合作社财会制度范本

PAGE合作社财会制度范本一、总则（一）制定目的本财会制度旨在规范本合作社的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高经济效益，保障合作社及成员的合法权益，促进合作社健康发展。（二）适用范围本制度适用于本合作社及其所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务制度规定。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误。4.完整性原则：全面涵盖合作社的各项财务活动，确保财务信息完整。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，以便为决策提供及时有效的信息。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置合作社应设立独立的财务部门，配备必要的财务人员，负责财务管理和会计核算工作。财务部门应明确各岗位的职责和分工，确保财务工作有序进行。（二）会计人员职责1.按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。2.对合作社的财务收支进行监督，审核各项费用支出的合理性和合法性。3.定期进行财务分析，为合作社管理层提供决策支持。4.负责财务档案的整理、保管和归档工作。5.协助做好税务申报和缴纳工作。（三）会计人员任职资格会计人员应具备相应的会计专业知识和技能，取得会计从业资格证书，并遵守职业道德规范。三、会计核算（一）会计年度本合作社会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）记账本位币以人民币为记账本位币。（三）会计科目设置按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。（四）复式记账法采用借贷记账法进行复式记账。（五）会计凭证1.原始凭证必须真实、合法、有效，具备凭证名称、填制日期、填制单位或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等内容。2.记账凭证应根据审核无误的原始凭证填制，注明经济业务摘要、会计科目、金额、记账方向等内容，并由制单人、审核人、记账人、会计主管等签名或盖章。（六）会计账簿1.设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。2.账簿的登记应做到及时、准确、完整，账目清晰，数字真实。3.定期进行对账，保证账账相符、账实相符。（七）财务会计报告1.定期编制财务会计报告（包括资产负债表、利润表、现金流量表等），全面反映合作社的财务状况、经营成果和现金流量情况。2.财务会计报告应经合作社负责人、财务负责人签名并盖章后对外报送。四、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括库存现金、银行存款等。库存现金应严格按照现金管理规定进行收付和保管，定期盘点核对。银行存款应按照银行结算制度办理结算业务，定期与银行对账。建立货币资金内部控制制度，确保货币资金的安全。2.应收款项包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款等。应加强对应收款项的管理，定期进行清查核实，及时催收，对确实无法收回的应收款项，应按照规定程序进行核销。建立应收款项坏账准备制度，根据实际情况合理计提坏账准备。3.存货包括原材料、库存商品、低值易耗品等。存货应按照实际成本计价核算，采用先进先出法、加权平均法等方法确定发出存货的成本。加强存货管理，建立存货盘点制度，定期进行盘点，保证存货账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。（二）固定资产1.固定资产的确认标准使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产作为固定资产。2.固定资产的计价按照取得时的实际成本计价，包括买价、运杂费、安装费等。3.固定资产折旧根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限，按月计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。4.固定资产的购置、处置购置固定资产应按照规定的程序进行审批，办理相关手续。处置固定资产应按照规定进行评估、审批，及时进行账务处理。5.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产的确认合作社拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、土地使用权等。2.无形资产的计价按照取得时的实际成本计价。3.无形资产摊销根据无形资产的使用寿命，合理确定摊销方法和摊销年限，按月摊销。五、负债管理（一）流动负债1.短期借款按照借款合同约定的期限和利率及时偿还借款本息。2.应付账款、应付票据、预收账款、其他应付款等应及时清理结算，保证债务的及时清偿。（二）长期负债1.长期借款按照借款合同约定的期限和还款计划按时偿还借款本息。2.长期应付款按照规定的期限和方式进行支付。六、所有者权益管理（一）股金1.成员缴纳的股金应按照规定进行核算和管理，如实记录成员股金的增减变动情况。2.股金的分红应按照合作社章程规定的比例进行分配，并及时进行账务处理。（二）专项基金（如有）专项基金应按照规定的用途使用，不得挪作他用。（三）盈余公积从合作社的盈余中提取一定比例的盈余公积，用于弥补亏损、扩大生产经营或者转增股金等。（四）未分配盈余（亏损）年度终了，将全年实现的盈余或亏损转入未分配盈余（亏损）账户，按照规定进行分配或弥补。七、成本费用管理（一）成本核算对象和成本项目根据合作社的生产经营特点，确定成本核算对象和成本项目，进行成本核算。（二）成本费用归集和分配按照成本核算对象和成本项目，归集和分配各项成本费用，确保成本计算的准确性。（三）费用管理1.严格控制各项费用支出，建立费用审批制度，明确费用开支标准和审批程序。2.对各项费用进行分类核算，定期进行分析，查找费用控制重点和存在的问题，采取有效措施降低费用水平。八、收入与利润管理（一）收入管理1.合作社的收入包括经营收入、投资收益、其他收入等。2.各项收入应按照规定的确认原则进行确认和计量，确保收入的真实性和完整性。3.加强对收入的管理，及时催收款项，防止收入流失。（二）利润管理1.利润的计算利润=收入成本费用+投资收益+其他收入其他支出2.利润分配按照合作社章程规定的顺序和比例进行利润分配，提取盈余公积、向成员分配利润等。九、财务报表与财务分析（一）财务报表1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，全面反映合作社的财务状况、经营成果和现金流量情况。2.财务报表应做到数字真实、内容完整、报送及时。（二）财务分析1.定期对财务报表进行分析，包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等。2.通过财务分析，发现问题，提出改进措施和建议，为合作社管理层决策提供依据。十、财务监督与内部控制（一）财务监督1.合作社应建立健全财务监督制度，加强对财务活动的监督检查。2.监事会或成员代表大会有权对合作社的财务收支、经营活动等进行监督检查，确保财务活动合法合规。（二）内部控制1.建立健全内部控制制度，包括货币资金控制、采购与付款控制、销售与收款控制、成本费用控制、资产管理控制等。2.通过内部控制，规范财务行为，防范财务风险，提高财务管理水平。十一、财务档案管理（一）财务档案的范围包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、银行对账单、税务资料、合同协议等财务相关资料。（二）财务档案的整理