卫生院财务内部监督制度

PAGE卫生院财务内部监督制度一、总则（一）目的为了加强卫生院财务管理，规范财务行为，防范财务风险，确保卫生院财务活动合法、合规、真实、有效，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规和财务制度，结合卫生院实际情况，制定本财务内部监督制度。（二）适用范围本制度适用于卫生院各科室及全体财务人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映卫生院财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖卫生院财务活动的全过程，不留监督死角。4.制衡性原则：建立健全财务内部控制体系，确保各岗位、各环节相互制约、相互监督。5.成本效益原则：在实施财务内部监督过程中，权衡监督成本与效益，以合理的成本实现有效监督。二、财务内部监督组织架构及职责（一）监督领导小组成立以卫生院院长为组长，副院长为副组长，财务科、审计科、医务科、总务科等相关科室负责人为成员的财务内部监督领导小组。负责领导、组织、协调卫生院财务内部监督工作，审议重大财务事项，对财务内部监督工作进行决策和指导。（二）财务科1.负责日常财务核算和财务管理工作，严格执行财务制度和会计核算规范。2.定期编制财务报表，及时、准确地反映卫生院财务状况和经营成果。3.对财务收支凭证进行审核，确保凭证真实、合法、有效。4.参与财务预算编制和执行监督，对预算执行情况进行分析和反馈。（三）审计科1.负责对卫生院财务收支、经济活动进行内部审计监督。2.制定内部审计计划，定期开展审计工作，对发现的问题提出整改意见和建议。3.审查财务内部控制制度的执行情况，评价其有效性和健全性。4.协助监督领导小组开展财务专项检查和审计调查工作。（四）各科室兼职财务监督员各科室指定一名兼职财务监督员，负责对本科室财务收支情况进行日常监督，及时发现和反馈问题，协助财务科做好本科室财务工作。三、财务预算监督（一）预算编制监督1.财务科应根据卫生院发展规划、年度工作计划和事业发展需要，结合上年度预算执行情况，科学、合理地编制年度财务预算。2.预算编制过程中，应广泛征求各科室意见，进行充分的论证和分析，确保预算指标的科学性和可行性。3.监督领导小组应对预算编制情况进行审核，重点审查预算编制依据是否充分、内容是否完整、指标是否合理等，提出修改意见和建议。（二）预算执行监督1.严格执行年度财务预算，各科室应按照预算安排组织实施各项经济活动，不得擅自调整预算。2.财务科应建立预算执行台账，定期对预算执行情况进行跟踪、分析和反馈，及时掌握预算执行进度。3.对预算执行过程中出现的偏差，应及时查找原因，采取有效措施进行调整和纠正。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报经监督领导小组批准。（三）预算调整监督1.预算调整应遵循必要性、可行性和合理性原则，不得随意调整预算。2.因政策变化、事业发展需要等原因确需调整预算的，应由相关科室提出书面申请，说明调整理由、调整金额及调整对预算执行的影响等。3.财务科对预算调整申请进行审核后，提交监督领导小组审议。监督领导小组应根据实际情况进行综合评估，做出是否批准调整预算的决定。四、收入监督（一）收费项目及标准监督1.严格执行国家物价部门规定的收费项目和收费标准，不得擅自设立收费项目、提高或降低收费标准。2.财务科应定期对收费项目和标准进行梳理和核对，确保收费合规。同时，在卫生院显著位置公示收费项目、标准及依据，接受患者和社会监督。3.审计科应不定期对收费情况进行检查，重点检查收费项目和标准的执行情况，防止乱收费现象发生。（二）收入票据管理监督1.加强收入票据的管理，建立健全票据领购、使用、保管、核销等制度。2.财务科应指定专人负责票据管理工作，严格按照规定开具收入票据，确保票据内容真实、完整、准确。3.定期对收入票据的使用情况进行盘点和核对，防止票据丢失、被盗用或开具虚假票据等情况发生。审计科应对票据管理情况进行监督检查，发现问题及时督促整改。（三）收入核算监督1.财务科应按照财务制度和会计核算规范，及时、准确地核算各项收入，确保收入入账及时、完整。2.对不同来源的收入应进行明细核算，便于分析和监督。同时，加强对收入的审核，防止收入不入账、少入账或截留、挪用等情况发生。3.审计科应定期对收入核算情况进行审计，检查收入核算的准确性和合规性，发现问题及时提出纠正意见。五、支出监督（一）支出审批制度1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。2.一般支出由科室负责人审核，报分管领导审批；重大支出或专项支出应经监督领导小组审议后，由院长审批。3.审批人应严格按照审批权限进行审批，对支出的真实性、合法性、合理性负责。财务科对不符合规定的支出有权拒绝报销。（二）支出凭证审核1.财务科应加强对支出凭证的审核，确保凭证真实、合法、有效。支出凭证应具备完整的要素，包括发票、收据、审批单、明细清单等。2.审核支出凭证的内容是否与经济业务相符，发票是否为正规发票，印章是否齐全，金额计算是否正确等。对不符合要求的支出凭证，应要求经办人补充或更正。3.审计科应定期对支出凭证审核情况进行抽查，检查财务科审核工作的质量和效果，发现问题及时督促整改。（三）支出核算监督1.财务科应按照财务制度和会计核算规范，准确、及时地核算各项支出，确保支出入账合理、合规。2.对不同性质的支出应进行明细核算，便于分析和监督。同时，加强对支出的跟踪管理，防止虚列支出、套取资金等情况发生。3.审计科应定期对支出核算情况进行审计，检查支出核算的准确性和合规性，发现问题及时提出纠正意见。（四）专项资金支出监督1.设立专项资金应明确资金用途、使用范围和管理要求。专项资金应专款专用，不得挪作他用。2.财务科应建立专项资金台账，对专项资金的收支情况进行单独核算和管理。在专项资金使用过程中，应严格按照规定的审批程序进行审批，确保资金使用合理、合规。3.审计科应定期对专项资金使用情况进行审计，重点检查专项资金的使用效益、是否存在违规使用等情况。对发现的问题，应及时督促整改，确保专项资金安全、有效使用。六、资产监督（一）流动资产监督1.货币资金监督加强对库存现金的管理，严格执行现金管理制度，定期进行现金盘点，确保账实相符。对银行存款账户进行监控，定期核对银行对账单，及时发现和处理未达账项，防范资金风险。严禁坐支现金、白条抵库等违规行为，确保货币资金安全。2.应收及预付款项监督建立健全应收及预付款项管理制度，定期对应收账款进行清理和核对，及时催收欠款。加强对应收及预付款项的账龄分析，对长期挂账的款项应查明原因，采取有效措施进行处理。严格控制预付款项的支付，对预付款项的使用情况进行跟踪监督，确保资金安全。3.存货监督建立存货管理制度，加强对存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的存货应及时查明原因，按照规定进行处理。合理控制存货库存水平，避免积压和浪费，提高存货周转率。（二）固定资产监督1.固定资产购置监督固定资产购置应按照规定的审批程序进行，纳入年度预算管理。购置前应进行充分的论证和调研，确保购置的必要性和合理性。对固定资产采购过程进行监督，参与采购招标、合同签订等环节，确保采购过程公开、公平、公正。2.固定资产入账监督财务科应按照财务制度和会计核算规范，及时、准确地对固定资产进行入账核算。对购置的固定资产应进行严格的验收，确保资产符合要求后办理入账手续。加强对固定资产入账价值的审核，防止高估或低估资产价值。对固定资产的相关资料应妥善保管，作为资产核算和管理的依据。3.固定资产折旧监督按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，确保折旧计提准确、合理。定期对固定资产折旧情况进行检查，核对折旧计算是否正确，折旧政策是否符合规定。对发现的问题及时进行调整和纠正。4.固定资产处置监督固定资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置固定资产。对固定资产处置过程进行监督，包括资产评估、拍卖、转让等环节，确保处置价格合理、处置过程合法合规。财务科应及时对固定资产处置进行账务处理，确保资产账实相符。（三）无形资产监督1.加强对无形资产的管理，建立无形资产台账，对无形资产的取得、摊销、处置等情况进行详细记录。2.按照规定对无形资产进行摊销，确保摊销金额准确、合理。定期对无形资产摊销情况进行检查，核对摊销计算是否正确，摊销政策是否符合规定。3.无形资产处置应按照规定的程序进行审批，对处置过程进行监督，确保处置价格合理、处置过程合法合规。财务科应及时对无形资产处置进行账务处理，确保资产账实相符。七、财务内部控制监督（一）内部控制制度建设监督1.定期对卫生院财务内部控制制度进行评估和审查，确保制度的健全性和有效性。2.根据国家法律法规和政策变化、卫生院业务发展需要等，及时修订和完善财务内部控制制度。3.监督内部控制制度的执行情况，检查各岗位、各环节是否严格按照制度规定操作，发现问题及时督促整改。（二）岗位设置与职责分离监督1.审查财务岗位设置是否合理，是否符合职责分离原则。确保财务核算、审批、保管等岗位相互分离，相互制约。2.定期对财务人员岗位进行轮岗，避免长期在同一岗位工作可能产生的风险。3.检查财务人员岗位职责履行情况，防止出现越权操作、相互推诿等现象。（三）财务印章与票据管理监督1.加强对财务印章的管理，严格执行印章使用审批制度。财务印章应指定专人保管，使用时应进行登记，确保印章使用安全。2.对票据管理情况进行监督，检查票据领购、使用、保管、核销等环节是否符合规定。防止票据丢失、被盗用或开具虚假票据等情况发生。（四）财务信息系统安全监督1.建立健全财务信息系统安全管理制度，加强对财务信息系统的维护和管理。2.定期对财务信息系统进行安全检查和评估，采取必要的安全防护措施，防止信息泄露、数据丢失等安全事故发生。3.对财务信息系统操作人员进行权限管理，设置不同的操作权限，确保信息系统操作安全。八、财务监督检查与考核（一）监督检查方式1.定期检查：财务科每月对财务收支情况进行自查，审计科每季度对财务工作进行内部审计检查。2.不定期抽查：监督领导小组根据工作需要，不定期对财务工作进行抽查，重点检查财务制度执行情况、重大财务事项处理等。3.专项检查：针对财务工作中的重点、难点问题或群众反映的热点问题，开展专项财务检查。（二）监督检查内容1.财务制度执行情况，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理等方面制度的执行情况。2.财务收支的真实性、合法性、合规性，检查收入是否足额入账、支出是否合理合规等。3.财务内部控制制度的有效性，检查岗位设置、职责分离、印章票据管理、信息系统安全等内部控制措施的执行情况。4.财务报表的准确性和完整性，检查财务报表是否真实反映卫生院财务状况和经营成果。（三）检查结果处理1.对监督检查中发现的问题，应及时下达整改通知书，责令相关科室限期整改。2.整改完成后，相关科室应提交整改报告，说明整改情况和整改结果。监督领导小组对整改情况进行复查，确保问题得到彻底解决。