工会审计监督制度

PAGE工会审计监督制度一、总则（一）目的为加强公司工会财务管理，规范工会经费收支行为，提高工会经费使用效益，保障工会资产安全，依据《中华人民共和国工会法》《中国工会章程》《工会会计制度》《工会预算管理办法》以及国家有关法律法规和财务规章制度，结合本公司实际情况，制定本审计监督制度。（二）适用范围本制度适用于公司工会及所属各基层工会组织的财务收支、资产管理及相关经济活动的审计监督。（三）基本原则1.依法审计原则严格按照国家法律法规和工会相关规定开展审计工作，确保审计行为合法合规。2.独立监督原则审计机构和审计人员依法独立行使审计监督权，不受其他部门和个人的干涉。3.客观公正原则以事实为依据，以法律法规为准绳，客观公正地评价审计事项，出具审计报告。4.突出重点原则围绕工会中心工作，重点关注工会经费收支的真实性、合法性、效益性，以及重大经济决策和重要资产的管理情况。二、审计机构与人员（一）审计机构设置公司工会设立独立的审计委员会，负责领导和组织实施工会审计工作。审计委员会成员由工会主席、副主席、财务人员及职工代表等组成，其中职工代表不少于三分之一。（二）审计人员配备根据审计工作需要，配备专职或兼职审计人员。审计人员应具备相应的专业知识和业务能力，熟悉国家财经法规和工会财务制度。审计人员应保持独立性和客观性，遵守职业道德规范，不得从事与审计工作相冲突的业务。（三）审计人员职责1.审计委员会职责制定和修订工会审计监督制度；审议审计工作计划和审计报告；监督审计决定的执行情况；研究解决审计工作中的重大问题。2.审计人员职责编制审计工作计划，实施审计项目；审查财务收支、资产管理等相关资料，核实财务数据的真实性和合法性；对审计发现的问题进行调查和分析，提出审计意见和建议；撰写审计报告，整理审计档案；跟踪审计决定的执行情况，督促整改落实。三、审计范围与内容（一）财务收支审计1.工会经费收入审计审查会费收入、拨缴经费收入、上级补助收入、政府补助收入、行政补助收入、事业收入、投资收益、其他收入等各项收入的来源是否合法合规，是否及时足额入账。检查收入票据的真实性、完整性和合规性，有无截留、挪用、坐收坐支等问题。2.工会经费支出审计审查各项支出是否符合国家法律法规和工会财务制度的规定，是否按照预算执行。检查支出的审批程序是否健全，手续是否完备，有无擅自扩大开支范围、提高开支标准等问题。重点审计职工活动支出、维权支出（包括劳动保护费、法律援助费、困难职工帮扶费等）、业务支出、行政支出、资本性支出、补助下级支出、事业支出、其他支出等各类支出的合理性和效益性。（二）资产管理审计1.货币资金审计审查库存现金是否账实相符，有无白条抵库、挪用公款等问题。检查银行存款账户的开立、使用和管理情况，是否存在出租、出借银行账户，公款私存等违规行为。核对资金往来账目，审查资金收支的真实性和合法性，有无资金体外循环等问题。2.固定资产审计审查固定资产的购置、验收、入账、使用、保管、处置等环节的内部控制制度是否健全有效。核实固定资产的数量、价值是否真实准确，账实是否相符，有无闲置、浪费、流失等问题。检查固定资产折旧计提是否正确，折旧方法是否符合规定。3.无形资产审计审查无形资产的取得、入账、摊销等情况，是否符合相关规定。核实无形资产的价值是否真实，有无虚增或虚减无形资产价值的问题。（三）预算执行审计1.审查工会预算的编制是否符合国家法律法规和工会工作实际，是否科学合理、真实准确。2.检查预算执行情况，是否严格按照预算安排组织收入、安排支出，有无擅自调整预算、超预算支出等问题。3.分析预算执行差异原因，评价预算执行效果，提出改进预算管理的建议。（四）内部控制审计1.审查工会内部控制制度的建立健全情况，包括财务管理制度、资产管理制度、预算管理制度、采购管理制度、合同管理制度等。2.检查内部控制制度的执行情况，是否存在内部控制缺陷，有无因内部控制失效导致的财务风险和管理漏洞。3.评价内部控制制度的有效性，提出完善内部控制制度的建议，促进工会内部管理水平的提高。（五）经济责任审计1.对工会所属各基层工会主席、副主席及其他经济责任人在任职期间的经济责任履行情况进行审计。2.审查其在财务收支、资产管理、预算执行、内部控制等方面的工作情况，评价其经济责任履行情况的真实性、合法性和效益性。3.明确经济责任人的经济责任，为组织人事部门考核任用干部提供参考依据。四、审计工作程序（一）审计计划制定审计委员会应根据工会工作重点、财务状况和审计工作需要，每年制定年度审计工作计划。审计工作计划应明确审计项目、审计范围、审计时间、审计人员等内容，并报公司工会主席批准后实施。（二）审计准备1.成立审计组，指定审计组长，明确审计组成员的分工。2.审计组应收集与审计项目相关的法律法规、政策文件、财务制度、内部控制制度等资料，了解被审计单位的基本情况。3.制定审计实施方案，明确审计目标、审计内容、审计方法、审计步骤和时间安排等。（三）审计实施1.审计组应向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间和要求等事项。2.被审计单位应按照审计通知书的要求，及时提供相关资料，并对所提供资料的真实性、完整性负责。3.审计组通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，检查现金、实物，向有关单位和个人调查取证等方式，实施审计工作。审计人员应做好审计工作记录，编制审计工作底稿。（四）审计报告1.审计组在实施审计结束后，应及时整理审计工作底稿，撰写审计报告初稿。审计报告初稿应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计意见和建议等内容。2.审计组应将审计报告初稿征求被审计单位的意见，被审计单位应在规定时间内提出书面反馈意见。审计组应对被审计单位的反馈意见进行认真研究，必要时进行核实和调整。3.根据被审计单位的反馈意见，审计组修改完善审计报告，形成审计报告征求意见稿，报审计委员会审议。审计委员会应充分听取审计组的汇报和被审计单位的意见，对审计报告征求意见稿进行审议，并提出修改意见。4.审计组根据审计委员会的审议意见，对审计报告进行修改完善，形成正式审计报告。正式审计报告应经审计委员会主任审核签字后，报公司工会主席批准。（五）审计决定1.公司工会根据审计报告，对审计发现的问题作出审计决定。审计决定应明确整改要求、整改期限和责任单位等内容。2.审计决定应以书面形式送达被审计单位，并要求被审计单位严格执行。被审计单位应在规定期限内将审计决定的执行情况书面报告公司工会。（六）审计档案管理审计工作结束后，审计组应及时整理审计资料，建立审计档案。审计档案应包括审计通知书、审计实施方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、审计决定、被审计单位反馈意见及整改情况等资料。审计档案应按照档案管理的有关规定进行保管，以备查阅。五、审计结果运用（一）整改落实1.被审计单位应按照审计决定的要求，认真落实整改措施，及时整改存在的问题。整改情况应在规定期限内书面报告公司工会。2.公司工会应加强对整改情况的跟踪检查，对整改不力的单位，应责令其限期整改，并视情节轻重追究相关人员的责任。（二）结果通报公司工会应定期对审计结果进行通报，将审计发现的问题及整改情况向全体工会会员公开，接受会员监督。（三）与绩效考核挂钩将审计结果纳入工会所属各基层工会的绩效考核体系，对审计工作开展好、财务管理规范、经费使用效益高的单位给予表彰奖励；对审计发现问题较多、整改不力的单位进行通报批评，并在绩效考核中予以扣分。（四）作