乡镇村级财务监督制度

PAGE乡镇村级财务监督制度一、总则（一）目的为加强乡镇村级财务管理，规范财务行为，强化财务监督，保障村级集体资产安全，维护村民的合法权益，促进农村经济健康发展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本乡镇实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本乡镇所属的各行政村（含农村社区）的财务活动及相关监督管理工作。（三）基本原则1.依法依规原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保村级财务活动合法合规。2.民主公开原则：充分发扬民主，保障村民对村级财务的知情权、参与权和监督权，财务信息及时、准确公开。3.收支平衡原则：坚持量入为出，合理安排收支，确保村级财务收支平衡，防范财务风险。4.规范管理原则：建立健全村级财务管理制度，规范财务核算、审批、监督等流程，提高财务管理水平。二、财务机构与人员（一）财务机构设置各行政村应设立独立的财务管理机构，可根据实际情况称为“村财务核算小组”或“村财务办公室”等，负责本村的日常财务工作。（二）财务人员配备1.会计人员：村应配备具备会计从业资格证书的专职会计人员，负责村级财务的核算、记账、报账等工作。会计人员应保持相对稳定，如有变动需按规定办理交接手续。2.出纳人员：配备专职出纳人员，负责村级现金收付、银行存款收支、票据管理等工作。出纳人员不得兼任会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。3.财务负责人：一般由村党支部书记或村委会主任担任财务负责人，负责对本村财务工作的领导和监督，审核重大财务事项，协调解决财务工作中的问题。（三）人员职责1.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，及时、准确记录和反映村级财务收支情况。负责编制财务报表，定期向村民公开财务信息，并按规定报送乡镇相关部门。做好会计档案的整理、归档和保管工作。协助开展财务监督检查，对发现的问题及时提出整改建议。2.出纳人员职责严格遵守现金管理和银行结算制度，办理现金收付和银行存款业务。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，确保现金安全。3.财务负责人职责组织制定本村财务管理制度和财务计划，并监督执行。审核各项财务收支凭证，对重大财务事项进行审批。协调解决财务工作中的矛盾和问题，维护财务工作秩序。向村民会议或村民代表会议报告财务工作情况，接受村民监督。三、财务收支管理（一）收入管理1.收入范围：村级收入主要包括财政转移支付资金、村集体资产经营收入、土地补偿费、上级部门专项拨款、一事一议筹资、捐赠收入、其他收入等。2.收入票据管理：统一使用由财政部门监制的票据，严禁使用自制票据或白条收款。收取款项时，应开具合法有效的票据，并加盖村财务专用章。3.收入缴存：各项收入应及时足额缴存到村级银行账户，严禁坐收坐支。出纳人员应在收款当日将现金缴存银行，会计人员应及时进行账务处理。（二）支出管理1.支出审批程序村级支出实行“一支笔”审批制度，由财务负责人审批。重大支出事项（如工程建设、大额采购等）需经村民会议或村民代表会议讨论通过，并报乡镇相关部门备案。支出凭证应具备真实、合法、有效的原始凭证，包括发票、收据、审批单等。原始凭证应注明支出事由、金额、日期、经手人等信息，并由审批人签字确认。会计人员对审核无误的支出凭证进行账务处理，出纳人员根据审批后的凭证支付款项。2.支出范围：主要包括村级办公经费、村干部报酬、公益事业支出、基础设施建设支出、社会保障支出、其他必要支出等。严禁用村级资金支付应由个人承担的费用，严禁公款私存、私设小金库。3.支出标准：严格执行上级有关规定的支出标准，如村干部报酬应根据本村经济状况和工作实际合理确定；办公经费应严格控制在规定范围内；公益事业和基础设施建设支出应按照预算和相关规定执行。四、财务预算管理（一）预算编制1.各行政村应于每年年初编制年度财务预算，预算内容应包括收入预算和支出预算。收入预算应根据本村实际情况，合理预计各项收入来源；支出预算应根据本村工作重点和发展规划，明确各项支出项目和金额。2.财务预算编制应广泛征求村民意见，经村民会议或村民代表会议审议通过后，报乡镇相关部门备案。（二）预算执行1.严格按照批准的财务预算组织收入和安排支出，确保预算的严肃性。因特殊情况需要调整预算的，应按规定程序报村民会议或村民代表会议审议通过，并报乡镇相关部门备案。2.定期对财务预算执行情况进行分析和检查，及时发现问题并采取措施加以解决，确保财务预算的顺利执行。（三）预算监督1.村民理财小组应定期对财务预算执行情况进行监督检查，发现问题及时向村两委提出意见和建议。2.乡镇相关部门应加强对村级财务预算执行情况的指导和监督，对违反预算规定的行为及时进行纠正和处理。五、财务公开与民主监督（一）财务公开1.建立健全村级财务公开制度，定期向村民公开财务收支情况。公开内容应包括财务预算、决算、各项收入、支出明细、债权债务、资产资源等信息。2.财务公开应采用多种形式，如在村公开栏张贴、召开村民会议或村民代表会议通报等，确保村民能够及时、全面了解村级财务状况。公开时间应不少于一定期限，一般为每月或每季度公开一次，重大财务事项应及时公开。（二）民主监督1.成立村民理财小组，成员由村民会议或村民代表会议选举产生，一般为35人，其中应有一定比例的村民代表。村民理财小组负责对本村财务活动进行民主监督。2.村民理财小组有权对村级财务收支凭证进行审核，对不合理的支出有权提出否决意见。对财务公开情况进行监督，确保公开内容真实、准确、完整。3.定期召开村民理财小组会议，对村级财务工作进行讨论和审议，向村民会议或村民代表会议报告理财情况。六、资产资源管理（一）资产清查1.定期对村级资产进行清查，每年至少进行一次全面清查，确保资产账实相符。清查内容包括固定资产、流动资产、无形资产等。2.在资产清查过程中，应详细登记资产的名称、数量、价值、购置时间、使用状况等信息，建立资产台账。对清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应查明原因，按规定进行处理。（二）资产登记与核算1.对村级资产进行分类登记，明确资产的产权归属，建立健全资产档案。会计人员应按照国家统一的会计制度对资产进行核算，准确反映资产的增减变动情况。2.加强对固定资产的管理，建立固定资产卡片，记录固定资产的基本信息、使用情况、维修保养等情况。定期对固定资产进行盘点和清查，确保固定资产安全完整。（三）资源管理1.村级资源包括土地、山林、水面、滩涂等，应建立资源台账，详细记录资源的种类、数量、面积、位置、使用状况等信息。2.资源的承包、租赁、出让等应按照相关法律法规和规定程序进行，签订书面合同，明确双方的权利和义务，并报乡镇相关部门备案。资源收益应及时足额入账，纳入村级财务管理。七、财务审计与监督检查（一）内部审计1.建立村级财务内部审计制度，定期对村级财务进行审计。内部审计工作可由乡镇经管站组织实施，也可委托有资质的社会中介机构进行。2.审计内容包括财务收支的真实性、合法性、合规性，财务制度的执行情况，资产资源的管理情况，债权债务的清理情况等。审计结束后，应出具审计报告，对发现的问题提出整改意见和建议。（二）监督检查1.乡镇相关部门应加强对村级财务工作的日常监督检查，定期或不定期对村级财务收支、资产资源管理等情况进行检查。2.村民有权对村级财务工作进行监督，发现问题可向村两委、村民理财小组或乡镇相关部门反映。对村民反映的问题，应及时进行调查核实，并依法依规处理。（三）问题整改1.对审计和监督检查中发现的问题，村级组织应及时进行整改，制定整改措施，明确整改责任人，确保问题得到有效解决。2.整改情况应向村民公开，接受村民监督。对整改不力的，乡镇相关部门应责令限期整改，并视情节轻重追究相关人员的责任。八、票据与档案管理（一）票据管理1.村级财务票据由乡镇经管站统一领购、发放和管理。出纳人员应建立票据登记制度，对票据的购领、使用、结存情况进行详细登记。2.严格按照规定使用票据，不得转借、转让、代开票据，不得擅自销毁票据。票据使用完毕后，应及时交回乡镇经管站核销。（二）档案管理1.村级财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、审计报告、合同协议、票据存根等，应按照国家档案管理的有关规定进行整理、归档和保管。2.财务档案应妥善保管，保管期限一般为1030年，重要档案应长期保管。未经批准，不得擅自销毁财务档案。查阅和借阅财务档案应履行登记手续，不得在档案上涂改、标记、抽换或损坏。九、责任追究（一）违反财务制度的责任追究1.对违反本制度规定的单位和个人，视情节轻重，给予批评教育、责令改正、通报批评等处理。2.对违反财经纪律，造成村级集体资产损失的，应依法依规追究相关人员的责任；构成犯罪的，移交司法机关依法处理。（二）财务人员违规行为的责任追究1.财务人员违反财务制度和财经纪律，有下列行为之一的，由乡镇经管站责令改正，并视情节轻重给予相应的处分：未按规定进行会计核算，导致财务信息失真的；伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务报表的；