医院内控监督制度

PAGE医院内控监督制度一、总则（一）制定目的本制度旨在加强医院内部控制，规范医院内部管理，防范经营风险，提高医院管理水平和经济效益，保障医院各项工作的顺利开展，确保医院资产安全完整，维护医院和患者的合法权益，促进医院可持续发展。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《医疗机构财务会计内部控制规定（试行）》、《医院财务制度》、《医院会计制度》等相关法律法规和行业标准制定。（三）适用范围本制度适用于医院各部门、各科室及全体员工。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和行业标准，确保医院内部控制制度合法合规。2.全面性原则：涵盖医院经济活动的全过程，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等各个方面，不留死角。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要经济活动和高风险领域，实施重点监控，确保医院整体目标的实现。4.制衡性原则：医院各项经济活动的决策、执行、监督相互分离、相互制约又相互协调，形成有效的制衡机制，防止权力滥用和舞弊行为的发生。5.适应性原则：根据医院内外部环境的变化，及时调整和完善内部控制制度，确保制度的有效性和适应性。6.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，以适当的控制成本实现最佳的控制效果。二、内控监督组织架构（一）医院内部控制管理委员会1.组成人员：由医院领导班子成员、相关职能部门负责人等组成，医院院长担任主任。2.职责负责审议医院内部控制制度建设、修订和完善方案，确保制度符合法律法规和医院实际情况。研究决定医院内部控制的重大事项，协调解决内部控制工作中的重大问题。定期对医院内部控制的有效性进行评估，提出改进意见和建议。（二）内部审计部门1.人员配备：配备具有专业知识和技能的内部审计人员，内部审计部门负责人应具备相应的审计专业资格和丰富的工作经验。2.职责对医院内部控制制度的执行情况进行监督检查，及时发现问题并提出整改建议。开展专项审计工作，对医院经济活动的真实性、合法性、效益性进行审计评价。协助医院内部控制管理委员会开展内部控制有效性评估工作，提供专业的审计意见和建议。对医院内部各部门、各科室的财务收支、资产管理等情况进行定期或不定期审计，防范财务风险。（三）各职能部门及科室1.职责负责本部门、本科室内部控制制度的具体执行，按照医院内部控制要求，规范本部门、本科室的经济活动。对本部门、本科室的内部控制执行情况进行自我检查和评价，及时发现问题并采取措施加以整改。配合内部审计部门开展内部控制监督检查工作，提供相关资料和信息。三、预算管理控制（一）预算编制1.编制原则坚持“统筹兼顾、收支平衡、积极稳妥、依法理财”的原则，根据医院事业发展规划和年度工作计划，科学合理地编制预算。以收定支，收支平衡，不得编制赤字预算。注重成本效益分析，提高资金使用效率。2.编制方法采用零基预算与滚动预算相结合的方法，对各项收入、支出进行详细预测和分析。收入预算应根据医院业务发展计划、市场需求、收费政策等因素进行编制；支出预算应根据医院业务活动需要、资产购置计划、人员配备情况等因素进行编制。3.编制程序每年第四季度，医院各部门、各科室根据医院事业发展规划和年度工作计划，提出下一年度的预算建议数，报财务部门。财务部门对各部门、各科室的预算建议数进行审核、汇总，结合医院实际情况，提出医院年度预算草案，报医院内部控制管理委员会审议。医院内部控制管理委员会审议通过后，报医院院长办公会审定，经职代会审议通过后，报上级主管部门批准。（二）预算执行1.分解下达：医院将批准后的年度预算分解下达到各部门、各科室，明确各部门、各科室的预算执行责任。2.执行监控财务部门负责对预算执行情况进行监控，定期编制预算执行情况报表，及时向医院领导和各部门、各科室反馈预算执行情况。各部门、各科室应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序办理审批手续。3.分析考核定期对预算执行情况进行分析，找出预算执行中的偏差和问题，提出改进措施和建议。建立预算执行考核制度，对各部门、各科室的预算执行情况进行考核评价，将考核结果与绩效挂钩，激励各部门、各科室严格执行预算。（三）预算调整1.调整条件：在预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、医院事业发展规划调整等特殊情况，导致原预算无法执行或需要调整的，可以进行预算调整。2.调整程序由预算执行部门提出预算调整申请，详细说明调整的原因、内容、金额等。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。预算调整申请经财务部门审核后，报医院内部控制管理委员会审议。医院内部控制管理委员会审议通过后，报医院院长办公会审定，经职代会审议通过后，报上级主管部门批准。四、收入管理控制（一）收费管理1.收费标准：严格按照国家物价部门规定的收费标准收费，不得擅自提高或降低收费标准。2.收费票据：统一使用财政部门监制的收费票据，建立收费票据管理制度，加强对收费票据的购领、保管、使用、核销等环节的管理。3.收费方式：规范收费方式，推行门诊挂号、收费一站式服务，住院费用一日清单制，方便患者缴费和查询。同时，加强对电子收费系统的管理，确保收费数据的安全、准确。（二）收入核算1.收入确认原则：按照权责发生制原则确认收入，确保收入的真实性、准确性和完整性。2.核算方法：严格按照《医院会计制度》的规定进行收入核算，设置明细科目，对各项收入进行分类核算。3.收入核对：定期对收入进行核对，确保收费金额与财务入账金额一致。财务部门应与收费部门、医保部门等相关部门核对收入数据，发现问题及时查明原因并进行处理。（三）退费管理1.退费原则：严格执行退费审批制度，确保退费原因合理、手续完备。2.退费程序患者提出退费申请，填写退费申请表，说明退费原因。经相关科室负责人签字确认后，报财务部门审核。财务部门审核通过后，办理退费手续，并收回原收费票据。退费资金应通过原缴费渠道退还患者，确保资金安全。五、支出管理控制（一）支出审批1.审批流程医院各项支出应按照规定程序进行审批，一般支出由科室负责人审核签字后，报分管领导审批；重大支出应经医院内部控制管理委员会审议通过后，报医院院长审批。涉及政府采购、基本建设项目、对外投资等重大经济活动的支出，应按照国家有关法律法规和医院规定履行相应的审批程序。2.审批权限：明确各级领导的支出审批权限，不得越权审批。同时，建立支出审批责任追究制度，对违规审批行为进行严肃处理。（二）支出核算1.核算原则：按照权责发生制原则和《医院会计制度》的规定进行支出核算，确保支出的真实性、准确性和合理性。2.核算方法：设置明细科目，对各项支出进行分类核算，严格区分不同性质的支出，不得混淆。3.支出控制：加强对各项支出的控制，严格执行预算，控制费用支出标准，杜绝不合理支出。对超预算支出和不符合规定的支出，财务部门有权拒绝报销。（三）成本控制1.成本核算：建立健全成本核算制度，定期对医院成本进行核算和分析，为成本控制提供依据。2.成本控制措施加强对医疗服务成本的控制，优化医疗服务流程，提高医疗资源利用效率，降低医疗成本。加强对药品、耗材采购成本的控制，建立药品、耗材采购管理制度，规范采购行为，降低采购成本。加强对人员成本的控制，合理配置人力资源，提高工作效率，降低人员费用支出。六、资产管理控制（一）货币资金管理1.岗位设置：建立货币资金业务岗位责任制，明确各岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。2.现金管理严格执行现金库存限额管理制度，超过限额的现金应及时存入银行。加强对现金收付业务的管理，确保现金收付真实、合法、准确。定期对现金进行盘点，做到账实相符。3.银行存款管理加强对银行账户的管理，严格按照规定开设和使用银行账户，不得出租、出借银行账户。定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账目准确无误。加强对银行存款收付业务的管理，严格执行银行存款审批制度，防范银行存款风险。（二）固定资产管理1.购置管理按照医院发展规划和实际需要，编制固定资产购置计划，经医院内部控制管理委员会审议通过后，报医院院长办公会审定。固定资产购置应按照国家有关法律法规和医院规定进行政府采购或招标采购，确保购置过程公开、公平、公正。2.验收管理：固定资产购置后，应及时组织验收，确保固定资产的数量、质量、规格等符合合同要求。验收合格后，办理固定资产入账手续。3.使用管理建立固定资产使用管理制度，明确各部门、各科室的固定资产使用责任，定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。加强对固定资产的维护保养，提高固定资产的使用寿命和使用效率。对固定资产的处置应按照规定程序进行审批，并及时办理相关手续和账务处理。4.清查盘点：定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查盘点。清查盘点结果应形成报告，报医院领导和相关部门。对清查盘点中发现的问题，应及时查明原因并进行处理。（三）库存物资管理1.采购管理建立库存物资采购管理制度，规范采购行为，降低采购成本。库存物资采购应按照医院实际需要和库存情况进行，避免积压和浪费。库存物资采购应按照国家有关法律法规和医院规定进行招标采购或询价采购，确保采购过程公开、公平、公正。2.验收入库管理：库存物资采购后，应及时组织验收，确保库存物资的数量、质量、规格等符合合同要求。验收合格后，办理库存物资入库手续。3.保管发放管理建立库存物资保管制度，加强对库存物资的保管，确保库存物资安全完整。按照先进先出的原则发放库存物资，严格执行库存物资发放审批制度，确保库存物资发放合理、合规。4.清查盘点：定期对库存物资进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查盘点。清查盘点结果应形成报告，报医院领导和相关部门。对清查盘点中发现的问题，应及时查明原因并进行处理。七、建设项目管理控制（一）项目立项1.可行性研究：对建设项目进行可行性研究，编制可行性研究报告，分析项目的必要性、可行性、经济性等。2.立项审批：建设项目可行性研究报告经医院内部控制管理委员会审议通过后，报医院院长办公会审定，经上级主管部门批准后立项。（二）项目招标1.招标方式：按照国家有关法律法规和医院规定，对建设项目进行招标采购。招标方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购等。2.招标程序：严格按照招标程序进行招标，包括招标公告发布（或发出投标邀请书）、资格预审、招标文件编制、投标、开标、评标、中标等环节。确保招标过程公开、公平、公正。（三）项目建设1.合同管理：与中标单位签订建设项目合同，明确双方的权利和义务。加强对建设项目合同的管理，严格执行合同条款，确保合同履行。2.工程监理：委托具有相应资质的工程监理单位对建设项目进行监理，确保工程质量、进度和投资控制。3.竣工验收：建设项目完工后，及时组织竣工验收。验收合格后，办理竣工决算手续，交付使用。（四）项目后评价1.评价内容：对建设项目的经济效益、社会效益、环境效益等进行评价，分析项目的实施效果和存在的问题。2.评价报告：形成建设项目后评价报告，报医院领导和相关部门。根据后评价结果，总结经验教训，为今后的建设项目管理提供参考。八、合同管理控制（一）合同签订1.合同起草：由业务部门根据业务需要起草合同文本，明确合同双方的权利和义务、合同标的、价款或报酬、履行期限、地点和方式、违约责任等主要条款。2.审核会签：合同文本起草后，应提交财务部门、法律部门等相关部门进行审核会签。审核会签的主要内容包括合同的合法性、合规性、完整性、可行性等。3.签订审批：经审核会签通过的合同，报医院领导审批后签订。医院领导应根据合同的性质、金额等确定审批权限，不得越权审批。（二）合同履行1.跟踪管理：业务部门负责合同的履行跟踪管理，及时掌握合同履行情况，发现问题及时与对方协商解决。2.变更解除：如因特殊情况需要变更或解除合同的，应按照规定程序办理审批手续，并签订变更或解除协议。3.纠纷处理：如发生合同纠纷，应及时收集相关证据，按照合同约定或法律法规的规定，通过协商、仲裁、诉讼等方式解决纠纷。（三）合同归档1.档案管理：合同签订后，业务部门应及时将合同文本及相关资料整理归档，建立合同档案管理制度，确保合同档案的安全、完整。2.查阅利用：严格控制合同档案的查阅利用，未经批准不得擅自查阅、复印合同档案。因工作需要查阅合同档案的，应办理查阅登记手续。九、监督检查与评价（一）监督检查1.定期检查：内部审计部门定期对医院内部控制制度的执行情况进行检查，每年至少进行一次全面检查。2.专项检查：根据医院实际情况，针对重点领域、重要经济活动等开展专项检查，及时发现和解决问题。3.日常监督：各职能部门及科室对本部门、本科室