工会经费审计监督制度

PAGE工会经费审计监督制度一、总则（一）目的为加强公司工会经费的管理和监督，确保工会经费合理使用，维护工会会员的合法权益，根据《中华人民共和国工会法》、《中国工会章程》以及相关法律法规和行业标准，结合本公司实际情况，制定本审计监督制度。（二）适用范围本制度适用于公司工会经费的收支、管理和使用情况的审计监督。（三）基本原则1.依法依规原则：严格按照国家法律法规和工会相关规定开展审计监督工作。2.独立客观原则：审计人员应独立行使审计职权，客观公正地进行审计评价和处理。3.全面监督原则：对工会经费的预算、收支、资产管理等全过程进行全面监督。4.突出重点原则：重点关注工会经费的重大开支、专项资金使用以及涉及职工切身利益的项目。二、审计机构与人员（一）审计机构公司设立工会经费审计委员会（以下简称“经审会”），经审会在公司工会委员会领导下开展工作。经审会成员由工会会员代表大会选举产生，向工会会员代表大会负责并报告工作。（二）审计人员经审会成员应具备相应的专业知识和工作经验，熟悉财务、审计等相关法律法规和政策。审计人员应保持独立性和客观性，遵守职业道德规范，不得参与可能影响其公正履行职责的活动。三、审计职责与权限（一）审计职责1.审查工会经费预算的编制、执行和调整情况，监督预算的严格执行。2.对工会经费的收入、支出进行审计，检查经费收支的合法性、合规性和真实性。3.审计工会资产的管理和使用情况，确保资产安全完整、保值增值。4.审查工会内部控制制度的建立和执行情况，提出改进建议。5.对工会经费使用效益进行评价，促进经费合理使用。6.受理对工会经费收支、管理等方面的举报和投诉，进行调查核实。（二）审计权限1.有权要求被审计单位提供与工会经费收支、管理相关的文件、资料、报表等。2.有权检查被审计单位的会计凭证、账簿、报表以及其他有关资料和资产。3.有权就审计事项向有关单位和个人进行调查，并取得相关证明材料。4.对违反法律法规和工会经费管理规定的行为，有权提出纠正意见和处理建议。四、审计内容（一）预算审计1.审查工会经费预算编制是否符合国家法律法规和工会工作实际需要，是否遵循“统筹兼顾、保证重点、量入为出、收支平衡”的原则。2.检查预算编制程序是否规范，是否经过充分论证和民主决策。3.监督预算执行情况，检查各项预算指标是否得到有效落实，有无超预算支出或预算执行进度缓慢的情况。4.审查预算调整是否符合规定程序，调整理由是否充分。（二）收入审计1.检查工会经费收入的来源是否合法合规，是否按照规定足额收缴会员会费、行政拨缴经费等。2.审查各项收入的计算依据是否准确，是否及时足额入账，有无截留、挪用、少计收入等问题。3.检查工会接受的捐赠、补助等收入的管理和使用情况，是否符合相关规定。（三）支出审计1.审查工会经费支出是否符合国家法律法规和工会财务制度的规定，是否用于为职工服务和工会活动。2.检查各项支出的审批程序是否健全，支出凭证是否真实、合法、有效。3.重点审计工会开展的重大活动、专项工作的经费支出，检查是否专款专用，有无浪费、挪用等情况。4.审查工会用于职工福利、困难职工帮扶等方面的支出是否合理合规，是否真正惠及职工。（四）资产管理审计1.检查工会资产的购置、验收、登记、入账等手续是否齐全，资产核算是否准确。2.审查工会资产的使用和保管情况，是否存在资产闲置、浪费、损坏等问题。3.监督工会资产的处置情况，资产处置是否按照规定程序进行，处置收入是否及时足额入账。（五）内部控制审计1.审查工会内部控制制度是否健全，是否涵盖经费收支、资产管理、财务审批等各个环节。2.检查内部控制制度的执行情况，是否存在内部控制漏洞或执行不力的问题。3.对内部控制的有效性进行评价，提出改进内部控制的建议。五、审计程序（一）审计计划经审会应根据公司工会工作重点和实际情况，制定年度审计计划。审计计划应明确审计项目、审计范围、审计时间安排等内容。（二）审计通知经审会在实施审计前，应向被审计单位送达审计通知书。审计通知书应包括审计依据、审计范围、审计时间、审计要求等内容。被审计单位应按照审计通知书的要求，做好相关准备工作。（三）审计实施1.审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，实地盘点资产，向有关单位和个人调查取证等方式，对被审计单位工会经费收支、管理情况进行全面审查。2.审计人员应做好审计工作底稿，记录审计过程和发现的问题，审计工作底稿应内容完整、记录清晰、证据充分。（四）审计报告1.审计结束后，审计人员应撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论和建议等内容。2.审计报告应征求被审计单位的意见，被审计单位应在规定时间内提出书面反馈意见。审计人员应对被审计单位的反馈意见进行认真研究，对审计报告进行修改完善。3.经审会应将审计报告提交公司工会委员会，工会委员会应根据审计报告提出的问题和建议，督促被审计单位进行整改。（五）审计整改1.被审计单位应根据审计报告提出的问题和建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，并将整改情况书面报告经审会。2.经审会应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改措施得到有效落实。对整改不力的单位，经审会应提出批评意见，并督促其继续整改。六、审计档案管理（一）档案收集审计工作结束后，审计人员应及时收集、整理审计过程中形成的各种文件、资料、记录等，包括审计通知书、审计工作底稿、审计报告、被审计单位反馈意见等，作为审计档案的组成部分。（二）档案整理审计档案管理人员应对收集到的审计资料进行分类、编号、装订，确保档案资料的完整性和规范性。档案整理应按照一定的顺序进行，便于查阅和保管。（三）档案保管审计档案应妥善保管，存放于安全、保密的场所。档案保管期限应按照国家有关规定执行，一般为[X]年。在保管期限内，应确保档案资料不丢失、不损坏、不泄密。（四）档案查阅因工作需要查阅审计档案的，应履行必要的审批手续。查阅人员应爱护档案资料，并在规定的地点查阅，不得擅自复制、摘抄、销毁档案资料。七、责任追究（一）对被审计单位的责任追究1.被审计单位违反法律法规和工会经费管理规定，有下列行为之一的，经审会应责令其限期改正，并可建议公司工会委员会给予相应的纪律处分：拒绝或者拖延提供与审计事项有关的文件、资料、报表等的；转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、账簿、报表以及其他有关资料的；拒绝执行审计决定的；其他违反法律法规和工会经费管理规定的行为。2.对违反规定使用工会经费，造成经费损失浪费的，应责令其追回损失的经费，并追究相关人员的责任。（二）对审计人员的责任追究审计人员在审计工作中违反法律法规和职业道德规范，有下列行为之一的，应视情节轻重给予批评教育、纪律处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任：1.滥用职权、徇私舞弊、