大学财务监督制度

PAGE大学财务监督制度一、总则（一）目的为加强大学财务管理，规范财务行为，保障学校资金安全，提高资金使用效益，确保学校各项事业健康、可持续发展，依据国家相关法律法规和财务规章制度，结合本校实际情况，制定本财务监督制度。（二）适用范围本制度适用于学校各部门、各单位及全体教职员工在财务活动中的行为规范和监督管理。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则财务信息应真实、准确、完整，如实反映学校财务状况和收支情况。3.完整性原则涵盖学校财务活动的全过程，包括预算编制、执行、决算等各个环节。4.制衡性原则建立健全财务内部控制体系，确保各项财务工作相互制约、相互监督。5.效益性原则提高资金使用效益，合理配置资源，避免浪费和低效使用资金。二、财务监督组织架构（一）学校财经工作领导小组由学校领导、相关职能部门负责人组成，负责审议学校财务发展规划、重大财务决策等事项，对学校财务工作进行宏观指导和监督。（二）审计部门独立行使审计监督权，对学校财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，出具审计报告，提出审计意见和建议。（三）财务部门负责具体的财务管理和会计核算工作，建立健全财务管理制度，对财务活动进行日常监督和管理，定期向学校领导和相关部门报告财务情况。（四）教职工代表大会参与学校财务监督，对学校财务预算、决算、重大财务事项等进行审议，维护教职工的合法权益。三、预算监督（一）预算编制监督1.财务部门应会同各部门、各单位，根据学校事业发展规划和年度工作计划，结合学校财力状况，科学合理地编制年度预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的完整性、准确性和严肃性。3.各部门、各单位应认真审核本部门预算草案，确保预算项目真实、合理、可行。4.学校财经工作领导小组应对预算草案进行审议，提出修改意见和建议，报学校党委常委会审定。（二）预算执行监督1.财务部门应严格按照批准的预算执行，加强预算执行的跟踪、分析和监控，及时掌握预算执行情况。2.各部门、各单位应严格执行本部门预算，不得擅自调整预算项目和金额。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序办理审批手续。3.学校审计部门应对预算执行情况进行定期审计和专项审计，检查预算执行的合规性和效益性。（三）预算调整监督1.预算调整应遵循必要性、可行性和合理性原则，严格控制预算调整范围。2.因国家政策调整、学校事业发展需要等原因确需调整预算的，应由相关部门提出书面申请，说明调整原因、调整金额及调整对学校财务状况的影响等。3.财务部门应会同相关部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报学校财经工作领导小组审议。4.经学校财经工作领导小组审议通过的预算调整方案，报学校党委常委会审定后执行。（四）决算监督1.年度终了，财务部门应按照国家财务会计制度的规定，及时编制年度决算报告。2.决算报告应真实、准确、完整地反映学校年度财务收支情况和财务状况。3.学校审计部门应对决算报告进行审计，出具审计报告，对决算的真实性、合法性和效益性进行评价。4.学校财经工作领导小组应对决算报告进行审议，提出审议意见，报学校党委常委会审定。四、收入监督（一）学费、住宿费等行政事业性收费监督1.严格按照国家和地方有关规定的收费项目、收费标准和收费范围收取学费、住宿费等行政事业性收费。2.收费前应办理收费许可证，实行收费公示制度，在学校显著位置公示收费项目、收费标准、收费依据等内容，接受师生和社会监督。3.财务部门应使用财政部门统一印制的收费票据，确保收费票据的真实性、合法性和完整性。4.收费收入应及时足额上缴财政专户，实行收支两条线管理。（二）科研经费收入监督1.科研经费应按照项目合同或协议的约定及时足额到账。2.科研项目负责人应严格按照科研经费管理办法的规定使用科研经费，确保经费使用的合理性和合规性。3.财务部门应加强对科研经费的核算和管理，建立科研经费辅助账，对科研经费的收支情况进行明细核算。4.学校审计部门应定期对科研经费进行审计，检查科研经费的使用情况，防止科研经费截留、挪用、挤占等违规行为。（三）捐赠收入监督1.接受捐赠应签订捐赠协议，明确捐赠金额、捐赠用途、捐赠方式等内容。2.捐赠收入应按照国家有关规定进行管理和核算，专款专用，不得挪作他用。3.财务部门应及时将捐赠收入入账，并向捐赠人出具合法有效的捐赠票据。4.学校应定期对捐赠资金的使用情况进行公示，接受师生和社会监督。（四）其他收入监督1.学校其他收入，如资产出租收入、经营收入等，应按照国家有关规定进行管理和核算。2.资产出租应签订租赁合同，明确租赁期限、租金标准、租金支付方式等内容。3.经营收入应按照财务会计制度的规定进行核算，确保收入的真实性和合法性。4.财务部门应加强对其他收入的管理和监督，定期进行清理和核对，防止收入流失。五、支出监督（一）人员经费支出监督1.严格按照国家和学校有关规定发放工资、津贴、补贴等人员经费，确保人员经费支出的合规性和准确性。2.人员经费发放应实行实名制，通过银行代发等方式发放到个人工资账户。3.财务部门应加强对人员经费的核算和管理，定期与人事部门核对人员信息和工资发放情况。（二）公用经费支出监督1.公用经费支出应按照预算安排和相关规定执行，严格控制支出范围和标准。2.办公用品、设备购置等应按照学校采购管理制度进行采购，实行政府采购的应严格按照政府采购程序办理。3.会议费、培训费等支出应按照相关规定进行管理，严格控制会议规模、培训时间和费用标准。4.差旅费支出应按照学校差旅费管理办法的规定执行，严格控制出差人数、出差天数和交通、住宿等费用标准。（三）专项经费支出监督1.专项经费应按照项目预算和项目合同或协议的约定使用，专款专用，不得挪作他用。2.项目负责人应严格按照项目经费管理办法的规定编制项目经费预算，合理安排经费支出。3.财务部门应加强对专项经费的核算和管理，建立专项经费台账，对专项经费的收支情况进行明细核算。4.学校审计部门应定期对专项经费进行审计，检查专项经费的使用情况，确保专项经费使用效益。（四）基本建设支出监督1.基本建设项目应按照国家和学校有关规定进行立项、审批和招投标等程序。2.基本建设资金应按照工程进度和合同约定支付，严格控制资金支付比例和支付时间。3.财务部门应加强对基本建设资金的核算和管理，建立基本建设资金台账，对基本建设资金的收支情况进行明细核算。4.学校审计部门应定期对基本建设项目进行审计，检查基本建设资金的使用情况，防止基本建设资金浪费和损失。六、资产监督（一）流动资产监督1.货币资金应严格按照国家有关规定进行管理，实行钱账分管，确保货币资金的安全。2.库存现金应严格执行限额管理制度，定期进行盘点，做到账实相符。3.银行存款应定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。4.应收及预付款项应及时清理，加强催收力度，防止坏账损失。（二）固定资产监督1.固定资产应按照国家有关规定进行分类核算和管理，建立固定资产台账，记录固定资产的购置、使用、处置等情况。2.固定资产购置应按照学校采购管理制度进行采购，实行政府采购的应严格按照政府采购程序办理。3.固定资产处置应按照国家有关规定进行审批，处置收入应及时足额上缴学校财务。4.学校应定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符，确保固定资产的安全和完整。（三）无形资产监督1.无形资产应按照国家有关规定进行核算和管理，建立无形资产台账，记录无形资产的取得、使用、摊销等情况。2.无形资产的取得应按照国家有关规定进行评估和确认，确保无形资产的价值真实可靠。3.无形资产的摊销应按照财务会计制度的规定进行，合理确定摊销期限和摊销方法。4.学校应加强对无形资产的保护和管理，防止无形资产流失。七、财务内部控制监督（一）岗位设置与职责分工监督1.财务部门应根据内部控制的要求，合理设置会计岗位，明确各岗位的职责权限，做到不相容岗位相互分离、相互制约。2.会计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财务法律法规和学校财务规章制度。3.在财务工作中，涉及资金收付、账务处理、票据管理等关键岗位的人员应定期进行轮岗。（二）授权审批制度监督1.建立健全授权审批制度，明确各类经济业务的审批权限和审批程序。2.审批人应在授权范围内进行审批，不得超越权限审批。3.经办人应在职责范围内办理经济业务，对审批人超越授权范围审批的事项，有权拒绝办理，并及时向上级报告。（三）财务印鉴与票据管理制度监督1.财务印鉴应实行专人保管、专人使用制度，确保印鉴安全。2.票据应实行专人购买、保管、发放、使用和核销制度，确保票据的真实性、合法性和完整性。3.财务印鉴和票据的使用应严格履行审批手续，登记使用情况。（四）财产清查制度监督1.学校应定期组织财产清查，包括货币资金、固定资产、无形资产等，确保财产物资账实相符。2.财产清查应制定详细的清查方案，明确清查范围、清查方法、清查时间等。3.财产清查结束后，应编制财产清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理。（五）内部审计监督1.学校审计部门应定期对财务内部控制制度进行审计，检查内部控制制度的执行情况，发现问题及时提出改进建议。2.内部审计应重点关注财务收支的真实性、合法性、效益性，以及内部控制制度的健全性和有效性。3.对内部审计发现的问题，相关部门应及时整改，并将整改情况反馈给审计部门。八、监督检查与责任追究（一）监督检查方式1.定期检查财务部门应定期对学校财务活动进行自查，审计部门应定期对学校财务收支、经济活动等进行审计检查。2.专项检查根据学校财务管理的需要，对特定的财务事项或重点领域进行专项检查。3.不定期抽查学校领导和相关部门可根据工作需要，不定期对学校财务活动进行抽查。（二）监督检查内容1.财务制度执行情况检查学校各项财务制度的执行情况，是否存在违反财务制度的行为。2.财务收支情况检查学校财务收支的真实性、合法性和完整性，是否存在截留、挪用、挤占等违规行为。3.预算执行情况检查学校预算的编制、执行、调整和决算情况，是否严格按照预算执行。4.资产管理情况检查学校资产的购置、使用、处置等情况，是否存在资产流失等问题。5.内部控制制度执行情况检查学校财务内部控制制度的健全性和有效性