商洛市内审监督制度

PAGE商洛市内审监督制度一、总则（一）目的为了加强商洛市内审监督工作，规范内部审计行为，提高内部审计质量，防范经营风险，促进单位健康发展，根据国家有关法律法规和行业标准，结合本市实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于商洛市内所有行政机关、企事业单位、社会团体等组织（以下统称“单位”）的内部审计监督工作。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构应独立于被审计部门，独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。2.客观性原则：内部审计人员应客观公正地开展审计工作，如实反映审计发现的问题，不得隐瞒或歪曲事实。3.权威性原则：内部审计机构和人员应具有相应的权威性，其审计结论和建议应得到单位管理层的重视和支持。4.全面性原则：内部审计应涵盖单位的财务收支、经济活动、内部控制等各个方面，确保审计监督的全面性。（四）内部审计机构和人员1.内部审计机构设置：各单位应根据自身规模和管理需要，设置独立的内部审计机构或配备专职的内部审计人员。内部审计机构应直接对单位主要负责人负责，并向其报告工作。2.内部审计人员配备：内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家法律法规和行业标准，具有良好的职业道德和职业操守。内部审计人员应定期参加培训和继续教育，不断提高自身素质和业务能力。3.内部审计人员职责：内部审计人员应按照本制度和相关法律法规的要求，开展内部审计工作，履行以下职责：制定内部审计工作计划，组织实施内部审计项目；对单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，检查其真实性、合法性和效益性；发现问题及时提出改进建议，并跟踪督促整改落实情况；撰写内部审计报告，向单位管理层和相关部门报告审计结果；协助外部审计机构开展审计工作，提供相关资料和信息；完成单位领导交办的其他审计任务。二、审计范围和内容（一）财务收支审计1.审查单位财务收支的真实性、合法性和完整性，包括各项收入是否足额入账，各项支出是否合规合理，有无截留、挪用、私设小金库等问题。2.检查财务报表、账簿、凭证等会计资料的真实性和准确性，核实财务数据是否与实际情况相符。3.审查财务内部控制制度的健全性和有效性，评估财务风险防范措施的执行情况。（二）经济活动审计1.对单位的重大投资项目、资产处置、资金借贷等经济活动进行审计监督，审查其决策程序是否合规，是否存在潜在风险。2.检查经济合同的签订、履行情况，核实合同条款是否明确，双方权利义务是否对等，有无违约行为。3.审查单位的成本费用控制情况，分析成本费用的合理性和效益性，提出降低成本费用的建议。（三）内部控制审计1.评价单位内部控制制度的健全性和有效性，包括内部管理制度、业务流程、风险防控等方面。2.检查内部控制制度的执行情况，发现内部控制缺陷和薄弱环节，提出改进建议和措施。3.对内部控制的自我评价和监督机制进行审计，确保内部控制制度的持续优化和有效运行。（四）专项审计根据单位实际情况和管理需要，开展专项审计工作，如预算执行情况审计、专项资金审计、经济责任审计等。专项审计应明确审计目标、范围和重点，制定详细的审计方案，确保审计工作的针对性和有效性。三、审计工作程序（一）审计计划制定1.内部审计机构应根据单位年度工作计划和管理层的要求，结合实际情况，制定年度内部审计工作计划。年度内部审计工作计划应明确审计项目、审计时间、审计人员等内容，并报单位主要负责人批准后实施。2.对于临时安排的审计项目，内部审计机构应及时制定审计方案，明确审计目标、范围、内容、方法和步骤等，报单位主要负责人批准后实施。（二）审计准备1.成立审计组，明确审计组成员的分工和职责。审计组成员应具备相应的专业知识和技能，熟悉审计业务流程。2.开展审前调查，了解被审计单位的基本情况、业务范围、内部控制制度等，收集相关资料和信息，为制定审计方案提供依据。3.编制审计工作底稿，明确审计事项、审计步骤、审计证据等内容，确保审计工作底稿的真实性、完整性和准确性。（三）审计实施1.审计组应按照审计方案的要求，采用适当的审计方法，对被审计单位进行审计检查。审计方法包括审查会计资料、查阅文件档案、实地盘点、调查访谈等。2.在审计过程中，审计人员应及时收集审计证据，对审计发现的问题进行详细记录，并与被审计单位相关人员进行沟通核实。3.审计组应定期召开审计工作会议，汇报审计进展情况，讨论审计发现的问题，研究解决审计过程中遇到的困难和问题。（四）审计报告1.审计组完成审计工作后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论和建议等内容。审计报告应客观公正、内容详实、语言规范，能够准确反映审计工作的成果。2.审计组应将审计报告征求被审计单位意见，被审计单位应在规定时间内反馈意见。审计组应对被审计单位反馈的意见进行认真研究和分析，对审计报告进行修改完善。3.审计报告经内部审计机构负责人审核后，报单位主要负责人审批。单位主要负责人应根据审计报告的内容，做出相应的决策和处理意见。（五）审计整改1.被审计单位应根据审计报告中提出的问题和建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，并将整改情况及时反馈给内部审计机构。2.内部审计机构应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改措施得到有效落实。对于整改不力的单位，内部审计机构应及时向单位管理层报告，并提出进一步的处理建议。3.内部审计机构应定期对审计整改情况进行总结分析，评估审计整改效果，为完善内部审计工作提供参考依据。四、审计结果运用（一）作为绩效考核的依据单位应将内部审计结果纳入绩效考核体系，对审计发现问题较多、整改不力的部门和个人，在绩效考核中予以扣分或降档处理，激励各部门和员工重视内部审计工作，积极配合审计整改。（二）作为干部任用的参考在干部选拔任用过程中，单位应参考内部审计结果，对存在重大经济问题或审计整改不力的人员，慎重考虑其任用资格，确保干部队伍的廉洁性和专业性。（三）促进内部控制制度完善内部审计机构应根据审计结果，分析单位内部控制制度存在的缺陷和薄弱环节，提出改进建议和措施，推动单位不断完善内部控制制度，提高管理水平和风险防控能力。（四）为决策提供支持单位管理层应重视内部审计结果，将其作为决策的重要参考依据。通过内部审计发现的问题和提出的建议，及时调整经营策略，优化资源配置，促进单位健康可持续发展。五、审计质量控制（一）建立健全审计质量管理制度内部审计机构应建立健全审计质量管理制度，明确审计工作流程、质量标准、责任追究等内容，确保审计工作的规范化和标准化。（二）加强审计人员培训和管理定期组织审计人员参加培训和继续教育，提高审计人员的专业素质和业务能力。加强对审计人员的职业道德教育，规范审计人员的行为，确保审计工作的公正性和客观性。（三）严格审计工作底稿和审计报告管理审计工作底稿应详细记录审计过程和审计证据，确保审计工作底稿的真实性、完整性和准确性。审计报告应严格按照审计准则和规范要求撰写，内容详实、语言规范、结论明确。加强对审计工作底稿和审计报告的审核把关，确保审计质量。（四）开展内部审计质量检查和评估定期开展内部审计质量检查和评估工作，对审计项目的质量进行全面检查和评价。针对检查和评估中发现的问题，及时采取措施进行整改，不断提高内部审计质量。六、责任追究（一）被审计单位及相关人员责任1.被审计单位应积极配合内部审计工作，如实提供相关资料和信息。对于拒绝、阻碍内部审计工作，或者提供虚假资料、隐瞒事实真相的，单位主要负责人和直接责任人员应承担相应的责任。2.被审计单位对审计发现的问题应及时整改落实。对于整改不力，导致问题长期存在或造成严重后果的，单位主要负责人和直接责任人员应承担相应的责任。（二）内部审计人员责任1.内部审计人员应严格遵守审计职业道德和职业操守，客观公正地开展审计工作。对于违反审计纪律，泄露审计秘密，或者出具虚假审计报告的，应承担相应的责任。2.内部审计人员在审计过程中发现重大问题应及时报告。对于隐瞒不报，或者未采取有效措施督促整改的，应承担相应的责任。（三）责任追究方式