2017年财务监督制度

PAGE2017年财务监督制度一、总则（一）目的为了加强公司财务管理，规范财务行为，强化财务监督，确保公司财务活动合法、合规、真实、准确，提高资金使用效益，保障公司资产安全，特制定本财务监督制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、子公司的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则财务活动必须遵守国家法律法规和相关财经制度，确保公司财务行为合法合规。2.真实性原则财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报、漏报。3.完整性原则财务监督涵盖公司财务活动的全过程，包括预算编制、执行、决算等各个环节，确保财务活动无遗漏。4.制衡性原则建立健全财务监督体系，明确各部门职责权限，形成相互制约、相互监督的机制格局，防止权力滥用和财务风险。5.效益性原则在保证财务活动合法合规的前提下，注重提高资金使用效益，实现公司价值最大化。二、财务监督组织架构及职责（一）董事会董事会是公司财务监督的最高决策机构，对公司财务状况和重大财务决策负责。主要职责包括：1.审议批准公司年度财务预算、决算方案。2.决定公司重大投资、融资、利润分配等财务事项。3.监督公司管理层对财务制度的执行情况。4.对公司财务报告进行审议，确保财务信息真实可靠。（二）监事会监事会是公司财务监督的监督机构，对董事会和管理层的财务行为进行监督检查。主要职责包括：1.检查公司财务制度的执行情况，对发现的问题提出整改意见。2.监督公司财务决策程序的合法性，防止决策失误导致财务风险。3.对公司财务报表进行审核，核实财务数据的真实性和准确性。4.对公司重大财务事项进行监督，必要时可聘请专业机构进行审计。（三）财务部门财务部门是公司财务监督的具体执行部门，负责日常财务监督工作。主要职责包括：1.制定和完善公司财务管理制度，明确财务工作流程和操作规范。2.负责财务预算的编制、执行和监控，定期对预算执行情况进行分析和评价。3.审核各项财务收支，确保资金使用合理合规，严格控制费用支出。4.在财务核算过程中，对原始凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，保证财务数据准确无误。5.定期编制财务报表，及时向公司管理层和相关部门提供财务信息，为决策提供依据。6.配合内外部审计机构开展审计工作，提供所需财务资料，并对审计发现的问题进行整改落实总结。（四）内部审计部门内部审计部门独立于财务部门，对公司财务活动进行内部审计监督。主要职责包括：1.制定内部审计计划，对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行定期或不定期审计。2.检查财务制度的执行情况，发现并纠正财务违规行为，提出改进建议。3.对公司重大投资项目、经济合同等进行专项审计，评估其经济效益和风险。4.协助公司完善内部控制制度，防范财务风险，提高财务管理水平。三、财务预算监督（一）预算编制监督1.各部门应根据公司战略规划和年度经营目标，结合本部门实际情况，编制详细的年度预算草案。预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，确保预算的科学性和合理性。2.财务部门对各部门提交的预算草案进行汇总审核，重点审核预算指标的合理性、预算项目的完整性、预算数据的准确性等。对于不符合要求的预算草案，及时与相关部门沟通调整。3.在预算编制过程中，应充分考虑市场变化、政策调整等因素，预留一定的弹性空间，以应对可能出现的不确定性。同时，要严格控制无预算支出，杜绝预算外项目随意列支。（二）预算执行监督1.预算一经批准，即具有法律效力，各部门必须严格按照预算执行。财务部门应建立预算执行台账，对预算执行情况进行实时监控，定期向公司管理层汇报预算执行进度。2.各部门应加强对预算执行的管理，合理安排资金使用，确保各项预算指标的完成。对于预算执行过程中出现的偏差，应及时分析原因，采取有效措施进行调整。3.严格控制预算追加调整，如因特殊原因确需调整预算，必须按照规定的程序进行申报审批。调整预算应充分论证其必要性和可行性，确保调整后的预算仍然符合公司战略目标和经营实际。（三）预算决算监督1.预算年度终了，各部门应及时编制本部门的预算决算报告，对预算执行情况进行全面总结分析。决算报告应包括预算执行情况、差异分析、原因说明等内容。2.财务部门负责对各部门的预算决算报告进行审核汇总，编制公司年度预算决算报告。决算报告应真实、准确地反映公司年度财务收支情况和预算执行结果。3.公司管理层应对年度预算决算报告进行审议，评估预算执行效果，总结经验教训，为下一年度预算编制和财务管理提供参考依据。同时，要对预算执行过程中存在的问题进行整改落实，完善相关管理制度和流程。四、财务收支监督（一）收入监督1.公司各项收入应严格按照国家法律法规和相关政策规定进行确认和计量，确保收入的真实性和合法性。财务部门应加强对收入来源的审核，防止虚构收入、截留收入等违规行为。2.建立健全收入台账，详细记录各项收入的取得时间、金额收入、来源、客户等信息，便于对收入情况进行跟踪和分析。同时，要定期与相关业务部门核对收入数据，确保账实相符。3.加强对收入票据的管理，统一使用合法合规的票据，严格按照票据管理规定进行开具、使用、保管和核销。杜绝使用非法票据或白条收取款项，防止收入流失。（二）支出监督1.严格执行财务审批制度，所有支出必须经过规定的审批流程，未经审批不得支出。审批流程应明确各级审批权限和责任，确保支出决策科学合理。2.财务部门对各项支出进行审核时，应重点关注支出的真实性、合法性、合理性和相关性。审核原始凭证是否齐全、有效，审批手续是否完备，支出是否符合公司财务制度和预算安排等。3.加强对费用支出的控制，严格执行费用标准和预算限额，杜绝超标准、超预算支出。对于大额支出和特殊项目支出，应进行专项审核和风险评估，确保资金使用安全有效。4.规范支出报销流程，明确报销凭证的要求、报销时间限制、报销审批程序等。财务部门应及时办理报销业务，对不符合报销规定的事项予以退回，并说明原因。五、资产监督（一）货币资金监督1.加强对现金和银行存款的管理，严格执行现金管理制度，确保现金收支安全。库存现金应严格按照限额管理，不得坐支现金，定期进行现金盘点，做到账实相符。2.银行存款账户应严格按照规定开立和使用，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。加强对银行存款收支的审核，防止资金被盗用、挪用等风险。3.建立货币资金授权审批制度，明确审批权限和程序，严禁未经授权的人员办理货币资金业务。对于大额资金的支付，应实行集体决策或联签制度，确保资金支付安全。（二）存货监督1.建立健全存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出、盘点等环节的操作流程。财务部门应参与存货采购合同的审核，对存货成本进行核算和控制。2.定期对存货进行盘点清查，确保存货账实相符。盘点结果应如实记录，对于盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。加强对存货跌价准备的计提和管理，确保存货价值真实反映市场情况。3.加强对存货库存的监控，合理控制存货水平，避免存货积压或缺货。根据市场需求和销售情况，及时调整存货采购计划，提高存货周转率，降低存货成本。（三）固定资产监督1.建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等流程。财务部门应按照规定对固定资产进行核算，准确计提折旧，确保固定资产账面价值真实反映其实际价值。2.定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、状态和使用情况。对于盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时办理相关手续，调整固定资产账目。加强对固定资产减值准备的计提和管理，防范固定资产价值损失风险。3.加强对固定资产购置、处置等重大事项决策的监督，确保决策程序合法合规。固定资产处置应按照规定进行评估、审批和公开交易，防止国有资产流失。（四）无形资产监督1.建立无形资产管理制度，对公司拥有的专利权、商标权、著作权、土地使用权等无形资产进行登记、核算和管理。财务部门应按照规定对无形资产进行摊销，确保无形资产价值在受益期内合理分摊。2.加强对无形资产的评估和监控，定期评估无形资产的价值变化情况。对于因技术更新、市场竞争等原因导致无形资产价值发生重大变化时，应及时调整相关会计处理，并采取相应的措施保护公司无形资产权益。3.规范无形资产的转让、许可使用等行为，严格按照规定进行审批和合同签订。在无形资产交易过程中，要确保交易价格合理，维护公司利益。六、财务报告监督（一）财务报告编制监督1.财务部门应按照国家统一的会计制度和公司财务管理制度的规定，定期编制财务报告。财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等内容。财务报告编制过程中，应确保数据真实、准确、完整，报表之间勾稽关系正确。2.加强对财务报告编制过程的内部审核，财务部门负责人应对财务报告进行初审，审核报告内容是否符合规定要求，数据是否准确无误。对于审核中发现的问题，及时进行调整和完善。3.建立财务报告质量控制制度，明确各岗位在财务报告编制工作中的职责和权限，确保财务报告编制工作有序进行。同时，要加强对财务人员的培训，提高其业务水平和责任意识，保证财务报告质量。（二）财务报告审计监督1.公司年度财务报告应委托具有资质的会计师事务所进行审计。财务部门应积极配合会计师事务所的审计工作，及时提供所需的财务资料和相关信息。2.审计过程中，财务部门应与会计师事务所保持密切沟通，对审计发现的问题及时进行整改落实。对于审计意见和建议，应认真研究分析，采取有效措施加以改进，确保财务报告真实可靠，符合法律法规和相关会计准则的要求。3.加强对审计报告的审核，公司管理层应对审计报告进行审议，关注审计意见和建议的落实情况。对于审计报告中提出的重大问题，应及时召开专题会议进行研究处理，防止问题扩大化，影响公司财务形象和声誉。（三）财务报告披露监督1.公司应按照国家有关法律法规和监管要求，及时、准确地披露财务报告。财务报告披露内容应真实、完整、清晰，不得有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。2.建立财务报告披露审批制度，明确披露流程和审批权限。财务报告披露前，应经过公司管理层、董事会等相关部门的审核批准。对于涉及重大事项的财务报告披露，应按照规定履行相应的信息披露程序，确保信息披露的及时性和合规性。3.加强对财务报告披露后的跟踪和管理，及时关注市场反应和投资者反馈。对于因财务报告披露引起的市场波动或投资者质疑，应及时进行解释和说明，维护公司良好的市场形象。七、财务内部控制监督（一）内部控制制度建设监督1.公司应建立健全财务内部控制制度，涵盖财务管理各个环节，包括预算管理、收支管理、资产管理、财务报告等。内部控制制度应明确各部门和岗位职责权限，规范业务流程，确保财务活动有序进行。2.定期对财务内部控制制度进行评估和完善，根据公司业务发展、法律法规变化等情况，及时修订和更新内部控制制度，确保制度的有效性和适应性。3.加强对财务内部控制制度执行情况的监督检查，通过内部审计、专项检查等方式，及时发现制度执行过程中存在的问题，并提出改进措施，确保内部控制制度得到有效执行。（二）风险评估与控制监督1.建立财务风险评估机制，对公司面临的各类财务风险进行识别、评估和分析。风险评估应涵盖市场风险、信用风险、流动性风险、操作风险等方面，及时发现潜在的财务风险点。2.根据风险评估结果，制定相应的风险控制措施，明确风险应对策略和责任部门。对于重大财务风险，应制定专项应急预案，确保在风险发生时能够及时、有效地进行应对，降低风险损失。加强对风险控制措施执行情况的监督检查，确保风险控制措施落实到位。3.定期对财务风险状况进行监测和预警，及时向公司管理层报告风险变化情况。根据风险预警信号，及时调整风险控制策略，确保公司财务活动始终处于可控状态。（三）内部审计监督1.内部审计部门应按照年度审计计划，定期对公司财务内部控制进行审计监督。审计内容包括内部控制制度的健全性、有效性、执行情况等方面，重点关注财务收支、资产管理、预算执行等关键环节。2.内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，严格按照审计程序开展工作。审计过程中，应保持独立性和客观性，确