地税审计监督制度

PAGE地税审计监督制度一、总则（一）目的为了加强地税审计监督工作，规范地税部门财政财务收支行为，提高财政资金使用效益，防范地税工作中的风险，保障地税事业健康发展，根据国家相关法律法规和行业标准，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本地区地税系统各级机关及直属单位的审计监督活动。（三）基本原则1.依法审计原则：严格按照国家法律法规和地税部门的相关规定开展审计工作，确保审计行为合法合规。2.客观公正原则：以事实为依据，以法律为准绳，客观公正地评价被审计对象的财政财务收支状况，不偏不倚。3.全面监督原则：对地税部门的各项财政财务收支、经济活动进行全面审计监督，不留死角。4.注重实效原则：通过审计发现问题，提出切实可行的建议和措施，促进地税部门加强管理，提高效益。二、审计机构与人员（一）审计机构设置在地税系统内部设立独立的审计机构，负责组织实施本地区地税系统的审计工作。审计机构应配备与工作任务相适应的专业人员，确保审计工作的顺利开展。（二）审计人员职责1.制定审计计划：根据地税工作重点和实际情况，制定年度审计计划，明确审计项目、范围、时间安排等。2.实施审计工作：按照审计程序和方法，对被审计对象进行审查，收集审计证据，编制审计工作底稿。3.撰写审计报告：对审计发现的问题进行分析和评价，撰写审计报告，提出审计意见和建议。4.跟踪审计整改：督促被审计对象落实审计整改意见，对整改情况进行跟踪检查。5.保守审计秘密：审计人员应严格遵守职业道德规范，保守在审计工作中知悉的国家秘密、地税部门商业秘密和个人隐私。（三）审计人员素质要求1.具备专业知识：审计人员应具备扎实的财务、审计、税务等专业知识，熟悉国家法律法规和地税部门的业务流程。2.具备业务能力：具有较强的调查研究、分析判断、沟通协调和文字表达能力，能够独立完成审计工作任务。3.遵守职业道德：严格遵守审计职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，客观公正，保守秘密。三、审计范围与内容（一）财政财务收支审计1.预算执行情况审计：审查地税部门年度预算编制的科学性、合理性，预算执行的合规性、有效性，重点关注预算收入的征缴、预算支出的使用情况。2.财务收支审计：对地税部门的各项收入、支出进行审计，检查收入是否足额征收、及时上缴，支出是否符合规定用途、有无浪费现象。3.专项资金审计：对地税部门用于特定项目的专项资金进行审计，审查专项资金的设立、分配、使用和管理情况，确保专项资金专款专用，发挥效益。（二）经济责任审计1.领导干部任期经济责任审计：对地税系统各级领导干部在任职期间的经济责任履行情况进行审计，评价其在财政财务收支、资产管理、内部控制等方面的工作成效和存在的问题。2.其他人员经济责任审计：根据工作需要，对涉及经济活动的其他人员进行经济责任审计，明确其经济责任。（三）内部控制审计1.内部控制制度健全性审计：审查地税部门内部控制制度是否健全，涵盖财务管理、税收征管、人事管理等各个方面，是否存在制度漏洞。2.内部控制制度有效性审计：检查内部控制制度的执行情况，评价其在防范风险、规范管理等方面的实际效果，是否能够有效防止错误和舞弊行为的发生。（四）其他审计根据地税工作实际和上级要求，适时开展其他专项审计，如税收征管质量审计、信息化建设项目审计等，以促进地税工作的规范化和科学化。四、审计程序（一）审计准备阶段1.确定审计项目：根据审计计划和工作需要，确定具体的审计项目。2.组成审计组：根据审计项目的规模和复杂程度，选派合适的审计人员组成审计组，并指定审计组长。3.开展审前调查：了解被审计对象的基本情况、业务流程、内部控制制度等，为制定审计方案做好准备。4.制定审计方案：明确审计目标、范围、内容、方法、步骤和人员分工等，确保审计工作有序进行。（二）审计实施阶段1.送达审计通知书：在实施审计前，向被审计对象送达审计通知书，告知审计的目的、范围和时间等。2.实施审计工作：审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，检查实物资产，向有关单位和个人调查等方式，收集审计证据，进行审计记录。3.编制审计工作底稿：对审计过程中发现的问题和取得的证据进行详细记录，编制审计工作底稿，为撰写审计报告提供依据。4.审计证据收集与整理：对审计过程中获取的各种证据进行分类、整理和分析，确保证据的真实性、合法性和关联性。（三）审计报告阶段1.审计组讨论：审计组对审计工作底稿进行讨论，汇总审计发现的问题，并对问题进行定性和定量分析。2.撰写审计报告：审计组长根据审计组讨论的结果，撰写审计报告初稿，征求被审计对象的意见。3.征求意见反馈：被审计对象应在规定的时间内对审计报告初稿提出书面意见，审计组对反馈意见进行认真研究，必要时进行补充审计。4.出具正式审计报告：审计组根据被审计对象的反馈意见，对审计报告进行修改完善，经审计机构负责人审核后，出具正式审计报告。（四）审计整改阶段1.送达审计报告：将正式审计报告送达被审计对象，同时抄送相关部门。2.提出整改要求：在审计报告中明确提出整改要求，规定整改期限，督促被审计对象认真落实整改措施。3.跟踪整改情况：审计机构对被审计对象的整改情况进行跟踪检查，定期了解整改进展情况，对整改不力的单位进行督促和指导。4.整改结果报告：被审计对象应在规定的时间内将整改情况书面报告审计机构，审计机构对整改结果进行审核，对整改到位的单位予以认可，对整改不到位的单位责令继续整改。五、审计结果运用（一）作为干部考核评价的依据将审计结果与领导干部的考核评价、任免奖惩挂钩，对审计中发现存在严重问题的干部，在考核评价时予以扣分或一票否决，影响其职务晋升和奖惩。（二）促进财政财务管理规范针对审计发现的财政财务收支管理方面的问题，督促地税部门加强制度建设，完善内部控制，规范财务管理行为，提高财政资金使用效益。（三）加强廉政建设通过审计监督，及时发现和揭露地税工作中的违法违纪行为，为廉政建设提供有力支持，促进地税系统党风廉政建设工作深入开展。（四）推动工作改进根据审计提出的意见和建议，地税部门应认真分析研究，制定切实可行的改进措施，推动地税工作不断改进和完善，提高工作质量和效率。六、审计档案管理（一）档案收集整理审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的各种资料进行收集整理，包括审计通知书、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计对象反馈意见及整改情况报告等，按照档案管理的要求进行分类、编号、装订。（二）档案保管期限审计档案应根据其重要程度和保存价值确定保管期限，一般分为永久、长期和短期三类。永久保管的档案主要是涉及重大违法违纪问题、对地税事业发展有重要影响的审计项目档案；长期保管的档案为一般审计项目档案，保管期限为10年至30年；短期保管的档案为一般性审计项目档案，保管期限为5年以下。（三）档案查阅利用严格执行档案查阅利用制度，因工作需要查阅审计档案的，必须经审计机