原则：严格执行预算管理制度，加强预算编制、执行、调整和决算的全过程控制，确保经费收支平衡。4.规范透明原则：财务行为规范、账目清晰、公开透明，接受会员监督和社会监督。二、财务监督组织与职责（一）工会经费审查委员会1.工会经费审查委员会是工会内部的财务监督机构，负责审查同级工会组织及其直属企业、事业单位的经费收支和财产管理情况。2.经费审查委员会由会员代表大会选举产生，向会员代表大会负责并报告工作。其任期与同级工会委员会相同。3.主要职责包括：审查工会财务预算、决算草案，监督预算执行情况。审查工会经费收支和财产管理情况，检查财务制度执行情况。对工会经费使用效益进行评价，提出改进建议。受理对工会财务问题的举报和投诉，开展调查核实工作。（二）工会委员会1.工会委员会负责领导和管理工会财务工作，贯彻执行国家法律法规和工会财务制度。2.主要职责包括：组织编制工会财务预算、决算草案，提交经费审查委员会审查。按照经费审查委员会审查通过的预算组织实施，确保经费收支合规、合理。加强财务管理，建立健全财务管理制度和内部控制制度。定期向会员代表大会报告工会财务工作情况，接受会员监督。（三）财务部门1.财务部门是工会财务管理工作的具体执行机构，负责日常财务核算、财务管理和会计监督工作。2.主要职责包括：按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。严格执行财务预算，控制经费支出，确保经费使用符合规定。加强财务内部控制，防范财务风险。定期向工会委员会和经费审查委员会报告财务工作情况，提供财务信息和分析报告。三、财务预算管理与监督（一）预算编制1.工会财务预算应根据工会工作计划和任务，参考上年度预算执行情况，按照“量入为出、收支平衡”的原则编制。2.预算编制内容包括收入预算和支出预算。收入预算应根据会费收入、拨缴经费收入、上级补助收入、政府补助收入、事业收入、投资收益、其他收入等来源进行预测编制。支出预算应根据工会开展各项工作的需要，按照人员经费、活动经费、业务经费、专项经费等类别进行细化编制。3.预算编制应广泛征求意见，经工会委员会讨论通过后，提交经费审查委员会审查。经费审查委员会应重点审查预算的合理性、合规性和可行性，提出审查意见。工会委员会根据经费审查委员会的审查意见对预算进行调整和完善，报上级工会备案。（二）预算执行1.工会财务预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排使用经费，不得擅自调整预算项目和金额。2.财务部门应加强预算执行的日常监控，定期分析预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。对预算执行偏差较大的项目，应及时查明原因，提出改进措施。3.因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序办理。由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整方案，经工会委员会审议通过后，报经费审查委员会审查。经费审查委员会审查同意后，报上级工会备案。（三）预算决算1.工会应按照规定编制年度决算，全面反映年度预算执行情况和财务收支状况。决算编制应真实、准确、完整，做到账表相符、账账相符、账实相符。2.决算草案应经工会委员会审查通过后，提交经费审查委员会审查。经费审查委员会应重点审查决算的真实性、合法性和效益性，提出审查报告。工会委员会根据经费审查委员会的审查报告对决算进行调整和完善，报上级工会备案。四、经费收支管理与监督（一）收入管理1.工会收入应严格按照国家法律法规和工会相关规定取得，确保收入合法、合规。2.会费收入应按照会员月工资收入的规定比例收取，会员应按时足额缴纳会费。3.拨缴经费收入应按照规定的比例和期限，由基层工会向上级工会拨缴经费。上级工会应及时足额下拨经费，不得截留、挪用。4.上级补助收入、政府补助收入、事业收入、投资收益、其他收入等应按照相关规定办理收入手续，确保收入及时、足额入账。5.财务部门应加强收入核算管理，建立健全收入台账，定期核对收入账目，确保收入数据准确无误。（二）支出管理1.工会支出应严格按照预算安排和财务制度规定执行，确保经费支出合理、合规、有效。2.人员经费支出应按照国家有关规定和工会内部标准执行，确保职工待遇落实。3.活动经费支出应根据工会工作计划和活动安排，合理安排经费，确保活动顺利开展。活动经费支出应严格控制标准，不得铺张浪费。4.业务经费支出应根据工会业务工作需要，合理安排经费，确保业务工作正常运转。业务经费支出应严格审批程序，确保经费使用规范。5.专项经费支出应按照专项项目的要求和预算安排使用，确保专款专用。专项经费支出应建立单独核算制度，加强项目管理和监督。6.财务部门应加强支出核算管理，建立健全支出台账，严格审核支出凭证，确保支出数据准确无误。对不符合规定的支出，财务部门有权拒绝报销。（三）经费报销1.经费报销应严格按照财务制度规定的审批程序办理，确保报销手续齐全、合规。2.报销凭证应真实、合法、有效，包括发票、收据、报销单等。发票应符合国家税务部门的规定，注明商品或服务名称、数量、单价、金额等信息。3.报销审批应按照“谁审批、谁负责”的原则进行，审批人应认真审核报销凭证和报销内容，签署审批意见。对不符合规定的报销，审批人应拒绝批准。4.财务部门应加强经费报销审核管理，对报销凭证进行严格审核，确保报销内容真实、合法、合规。对审核发现的问题，应及时与报销人沟通，要求其补充或更正相关凭证。五、资产管理与监督（一）资产分类与登记1.工会资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。2.财务部门应建立健全资产管理制度，对资产进行分类登记，建立资产台账，详细记录资产的名称、规格型号、数量、购置时间、购置金额、使用部门等信息。3.对固定资产应按照规定进行编号管理，建立固定资产卡片，记录固定资产的详细信息和使用情况。（二）资产购置与处置1.资产购置应按照预算安排和相关规定办理，严格执行采购程序，确保资产购置合法、合规、合理。2.固定资产购置应进行可行性论证，按照规定的审批程序办理。购置金额较大的固定资产，应实行公开招标或政府采购。3.资产处置应按照规定程序办理，包括资产报废、转让、捐赠等。资产处置应进行评估，按照评估价值进行处置。资产处置收入应及时足额入账，纳入工会预算管理。（三）资产清查与盘点1.工会应定期进行资产清查与盘点，确保资产账实相符。资产清查与盘点应每年至少进行一次，由财务部门牵头，相关部门配合进行。2.资产清查与盘点应全面清查资产的数量、价值、使用状况等情况，对清查中发现的问题应及时查明原因，提出处理意见。清查结束后，应编制资产清查报告，报工会委员会和经费审查委员会备案。3.对盘盈、盘亏的资产，应按照规定程序进行处理。盘盈的资产应及时入账，盘亏的资产应查明原因，追究相关人员责任，并按照规定进行账务处理。六、财务内部控制与监督（一）内部控制制度1.工会应建立健全财务内部控制制度，明确各部门和岗位的职责权限，规范财务工作流程，防范财务风险。2.财务内部控制制度应包括财务管理制度、会计核算制度、预算管理制度、经费收支管理制度、资产管理制度、财务审批制度、财务监督制度等。3.财务内部控制制度应定期进行评估和完善，确保制度的有效性和适应性。（二）内部审计监督1.工会应加强内部审计监督，定期对财务收支、资产管理等情况进行审计。内部审计工作应由独立的审计机构或人员负责实施。2.内部审计机构或人员应按照国家有关法律法规和工会内部审计规定开展审计工作，确保审计工作的独立性、客观性和公正性。3.内部审计机构或人员应定期向工会委员会和经费审查委员会报告审计工作情况，提出审计意见和建议。对审计发现的问题，应及时督促相关部门进行整改。（三）外部监督1.工会应接受上级工会、财政部门、审计部门等的监督检查，如实提供财务资料和相关情况。2.对上级工会、财政部门、审计部门等提出的监督检查意见和建议，工会应认真落实，及时整改，并将整改情况报告上级工会和相关部门。七、财务信息披露与公开（一）信息披露内容1.工会应定期向会员代表大会报告财务工作情况，包括财务预算执行情况、经费收支情况、资产管理情况等。2.财务报告应真实、准确、完整，做到账表相符、账账相符、账实相符。财务报告应包括资产负债表、收入支出表、经费收缴情况表、经费使用情况表等。3.工会应通过工会网站、公告栏等形式向会员公开财务信息，接受会员监督。公开内容应包括财务预算、决算草案、经费收支情况、资产管理情况等。（二）信息公开程序1.财务信息公开应按照规定程序进行，由财务部门负责编制公开内容，经工会委员会审核后，在规定时间内公开。2.会员对公开的财务信息有疑问的，可以向工会委员会或财务部门提出咨询，工会委员会或财务部门应及时给予答复。八、责任追究（一）违规行为界定1.对违反国家法律法规和工会财务制度规定的行为，应认定为违规行为。违规行为包括但不限于：截留、挪用工会经费；擅自扩大经费开支范围、提高开支标准；虚列支出、套取经费；私设小金库；违反资产管理规定等。2.对因工作失误导致财务工作出现差错或造成损失的行为，应认定为失职行为。失职行为包括但不限于：未按照规定编制预算、决算；未按照规定执行预算；未