如何遵守财会制度

PAGE如何遵守财会制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司/组织的财务会计行为，确保财务信息的真实、准确、完整，加强财务管理和监督，防范财务风险，维护公司/组织的合法权益，促进公司/组织健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司/组织内部各部门及全体员工。（三）依据本制度依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》等，以及行业通行的财务标准和规范制定。二、财务机构与人员（一）财务机构设置公司/组织应设立独立的财务部门，负责财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。（二）财务人员配备1.财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，以保持专业素养。2.财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守公司/组织的商业秘密。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。对财务收支进行审核和监督，确保其合法、合规、合理。负责财务数据的整理、分析和归档，为公司/组织决策提供财务信息支持。协助制定和完善财务管理制度，参与财务预算编制和执行监控。2.出纳职责负责现金收付、银行结算等基础财务工作，确保资金收付的准确性和及时性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据。协助会计做好其他财务相关工作。三、会计核算（一）会计核算原则1.公司/组织应按照权责发生制原则进行会计核算，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。2.会计核算应遵循真实性、准确性、完整性和及时性原则，如实反映公司/组织的财务状况和经营成果。（二）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的凭证；记账凭证是根据审核无误的原始凭证编制的，用以确定会计分录并作为记账依据的凭证。2.财务人员应认真审核原始凭证，确保其真实性、合法性、完整性和准确性。对于不真实、不合法的原始凭证，有权不予受理，并向单位负责人报告；对于记载不准确、不完整的原始凭证，应予以退回，并要求经办人员按照国家统一的会计制度的规定进行更正、补充。3.记账凭证应根据审核无误的原始凭证填制，做到内容完整、摘要清楚、会计分录正确、编号连续。记账凭证应经审核后据以登记账簿。（三）会计账簿1.公司/组织应设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应根据记账凭证汇总表登记；明细账应根据记账凭证和原始凭证登记；日记账应序时逐笔登记。2.财务人员应定期核对账簿记录，做到账证相符、账账相符、账实相符。发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时查明原因，并按照规定进行处理。3.会计账簿应按照国家统一的会计制度的规定定期结账，结账前应将本期内发生的各项经济业务全部登记入账，并核对账目。结账时，应结出每个账户的期末余额，并在摘要栏内注明“本月合计”或“本年累计”字样，同时在下面划通栏单红线或双红线。年度终了结账时，所有总账账户都应结出全年发生额和年末余额，并在摘要栏内注明“本年合计”字样，同时在下面划通栏双红线。（四）财务会计报告1.公司/组织应按照国家统一的会计制度的规定定期编制财务会计报告。财务会计报告包括资产负债表、利润表、现金流量表等会计报表及附注和其他应当在财务会计报告中披露的相关信息和资料。2.财务会计报告应经单位负责人、主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。3.财务人员应及时将编制完成的财务会计报告报送公司/组织管理层及相关部门，并按照规定对外提供。对外提供的财务会计报告应依次编定页码，加具封面，装订成册，加盖公章。四、财务预算（一）预算编制1.公司/组织应建立财务预算管理制度，明确预算编制的原则、方法、程序和时间要求。2.财务预算应根据公司/组织的战略规划、经营目标和年度工作计划编制，涵盖收入、成本、费用、利润、资金等方面。3.各部门应根据公司/组织的总体预算目标，结合本部门的实际情况，编制本部门的预算草案，并报送财务部门。财务部门应汇总各部门的预算草案，进行综合平衡和审核，形成公司/组织的年度财务预算草案，提交公司/组织管理层审议批准。（二）预算执行1.公司/组织应严格执行经批准的财务预算，将预算指标分解落实到各部门和各岗位，确保预算的有效执行。2.各部门应定期对本部门的预算执行情况进行分析和总结，及时发现问题并采取措施加以解决。财务部门应定期对公司/组织的财务预算执行情况进行监控和分析，及时向公司/组织管理层报告预算执行情况及存在的问题。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。未经批准，不得擅自调整预算。（三）预算考核1.公司/组织应建立财务预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。2.预算考核应与部门和员工的绩效挂钩，根据预算执行情况给予相应的奖励或处罚，以激励各部门和员工积极完成预算任务。五、资金管理（一）资金筹集1.公司/组织应根据经营需要合理筹集资金，拓宽融资渠道，优化融资结构，降低融资成本。2.筹集资金应符合国家法律法规和金融政策的规定，确保资金来源合法、合规。3.财务部门应加强对融资活动的管理，对融资方案进行可行性研究和风险评估，选择合适的融资方式和融资机构，签订融资合同，并按照合同约定及时足额筹集资金。（二）资金使用1.公司/组织应建立健全资金使用管理制度，明确资金使用的审批程序和权限，确保资金使用的安全、合理、有效。2.资金使用应严格按照预算执行，专款专用，不得擅自改变资金用途。3.各项费用支出应按照规定的审批流程进行审批，审批通过后方可支付。费用支出应取得合法有效的票据，并符合国家税收法规的规定。4.财务人员应加强对资金使用的监督和控制，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和纠正资金使用过程中存在的问题。（三）资金结算1.公司/组织应加强资金结算管理，规范资金结算流程，确保资金结算的安全、准确、及时。2.现金收付应严格按照国家现金管理规定进行，超过库存现金限额的现金应及时送存银行。3.银行结算应通过公司/组织指定的银行账户进行，不得出租、出借银行账户，不得签发空头支票和远期支票。4.财务人员应定期核对银行账户余额及资金收支情况，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。（四）资金安全1.公司/组织应建立健全资金安全管理制度，加强对资金的安全防范措施，确保资金安全。2.财务部门应妥善保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据，设置专门的保险柜存放，并安装必要的安全防护设施。3.加强对财务人员的安全教育，提高安全意识，防止资金被盗、被骗等安全事故的发生。如发生资金安全事故，应及时采取措施进行处理，并向公司/组织管理层报告。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金货币资金包括现金、银行存款及其他货币资金。财务部门应按照国家相关规定对货币资金进行管理和核算，确保货币资金的安全和完整。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因并进行处理。2.应收及预付款项应收及预付款项包括应收账款、应收票据、预付账款等。财务部门应加强对应收及预付款项的管理，定期与客户核对账目，及时催收款项，防范坏账风险。对应收账款应进行账龄分析，对于逾期未收回的款项，应采取有效措施进行催收，并按照规定计提坏账准备。3.存货存货包括原材料、在产品、产成品等。公司/组织应建立健全存货管理制度，加强对存货采购、验收、保管、发出等环节的管理，确保存货的安全和完整。定期对存货进行清查盘点，核实存货数量和价值，如发现盘盈、盘亏或毁损等情况，应及时查明原因并按照规定进行处理。（二）固定资产1.固定资产是指公司/组织为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.公司/组织应建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等流程和要求。3.固定资产应按照规定进行初始计量，及时入账，并按照合理的折旧方法计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。4.定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况，如发现盘盈、盘亏或毁损等情况，应及时查明原因并按照规定进行处理。5.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账，处置净损益应计入当期损益。（三）无形资产1.无形资产是指公司/组织拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.公司/组织应建立无形资产管理制度，加强对无形资产取得、入账、摊销、处置等环节的管理。3.无形资产应按照规定进行初始计量，及时入账，并按照合理的摊销方法进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。4.定期对无形资产进行评估和检查，确保无形资产的价值能够得到合理反映。如发现无形资产减值迹象，应按照规定计提减值准备。5.无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账，处置净损益应计入当期损益。七、成本费用管理（一）成本核算1.公司/组织应建立成本核算制度，明确成本核算的对象、方法、程序和要求。2.成本核算应按照权责发生制原则和配比原则进行，准确归集和分配各项成本费用，确保成本核算的真实性、准确性和完整性。3.成本核算应根据公司/组织的生产经营特点和管理要求，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。成本核算方法一经确定，不得随意变更。（二）费用控制1.公司/组织应建立费用管理制度，明确费用开支的范围、标准和审批程序。2.各项费用支出应严格按照规定的标准和审批流程进行审批，不得超标准、超预算支出。3.加强对费用支出的监督和控制，定期对费用支出情况进行分析和检查，及时发现和纠正费用支出过程中存在的问题，降低费用水平。（三）成本分析与控制1.公司/组织应定期进行成本分析，对比实际成本与预算成本、同行业成本水平等，找出成本差异及其原因，采取有效措施进行成本控制。2.通过成本分析，提出降低成本的建议和措施，并跟踪实施效果，不断优化成本管理流程，提高成本管理水平。八、利润及利润分配管理（一）利润核算1.公司/组织应按照国家统一的会计制度的规定进行利润核算，准确计算当期实现的利润。2.利润包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润是指营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失，加上公允价值变动收益（减去公允价值变动损失）和投资收益（减去投资损失）后的金额；利润总额是指营业利润加上营业外收入，减去营业外支出后的金额；净利润是指利润总额减去所得税费用后的金额。（二）利润分配1.公司/组织应按照《公司法》等法律法规及公司章程的规定进行利润分配。利润分配应兼顾公司/组织发展和股东利益，合理确定分配比例和方式。2.公司/组织在进行利润分配前，应依法缴纳所得税，并提取法定公积金和任意公积金。法定公积金按照净利润的一定比例提取，用于弥补公司/组织亏损、扩大公司/组织生产经营或者转为增加公司/组织资本；任意公积金由公司/组织股东大会或股东会决议提取。3.利润分配方案应经公司/组织股东大会或股东会审议批准后实施。财务部门应按照批准的利润分配方案进行账务处理，并及时向股东披露利润分配情况。九、财务监督（一）内部监督1.公司/组织应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务管理制度的执行情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3