吉林省工会财会制度

PAGE吉林省工会财会制度一、总则（一）目的本制度旨在规范吉林省工会的财务会计行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障工会各项工作的顺利开展，维护工会资产的安全与完整，确保工会经费的合理使用，更好地服务于工会会员和职工群众。（二）依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国工会法》《中国工会章程》以及国家有关财务会计法规、制度，结合吉林省工会实际情况制定。（三）适用范围本制度适用于吉林省各级工会组织及其所属的企事业单位、社团组织等。（四）基本原则1.依法理财原则：严格遵守国家法律法规和工会财务制度，依法进行财务管理和会计核算。2.预算管理原则：实行全面预算管理，强化预算的编制、执行、控制和监督，确保预算的严肃性和权威性。3.收支平衡原则：坚持量入为出、收支平衡，合理安排各项支出，避免出现财务赤字。4.民主管理原则：充分发扬民主，广泛听取工会会员和职工群众的意见，接受民主监督，确保财务工作公开、透明。5.效益优先原则：注重资金使用效益，优化资源配置，提高资金使用效率，实现工会事业的可持续发展。二、财务管理体制（一）工会经费管理体制吉林省工会经费实行“统一领导、分级管理”的体制。各级工会委员会是本级工会经费管理的领导机构，负责领导和监督工会经费的管理工作。工会财务部门是工会经费管理的职能部门，负责工会经费的日常核算、管理和监督工作。（二）财务职责分工1.工会主席职责领导工会财务工作，对工会经费的管理和使用负总责。组织制定工会财务管理制度和预算方案，审议重大财务事项。监督检查工会财务工作的执行情况，确保财务工作规范、有序进行。2.财务负责人职责具体负责工会财务工作的组织和实施，贯彻执行国家有关财务法规和工会财务制度。编制年度财务预算和决算，审核各项财务收支，保证财务数据真实、准确、完整。加强财务内部控制，防范财务风险，定期进行财务分析，为领导决策提供依据。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。3.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，登记会计账簿，编制财务报表。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，正确进行账务处理。负责工会经费的收支核算，及时记录和反映工会经费的收支情况。定期核对账目，保证账账相符、账实相符。4.出纳职责严格执行现金管理制度，负责工会现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关票据，确保资金安全。定期与会计核对账目，编制现金流量表。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：预算编制要符合国家法律法规和工会财务制度的规定。2.真实性原则：预算收入要如实反映工会实际收入情况，预算支出要根据实际工作需要和财力可能进行编制，不得虚报、瞒报。3.完整性原则：工会各项收入和支出都要纳入预算管理，不得遗漏。4.科学性原则：预算编制要充分考虑工会事业发展的需要，合理安排各项收支，提高预算的科学性和准确性。5.严肃性原则：经批准的预算要严格执行，不得随意调整。（二）预算编制内容工会预算包括收入预算和支出预算。1.收入预算会费收入：根据会员人数和规定的会费收缴标准计算。拨缴经费收入：按照规定的比例从基层工会和下级工会收缴的经费。上级补助收入：上级工会给予本级工会的补助款项。政府补助收入：政府部门给予工会的专项补助资金。行政补助收入：企业、事业单位行政方面按照《工会法》和国家有关规定给予工会的补助款项。事业收入：工会所属企事业单位上缴的收入。投资收益：工会对外投资取得的收益。其他收入：除上述收入以外的各项收入，如捐赠收入、利息收入等。2.支出预算职工活动支出：用于开展职工教育、文体、宣传等活动的费用。维权支出：用于维护职工权益、帮扶困难职工等方面的费用。业务支出：用于工会履行职能、开展业务工作的费用。行政支出：用于工会机关行政管理方面的费用。资本性支出：用于购置固定资产、无形资产等方面的支出。补助下级支出：上级工会对下级工会的补助款项。事业支出：工会所属企事业单位的支出。其他支出：除上述支出以外的各项支出。（三）预算编制程序1.准备阶段每年第四季度，工会财务部门根据本年度预算执行情况和下一年度工作安排，提出编制预算的指导思想和原则。各部门结合本部门工作实际，提出下一年度的工作计划和预算建议数。2.编制阶段财务部门对各部门上报的预算建议数进行审核、汇总，结合本年度预算执行情况和下一年度收入预测，编制工会年度预算草案。预算草案经工会委员会审议通过后，报上级工会审批。3.审批阶段上级工会对下级工会上报的预算草案进行审批。经上级工会批准的预算，即为正式预算，由工会委员会组织实施。（四）预算执行与调整1.预算执行工会各部门要严格按照预算安排执行各项工作任务，确保预算的顺利执行。财务部门要加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。建立预算执行责任制，将预算执行情况与部门和个人的绩效考核挂钩，确保预算执行的严肃性。2.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应当按照规定的程序进行调整。预算调整的申请由相关部门提出，经财务部门审核后，报工会委员会审议通过，并报上级工会备案。四、收入管理（一）会费收入管理1.工会会员应按照规定及时、足额缴纳会费。会费收缴标准由工会会员大会或会员代表大会讨论决定。2.基层工会应建立会费收缴台账，并定期与会员核对会费缴纳情况。会费收入应及时足额上缴上级工会。（二）拨缴经费收入管理1.建立健全工会经费拨缴制度，基层工会应按照全部职工工资总额的一定比例向所在单位行政拨缴工会经费。2.基层工会应定期向所在单位行政催缴工会经费，并及时足额上缴上级工会。上级工会应加强对基层工会经费拨缴情况的监督检查。（三）上级补助收入管理1.上级工会应根据下级工会的工作需要和财力状况，及时给予补助。上级补助收入应专款专用，不得挪作他用。2.下级工会应加强对上级补助收入的管理，严格按照规定的用途使用，并定期向上级工会报告使用情况。（四）政府补助收入管理1.政府补助收入应严格按照国家有关规定和政府部门的要求进行管理。2.建立健全政府补助收入的管理制度，明确资金使用范围、审批程序和监督检查要求。3.工会应加强对政府补助收入的核算和管理，确保资金使用安全、合规、有效。（五）行政补助收入管理1.企业、事业单位行政方面应按照《工会法》和国家有关规定给予工会行政补助。行政补助收入应纳入工会预算管理。2.工会应加强对行政补助收入的管理，严格按照规定的用途使用，并定期向行政方面报告使用情况。（六）事业收入管理1.工会所属企事业单位应按照国家有关规定和财务制度进行财务管理和会计核算。2.企事业单位应依法经营，照章纳税，确保收入的合法性和稳定性。3.工会应加强对企事业单位的收入管理，定期对企事业单位的经营情况进行检查和监督，确保收入足额上缴工会。（七）投资收益管理1.工会对外投资应按照国家有关规定进行，确保投资的合法性和安全性。2.建立健全投资收益管理制度，加强对投资项目的跟踪管理和收益核算。3.投资收益应及时足额上缴工会，纳入工会预算管理。（八）其他收入管理1.其他收入应按照国家有关规定和工会财务制度进行管理。2.捐赠收入应按照捐赠协议的规定使用，不得挪作他用。3.利息收入等其他收入应及时足额入账，纳入工会预算管理。五、支出管理（一）职工活动支出管理1.职工活动支出应按照工会工作的需要和职工群众的意愿合理安排。2.职工活动支出的范围包括职工教育、文体、宣传等活动的费用。3.职工活动支出应严格按照规定的标准和程序进行审批，确保支出的合理性和合规性。（二）维权支出管理1.维权支出应重点用于维护职工权益和帮扶困难职工等方面。2.维权支出的范围包括劳动保护、劳动争议调解、法律援助、困难职工帮扶等费用。3.建立健全维权支出的管理制度，加强对维权资金的使用监督，确保资金使用效果。（三）业务支出管理1.业务支出应主要用于工会履行职能、开展业务工作的费用。2.业务支出的范围包括会议费、培训费、调研费、外事费等。3.业务支出应严格按照规定的标准和程序进行审批，控制支出规模，提高资金使用效益。（四）行政支出管理1.行政支出应严格控制在合理范围内，确保工会机关的正常运转。2.行政支出的范围包括人员经费、办公费、差旅费、邮电费等。3.建立健全行政支出的管理制度，加强对行政费用的控制和监督，节约开支，降低行政成本。（五）资本性支出管理1.资本性支出应按照国家有关规定和工会事业发展的需要进行安排。2.资本性支出的范围包括购置固定资产、无形资产等方面的支出。3.建立健全资本性支出的管理制度，加强对资产的购置、使用、处置等环节的管理，确保资产的安全与完整。（六）补助下级支出管理1.上级工会应根据下级工会的实际情况和工作需要，合理安排补助下级支出。2.补助下级支出应专款专用，不得挪作他用。下级工会应加强对补助资金的管理，严格按照规定的用途使用，并定期向上级工会报告使用情况。（七）事业支出管理1.工会所属企事业单位应按照国家有关规定和财务制度进行财务管理和会计核算。2.事业支出应根据企事业单位的经营情况和发展需要合理安排，确保企事业单位的正常运转和可持续发展。3.工会应加强对企事业单位的财务监督，定期对企事业单位的财务状况进行检查和审计，确保事业支出的合理性和合规性。（八）其他支出管理1.其他支出应按照国家有关规定和工会财务制度进行管理。2.其他支出的范围包括除上述支出以外的各项支出。3.其他支出应严格按照规定的标准和程序进行审批，确保支出的合理性和合规性。六、资产管理（一）资产分类与计价1.工会资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。2.流动资产包括现金、银行存款、应收款项、预付款项等，按照实际发生额计价。3.固定资产是指使用年限在一年以上，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。固定资产按照取得时的实际成本计价。4.无形资产是指工会拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权等。无形资产按照取得时的实际成本计价。（二）资产购置与处置1.资产购置应按照规定的程序进行审批，纳入预算管理。购置固定资产应进行可行性论证，确保资产购置的必要性和合理性。2.资产处置应按照国家有关规定和工会财务制度进行。固定资产处置应报经工会委员会批准，并按照规定的程序办理相关手续。处置收入应及时足额上缴工会，纳入预算管理。（三）资产清查与盘点1.工会应定期对资产进行清查和盘点，确保资产账实相符。2.资产清查和盘点工作由财务部门会同相关部门组织实施。清查和盘点结果应形成报告，报工会委员会审批。3.对于盘盈、盘亏的资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（四）资产登记与档案管理1.建立健全资产登记制度，对工会资产进行详细登记，确保资产信息的完整和准确。2.资产档案应包括资产购置、处置、清查盘点等相关资料，按照档案管理的要求进行保管。七、负债管理（一）负债分类与确认1.工会负债分为应付职工薪酬、应付款项、借款等。2.应付职工薪酬是指工会按照国家有关规定和劳动合同约定，应付给职工的工资、奖金、津贴、补贴等。3.应付款项是指工会因购买商品、接受劳务等应付给供应单位的款项。4.借款是指工会为满足工作需要向金融机构或其他单位借入的款项。（二）负债偿还与管理1.工会应按照规定的期限和方式偿还负债，确保负债的及时清偿。2.加强对负债的管理，合理控制负债规模，防范财务风险。对于借款等负债，应进行严格的审批和管理，确保借款用途合理、合规。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.工会应按照国家统一的会计制度和工会财务制度的规定，定期编制财务报告。2.财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等主表以及相关附表和附注。3.财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时。（二）财务分析内容1.财务分析应包括预算执行情况分析、收入分析、支出分析、资产负债分析等。2.通过财务分析，了解工会财务状况和经营成果，发现存在的问题，为领导决策提供依据。3.定期撰写财务分析报告，提出改进措施和建议。九、财务监督（一）内部监督1.建立健