《地方财政学》（第六版）- -教学大纲

1****大学地方财政学教学大纲（2026版）2026年2月《地方财政学》教学大纲课程简介地方财政学是研究地方政府的经济活动及其对资源配置和收入分配影响的一门学科。地方财政学是财政学专业的主干课程，在财政学课程体系中占有重要地位。地方财政学课程的教学内容主要包括财政体制理论和实践（政府间财政职能分工和支出责任划分，政府间收入划分，转移支付理论，中国财政体制的历史演变，中国地方财政实践），地方政府债务和地方财政管理。财政体制理论和实践是教学的重点。LocalPublicFinanceisthesubjectoftheeconomicactivitiesoflocalgovernmentsandtheirinfluenceontheallocationofresourcesandthedistributionofincome.LocalPublicFinanceisthemaincourseofthepublicfinancemajor,anditoccupiesanimportantpositioninthepublicfinancecurriculumsystem.TheteachingcontentoftheLocalPublicFinancemainlyincludesthetheoryandpracticeofthefiscalsystem(thedivisionofgovernmentfiscalfunctionsandexpenditureresponsibilities,thedivisionofgovernmentrevenue,transferpaymenttheory,thehistoricalevolutionofChina'sfiscalsystem,andthepracticeofChina'slocalfiscalsystem),localgovernmentdebtandlocalfiscalmanagement.Thetheoryandpracticeoffiscalsystemisthefocusofteaching.课程目标知识目标：掌握地方财政的基本理论，了解地方财政最新实践和地方财政研究前沿。能力目标：获得查找数据和文献的能力，具有阅读地方财政前沿研究的能力，具备分析和解决地方财政问题的能力。价值塑造目标：增强建立现代财税体制的“四个自信”，在了解中国地方财政实践的基础上深入了解现代财税体制建设的重点难点，激发起报效祖国的远大抱负；关心地方财政，以主人翁的态度去看待地方财政在发展过程中产生的问题，以创新的精神运用理论试着寻求解决问题的答案；在各个知识点的学习中具备公共意识，关注生态环保，树立“绿水青山就是金山银山”的理念，理解“始终把人民放在心中最高位置”，掌握财政是国家治理的基础和重要支柱等。以经世济民的情怀服务地方经济，以家国责任感投身地方财政实践。Knowledgegoal:masterthebasictheoriesoflocalpublicfinance,understandthelatestpracticeoflocalpublicfinanceandthefrontiersoflocalpublicfinanceresearch.Abilitygoal:toobtaintheabilityofsearchingdataanddocuments,toreadthefrontierresearchoflocalpublicfinance,andtoanalyzeandsolvelocalfiscalproblems.Valueshapinggoal:toenhancethe"fourself-confidence"inestablishingamodernfiscalandtaxationsystem,tohaveadeepunderstandingofthekeyanddifficultpointsintheconstructionofamodernfiscalandtaxationsystembasedonthepracticeofChina'slocalfiscalandtaxationsystem,andtoinspireloftyambitionstoservethemotherland;tocareaboutlocalfinancesandtoactasamasterattitudestowardstheproblemsarisingfromthedevelopmentoflocalpublicfinance,usetheoriesinaninnovativespirittotrytofindanswerstotheproblems;havepublicawarenessinthelearningofvariousknowledgepoints,payattentiontoecologicalandenvironmentalprotection,andestablish"greenwaterandgreenmountainsareinvaluable",understandtheconceptof"alwaysputthepeopleinthehighestpositionintheheart",andmasterpublicfinanceisthefoundationandimportantpillarofnationalgovernance.Servethelocaleconomyandjointhelocalfinancialpracticewithasenseofresponsibilityforthefamilyandthecountry.课程教学安排课程共有十三项教学内容，具体安排如下。序号教学内容思政育人目标课堂教学学时1导论思政素材：通过地区人均财政收入和人均财政支出的比较，突出中国特色转移支付制度的优越性了解国情；具备家国情怀，承担家国责任22地方财政的职能思政元素：关于《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》的说明中关于财政功能的重要论述理解财政是国家治理的基础和重要支柱，理解深化财税体制改革与推进国家治理体系和治理能力现代化建设之间的关系。23地方公共产品的概念和有效供给思政素材：新冠疫苗是典型的公共产品，以新冠疫苗免费接种，有序开展的案例引出地方公共产品的概念，进而分析有效供给增强中国特色社会主义制度自信；构建人类命运共同体理念14政府间财政事权与支出责任的划分思政元素：关于《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》的说明中中央和地方事权划分论述部分站在国家治理体系建设的高度明确财政事权和支出责任划分的重要性15政府间税收划分理论思政元素：《中共中央关于制定国民经济和社会发展第十四个五年规划和二0三五年远景目标的建议》提出：“完善现代税收制度，健全地方税、直接税体系，优化税制结构，适当提高直接税比重，深化税收征管制度改革。”领会中央精神，立足地方财政现实，厘清税收划分的改革思路46政府间转移支付理论思政素材：人口流动地区比较的案例树立公平与效率的理念27矫正外部性思政素材：流域生态补偿的千岛湖案例；浙江省“两山”财政专项激励政策具备公共意识，关注生态环保；树立“绿水青山就是金山银山”的理念28分税制财政体制思政元素：《决胜全面建成小康社会夺取新时代中国特色社会主义伟大胜利——在中国共产党第十九次全国代表大会上的报告》中关于中央和地方财政关系的阐述从国家治理的角度理解“权责清晰、财力协调、区域均衡”的中央和地方财政关系49地方财政支出思政元素：“保障和改善民生是一项长期工作，没有终点站，只有连续不断的新起点。”思政素材：民生支出比较研究；刘昆：《积极发挥财政职能作用，推动加快构建新发展格局》理解“始终把人民放在心中最高位置”；掌握“十四五”时期我国财政支出结构的优化调整方向210地方财政收入思政元素：《中共中央关于制定国民经济和社会发展第十四个五年规划和二0三五年远景目标的建议》提出：“加强财政资源统筹，加强中期财政规划管理，增强国家重大战略任务财力保障”；《国务院关于进一步深化预算管理制度改革的意见》（国发〔2021〕5号）在了解地方财政现实的基础上，深入领会“加强预算收入统筹，加强四本预算统筹，增强财政保障能力”的内涵411地方财政转移支付思政元素：习近平在中央财经委员会第五次会议上讲话节选《推动形成优势互补高质量发展的区域经济布局》（2019年8月26日）从区域经济布局的战略高度理解转移支付的投向和转移支付制度的设计412地方政府债务思政元素：《国务院关于加强地方政府性债务管理的意见》（国发〔2014〕43号）增强财政风险防控意识，理解财政可持续性的重大意义；学会底线思维213中期财政规划思政元素：《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》提出“建立跨年度预算平衡机制”；《国务院关于进一步深化预算管理制度改革的意见》（国发〔2021〕5号）中明确：“加强中期财政规划管理，进一步增强与国家发展规划的衔接，强化中期财政规划对年度预算的约束。”理解中期财政规划和国家发展规划、年度预算之间的关系；具备经世济民的职业素养2教学安排：第一章导论（一）本章教学内容和要求：对地方财政作一个简要的概述。具体包括地方财政的产生、地方财政的几个特点，在学习和研究地方财政中，要时刻注意各地区间存在的差别性和人员等要素在各地区间的流动性特点。介绍我国地方的行政管理体制。（二）讲授要点：第一节地方财政学概述一、地方财政的产生地方公共产品二、地方财政的特点1．规模和增长2．支出种类3．收入来源4．政府性基金5．地区间的差别性和流动性第二节地方政府的行政管理体制一、发达国家的行政管理体制美国、日本的三级行政管理体制二、中国的行政管理体制中国的五级行政管理体制第三节主要内容介绍与方法论第二章地方财政的职能（一）本章教学内容和要求：本章阐述地方财政职能。虽然从总体上，我们可以把财政职能概括为资源配置、收入分配和稳定经济等三大职能。但从中央到地方，各级政府财政在实行其职能时的侧重点和范围是有所区别的。一般来说，在市场经济体制下，地方财政的主要职能在于对资源的合理配置上，即提供地方公共产品或公共服务。而收入分配和稳定经济方面的职能主要应由中央政府来履行。本章还将重点介绍蒂博的“以足投票”模型和地方辖区的最佳规模理论。蒂博模型的最大贡献在于它为人们对地方性公共产品的偏好的显示提供了一种“以足投票”的准市场办法。蒂博的研究成果在有关地方财政学的研究领域中具有开创性意义。本章最后一节介绍中央政府与地方政府之间以及地方各级政府之间支出职责划分的一般性框架。（二）讲授要点：第一节财政职能概述一、经济学的基本问题生产什么，怎样生产和为谁生产二、市场失灵与财政三大职能的内容资源配置职能；收入分配职能；稳定经济职能第二节资源配置职能一、地方性公共产品及其有效供给中央统一提供地方公共产品的效率损失二、蒂博模型：“以足投票”六个假设；结论；评价三、地方辖区的最佳规模：俱乐部理论的运用桑德勒和祁哈特模型第三节收入分配职能和稳定经济职能一、地方财政和收入分配职能二、地方财政和稳定经济职能第四节政府间支出责任的划分一、中央和地方政府间支出责任的划分划分原则二、地方政府间的支出责任分工（三）复习思考题：为什么说财政职能起作用的出发点就是要克服市场缺陷。各级政府的财政职能是如何分配的。论述蒂博模型的主要内容和其理论价值。地方辖区的最佳规模是如何决定的。简述各级政府支出责任划分的基本框架。第三章政府间税收划分理论（一）本章教学内容和要求：本章首先对国外学者对政府间税收划分原则的一些观点进行了介绍，并在此基础上，提出了在我国各级政府之间划分税种时应该遵循适应政府行政权力体制划分中央税与地方税规模的原则，受益原则，资源有效配置原则，体现政府职能分工原则和税务行政效率原则。世界部分发达国家和发展中国家的中央税和地方税划分情况表明，各国的税收划分既有共性的一面，也存在着各自的特点。本章最后一节对我国中央与地方政府间的税收划分现状进行了分析，在肯定其合理的一面时，也对今后的改革和完善进行了探讨。（二）讲授要点：第一节税种划分的原则一、国外学者关于税种划分原则的论述马斯格雷夫的七原则二、我国税收划分中应该遵循的原则五项原则第二节政府间的税种划分八大类税种（或使用费）的划分原则第三节世界部分国家中央税与地方税划分情况一、美国的中央税与地方税划分情况二、其他国家的税种划分第四节我国中央与地方税收划分现状与完善方向一、我国现行税种的划分二、我国现行税种划分的利弊分析三、我国今后政府间税收划分和税制改革的思路1．关于税制改革和税收划分2．关于共享税的设计与建设3．关于税收管理权限的划分（三）复习思考题：如何借鉴国外学者关于税种划分的理论，确立我国的税收划分原则。税种的性质和特点对税种划分的影响。我国现行中央和地方之间的税种划分情况，有何利弊？如何进一步完善我国的中央税和地方税的划分？第四章政府间财政转移支付理论（一）本章教学内容和要求：本章涉及政府间财政转移支付理论。具体介绍了财政拨款的类型，各种拨款的效应，拨款的目的。对现代财政拨款理论中粘蝇纸理论也作了介绍，并且指出，由于在我国现有的公共决策体制中，信息不对称情况相当普遍，公共决策的透明度很低，监督机制也不完善，因此，粘蝇纸效应在我国更容易产生。（二）讲授要点：第一节财政转移支付的概念、类型一、财政转移支付的概念财政转移支付二、拨款的类型有条件拨款、无条件拨款、分类拨款第二节拨款的效应分析一、无条件拨款二、有条件无配套封顶拨款三、有条件不封顶配套拨款四、有条件的封顶配套拨款第三节拨款的理由和相应的拨款形式使外部效应内部化弥合财政缺口解决财政的横向不平衡确保全国统一的最低服务标准提供地方性公共产品中的有益产品体现拨款者希望受款者增加自己收入的意图第四节粘蝇纸效应一、概念与解释粘蝇纸效应的概念及其产生的原因二、对粘蝇纸效应理论的评价（三）复习思考题：1.政府间财政转移支付有哪些类型？2.拨款接收政府最喜欢的拨款类型是什么？3.政府间财政转移支付的理由。4.拨款类型和拨款目标之间的联系。5.西方学者是如何解释粘蝇纸效应的？第五章财政体制（一）本章教学内容和要求：本章首先对财政体制的定位作了阐述，介绍了单一制国家和联邦制国家的区别，分析了财政联邦主义的基本特点，衡量财政集权和分权的方法。第二节对我国财政体制的演变进行了回顾和总结。第三节介绍了我国现在的分税制体制。第四节重点介绍了我国“过渡期转移支付方法”。（二）讲授要点：第一节财政体制定位一、单一制国家二、联邦制国家三、财政的集权和分权四、财政联邦主义财政联邦制的概念及其特征第二节我国财政体制的演变我国财政体制的演变1.统收统支的财政体制2.统一领导、分级管理的财政体制3.分级包干的财政体制财政承包制的六种形式财政体制的特征和评价1.财政体制的特征2.对分级包干财政体制的评价第三节分税制财政体制一、分税制的形式三种形式我国分税制财政体制的内容1.分税制财政体制的具体内容支出和收入的划分，2.分税制下我国政府间财政转移支付的现状具体形式三、省以下财政体制概况1.省以下政府间收入划分2.省以下政府间支出责任划分3.“省直管县”和“乡财县管”财政体制改革四、分税制财政体制的改革方向（三）复习思考题：1．单一制国家和联邦制国家的区别。2．财政联邦主义的特点。3．我国财政包干体制的利弊分析。4．我国分税制财政体制的内涵。5．我国政府间财政转移支付制度的特点。6．“过渡期财政转移支付办法”的基本精神和内容。7．如何进一步完善我国的分税制财政体制。第六章地方财政支出（一）本章教学内容和要求：本章首先对财政支出的范围、分类等基本概念进行了阐述。接着具体分析了文教科卫、行政管理、支援农业和社会保障等地方财政的几大支出项目。最后对省、地市、县、乡等各级地方财政的支出结构作了比较分析。（二）讲授要点：第一节地方财政支出概述一、地方财政支出的范围地方财政支出的分类1.按地方财政支出的经济性质分类2.其他分类方式第二节地方财政支出主要项目分析一、地方文教科卫事业费支出二、地方行政管理费支出三、地方财政支农支出四、地方财政社会保障支出第三节地方各级政府财政支出分析地方财政支出规模分析省、地市、县、乡四级地方财政支出结构分析（三）复习思考题：1．据地方政府的职能范围，试分析我国地方财政支出的范围。2．试述文教科卫事业费支出意义何在？3．试分析地方行政管理费支出的增长原因及控制的相应措施。4．各级政府为何要对农业进行投资？在安排支农支出时应处理好哪些关系？地方财政支农支出包括哪几方面内容？5．社会保障包括哪几方面内容？其与财政的关系如何？6．根据我国地方财政运行状态，分析我国地方各级政府财政的支出结构。第七章地方财政收入（一）本章教学内容和要求：掌握地方财政收入的类别；理解选择地方税主体税种的原则；了解我国现行地方税体系存在的问题及改革方向。（二）讲授要点：第一节地方财政收入类别分析税收收入，社会保险基金收入，政府性基金收入，费收入，债务收入，转移性收入第二节地方税地方商品税地方所得税三、地方财产税四、地方其他税收五、地方税体系建设与完善现行地方税体系存在的问题，构建完善的地方税体系的建议第三节地方财政收入规模与结构分析地方财政收入规模地方财政收入结构三、地方财政收入分级构成（三）复习思考题：1．下列哪些财政收入属于中国地方财政收入？（1）养老保险费（2）土地出让金（3）公债（4）税收返还2．如何完善我国地方税体系？3．什么样的税可以成为地方税的主体税种？第八章地方财政转移支付（一）本章教学内容和要求：了解我国中央对省财政转移支付制度的演变脉络；理解一般性转移支付和专项转移支付各自存在的意义；了解我国省以下转移支付改革的进程；掌握均衡性转移支付的优点。（二）讲授要点：第一节财政转移支付收入分析财政转移支付的规模二、财政转移支付的类别结构1.一般性转移支付2.专项转移支付三、财政转移支付的地区结构第二节中央对地方转移支付制度演变中央对地方转移支付现状过渡期转移支付、一般性转移支付和均衡性转移支付的制度演变三、转移支付的改革方向第三节省对下转移支付实例上海市市对区县转移支付河北省省对市县转移支付专栏：分类拨款（三）复习思考题：1．分析我国一般性转移支付和专项转移支付的优缺点。2．请以某一国为例，分析该国的财政转移支付结构。3．请以中国某省或某市为例，分析该地转移支付存在的问题。对此，你有何建议？4．结合数据，分析我国中央对省财政转移支付存在的问题。第九章地方政府债务（一）本章教学内容和要求：了解我国地方政府债务的概念和类型；了解我国地方政府债券的发行制度；了解PPP模式的概念、特征和基本流程。（二）讲授要点：第一节地方政府债务的概念和类型一、地方政府债务的概念二、我国地方政府债务的类型1.地方政府负有偿还责任的债务2.地方政府负有担保责任的债务3.地方政府可能承担一定救助责任的债务第二节地方政府性债务的规模、结构和主要问题一、地方政府性债务的规模层级二、地方政府性债务的举债主体三、地方政府性债务的资金投向四、地方政府性债务的主要问题1.效率2.公平3.经济增长方式第三节地方政府债券的正式发行和限额管理一、我国地方政府债券的历史沿革二、新《预算法》的实施与地方横幅债券的正式发行三、地方政府债务的限额管理第四节PPP模式的应用与政府公共服务供给机制的创新一、PPP模式的概念、特征和比较优势二、PPP模式的基本流程三、我国运用PPP模式的关键事项专栏：地方政府融资平台的基本运营方式（三）复习思考题：1．地方政府性债务与地方政府债务的区别是什么？2．地方政府性债务的主要问题有哪些？3．如何评价地方融资平台在地方经济发展过程中的“双刃剑”作用？4．在地方基础设施建设中如何运用PPP模式？第十章地方财政管理*（一）本章自学内容和要求：本章为自学内容，不作考试要求。本章的主要内容是介绍地方财政管理的效率目标和公平目标，地方财政管理的法制化、公开化和科学化原则。对地方预决算管理的各个过程进行了详细的阐述。最后介绍部门预算和国库集中收付制度改革等。（二）自学要点：第一节地方财政管理的目标和原则一、地方财政管理目标效率目标；公平目