2026年税务师考试真题模拟试卷2026年

2026年税务师考试真题模拟试卷2026年考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（共40题，每题1分。每题只有一个正确答案，请将正确答案对应的字母填涂在答题卡上。）1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产的产品用于本单位集体福利B.将购进的货物分配给投资者C.将自产的服务提供给其他单位无偿使用D.将委托加工的货物用于对外捐赠2.某商贸企业为增值税一般纳税人，2023年10月销售商品取得含税销售额113万元，该商品成本为70万元。当月购进商品取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证。该企业10月应缴纳的增值税为（）万元。A.6.5B.9.8C.13D.16.53.下列关于消费税纳税人的说法，正确的是（）。A.消费税的纳税人一定是生产应税消费品的单位和个人B.进口应税消费品，由进口人或其代理人缴纳消费税C.委托加工应税消费品，由受托方作为纳税人缴纳消费税D.转让应税消费品，由受让方缴纳消费税4.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于不征税收入的是（）。A.财产转让所得B.接受捐赠的资产C.国债利息收入D.转让股权所得5.某居民企业2023年度利润总额为1000万元，该企业符合规定的研发费用加计扣除比例为75%。已知该企业2023年实际发生的研发费用为300万元，则该企业2023年度应纳税所得额为（）万元。A.800B.825C.850D.8756.个体工商户的生产经营所得，适用税率范围为（）。A.5%至35%B.5%至45%C.10%至35%D.10%至45%7.根据个人所得税法律制度的规定，下列项目中，属于居民个人综合所得应税收入的是（）。A.企业年金B.国债利息C.财产租赁所得D.税延养老保险支出8.甲公司为增值税一般纳税人，2023年12月销售应税货物收取含税价款117万元，另收取包装费2万元。该批货物成本为80万元。甲公司12月该笔业务应确认的销售额为（）万元。A.113B.115C.117D.1199.下列关于关税完税价格的表述，正确的是（）。A.进口货物的完税价格包括支付给国外的佣金B.进口货物的完税价格不包括进口人向自己的境外采购代理人支付的买方向代理人的佣金C.出口货物的完税价格包括离岸价格，但不包括出口关税D.出口货物的完税价格应扣除出口关税10.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。A.3%或5%B.6%或9%C.13%D.17%11.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，下列项目中，不能在企业所得税前扣除的是（）。A.支付给员工的工资薪金B.购买用于生产经营的设备支出C.支付给关联方的利息费用D.缴纳的房产税12.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的是（）。A.城镇居民基本医疗保险支出可以享受专项附加扣除B.子女教育专项附加扣除的标准为每个子女每月2000元C.继续教育专项附加扣除只能由接受教育的本人申报D.住房贷款利息专项附加扣除期限最长不超过5年13.根据资源税法律制度的规定，下列资源中，不属于资源税征税范围的是（）。A.原油B.天然气C.盐D.土地14.下列行为中，不属于税务师事务所可以从事的业务的是（）。A.税务咨询B.税务筹划C.税务代理D.财务审计15.企业在准备年度财务报告前，应当组织会计机构人员和（）对年度财务报告进行编制审核。A.财务负责人B.总会计师C.单位负责人D.出纳人员16.下列关于发票管理的说法，错误的是（）。A.增值税专用发票由国务院税务主管部门确定的企业印制B.增值税普通发票由省、自治区、直辖市税务机关确定的企业印制C.发票应当使用中文填写D.发票的开具时限由开票方自行决定17.纳税人因不可抗力导致无法按期申报纳税的，应当在不可抗力消除后（）日内，向税务机关申报，并说明情况。A.10B.15C.30D.6018.税务检查的方式包括（）。A.调查取证B.询问纳税人和扣缴义务人C.检查账簿、凭证和有关资料D.以上都是19.下列关于税务行政复议的表述，正确的是（）。A.税务行政复议实行一级复议制度B.税务行政复议的申请人必须是行政行为的相对人C.税务行政复议期间，行政行为停止执行D.税务行政复议决定书由行政复议机关负责人签署20.税务代理的委托人可以单方面变更或者解除税务代理协议，但应当提前（）日书面通知税务代理人。A.30B.60C.90D.12021.从事涉税服务的人员，必须按照国家有关规定持有（）。A.营业执照B.税务师资格证书C.身份证D.专业技术人员资格证书22.涉税服务人员从事涉税服务业务时，应当遵循的原则不包括（）。A.依法纳税B.客户至上C.独立、客观、公正D.诚实守信23.税务师事务所业务档案的保管期限至少为（）年。A.3B.5C.10D.1524.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权采取的税收保全措施不包括（）。A.书面通知银行冻结纳税人的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.限制纳税人离境D.查询纳税人在金融机构的存款25.企业在申报出口退税时，应当向税务机关提供出口货物报关单、出口发票等资料，这些资料属于（）。A.账簿B.凭证C.税收征管资料D.出口退税资料26.下列关于税务登记的说法，正确的是（）。A.设立登记是纳税人在发生纳税义务后向税务机关办理的登记B.变更登记是纳税人在税务登记内容发生变更后向税务机关办理的登记C.停业登记是纳税人在暂时停止生产经营活动前向税务机关办理的登记D.注销登记是纳税人在依法终止纳税义务后向税务机关办理的登记27.税务机关对纳税人提供的涉税资料进行审核，发现纳税人申报的应纳税额小于应纳税额的，税务机关应当（）。A.通知纳税人补缴税款B.通知纳税人提供有关资料C.对纳税人进行处罚D.通知纳税人延期缴纳28.涉税服务机构的设立，应当向（）提出申请。A.税务机关B.市场监督管理局C.税务行业协会D.财政主管部门29.下列关于税务行政复议申请的表述，正确的是（）。A.税务行政复议申请应当以书面形式提出B.税务行政复议申请可以口头提出，但应当记录在案C.税务行政复议申请必须在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出D.税务行政复议申请可以委托他人代理30.纳税人超过应纳税款额缴纳的税款，税务机关发现后，应当自发现之日起（）日内予以退还；纳税人申请退还的，税务机关应当自收到申请之日起（）日内予以退还。A.30，30B.30，60C.60，30D.60，6031.企业所得税的纳税期限为（）。A.按月或按季缴纳B.按年计算，分月或分季预缴C.按年计算，一次缴纳D.按月计算，一次缴纳32.个人所得税的纳税年度为（）。A.1月1日至12月31日B.3月1日至2月28日C.4月1日至3月31日D.7月1日至6月30日33.增值税的纳税义务发生时间，根据销售结算方式的不同而有所不同，下列表述中，正确的是（）。A.采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天B.采取预收货款方式销售货物，为收到预收货款的当天C.采取分期收款方式销售货物，为合同约定的收款日期的当天D.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为货物送达购货方的当天34.资源税的纳税义务发生时间，一般按照（）确定。A.纳税人销售资源税应税产品的当天B.纳税人开采资源税应税产品的当天C.纳税人缴纳资源税的当天D.纳税人签订销售合同的当天35.涉税服务人员违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴税款外，对涉税服务人员可以处（）以上（）以下的罚款。A.2000元，50000元B.5000元，100000元C.10000元，200000元D.20000元，500000元36.税务检查的法定程序包括（）。A.税务机关依法定程序进行B.事先通知纳税人C.调查取证D.以上都是37.下列关于税收强制执行措施的说法，正确的是（）。A.税务机关可以强制执行纳税人的银行存款B.税务机关可以强制执行纳税人的工资收入C.税务机关可以强制执行纳税人的个人储蓄存款D.税务机关实施强制执行措施前，应当告知纳税人38.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，下列项目中，可以在企业所得税前据实扣除的是（）。A.支付给关联方的非独立交易费用B.职工福利费超标部分C.职工教育经费超标部分D.存货成本39.个体工商户的生产经营所得，实行（）税率。A.比例B.累进C.固定D.浮动40.税务师事务所从事涉税服务业务，由（）实行行业自律管理。A.税务机关B.财政部C.税务行业协会D.市场监督管理局二、多项选择题（共20题，每题2分。每题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案对应的字母填涂在答题卡上。多选、错选、漏选均不得分。）1.下列项目中，属于增值税应税行为的有（）。A.销售货物B.提供加工劳务C.提供餐饮服务D.转让土地使用权2.下列关于消费税计税依据的说法，正确的有（）。A.从价定率计税的，计税依据为应税消费品的销售额B.从量定额计税的，计税依据为应税消费品的销售数量C.复合计税的，计税依据为应税消费品的销售额和销售数量D.进口应税消费品的计税依据为组成计税价格3.企业所得税前可以扣除的费用包括（）。A.职工工资薪金B.职工福利费C.职工教育经费D.支付给关联方的利息费用4.个人所得税的应税所得包括（）。A.工资薪金所得B.经营所得C.劳务报酬所得D.财产租赁所得5.下列关于增值税起征点的说法，正确的有（）。B.起征点以上部分免征增值税，起征点以下部分照常征收增值税C.起征点的适用范围限于个人D.起征点由国务院财政、税务主管部门规定6.资源税的纳税人包括（）。A.开采应税矿产品的国有企业B.开采应税矿产品的集体企业C.开采应税矿产品的个体经营者D.进口应税矿产品的单位7.涉税服务机构的业务范围包括（）。A.税务咨询B.税务筹划C.税务代理D.财务审计8.税务机关的权力包括（）。A.税收征收权B.税务检查权C.税务行政处罚权D.税务强制执行权9.纳税人可以享受的税收优惠包括（）。A.减免税B.税收抵免C.资源税免税D.增值税留抵退税10.下列关于税务行政复议的表述，正确的有（）。A.税务行政复议是行政救济的一种方式B.税务行政复议的审理方式以书面审理为主C.税务行政复议决定具有法律效力D.税务行政复议期间，行政行为不停止执行11.从事涉税服务的人员，应当履行的义务包括（）。A.遵守税收法律法规B.遵守职业道德C.按照规定履行纳税申报义务D.对执业活动中知悉的商业秘密予以保密12.税务检查的方式包括（）。A.调查取证B.询问纳税人和扣缴义务人C.检查账簿、凭证和有关资料D.查询有关信息13.下列关于发票管理的说法，正确的有（）。A.发票是确定商品交易或者服务履行情况的书面证明B.发票是纳税人履行纳税义务的凭证C.发票应当由税务机关统一印制D.发票应当如实填写14.企业所得税的税收优惠包括（）。A.高新技术企业税收优惠B.小型微利企业税收优惠C.研发费用加计扣除优惠D.转让定价税收优惠15.个人所得税的专项附加扣除包括（）。A.子女教育B.继续教育C.住房贷款利息D.住房租金16.下列关于税收保全措施的说法，正确的有（）。A.税务机关可以采取税收保全措施B.税务机关采取税收保全措施必须依法定程序进行C.税务机关采取税收保全措施不需要纳税人同意D.纳税人在规定期限内缴纳税款，税务机关应当解除税收保全措施17.涉税服务机构的设立条件包括（）。A.有固定的办公场所B.有必要的财务核算和业务管理能力C.负责人具有税务师执业经验D.有符合规定的内部管理制度18.税务行政复议的申请人是（）。A.纳税人B.扣缴义务人C.纳税人的法定代表人D.税务机关工作人员19.下列关于税务强制执行措施的说法，正确的有（）。A.税务机关可以强制执行纳税人的存款B.税务机关可以强制执行纳税人的货物C.税务机关实施强制执行措施前，应当告知纳税人D.纳税人申请行政复议或者提起行政诉讼的，税务强制执行措施不停止执行20.企业所得税法规定的收入总额包括（）。A.销售货物收入B.提供劳务收入C.转让财产收入D.利息收入、股息收入、租金收入三、计算题（共4题，每题5分。请列示计算步骤，计算结果保留两位小数。）1.某商贸企业为增值税一般纳税人，2023年10月销售商品取得含税销售额234万元，该商品成本为150万元。当月购进商品取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元，发票已认证。该企业10月销售商品时代收消费税10万元。假设该企业期初留抵税额为0，10月该企业应缴纳的增值税和消费税为多少万元？2.某居民企业2023年度利润总额为800万元，该企业符合规定的研发费用加计扣除比例为75%。已知该企业2023年实际发生的研发费用为200万元，该企业2023年度应纳税所得额为多少万元？3.某个体工商户2023年度取得经营所得80万元，该个体工商户业主为独生子女，其可以享受的专项附加扣除包括：子女教育每月2000元，赡养老人每月2000元。假设该个体工商户业主的年收入未超过6万元，则其2023年度应缴纳的个人所得税为多少元？4.某企业2023年度取得营业收入500万元，营业成本300万元，管理费用50万元，销售费用40万元，财务费用20万元，营业外收入10万元，营业外支出5万元。该企业适用的所得税税率为25%。则该企业2023年度应缴纳的企业所得税为多少万元？四、综合分析题（共2题，每题10分。请结合题目要求，进行分析计算和文字说明。）1.甲公司为增值税一般纳税人，2023年11月发生以下业务：(1)销售商品取得含税销售额280.5万元，该商品成本为180万元。(2)将自产的产品用于本单位集体福利，该产品成本为10万元。(3)购进原材料取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，发票已认证。(4)支付给运输企业货物运输费取得增值税专用发票，注明金额6万元，税额0.66万元，发票已认证。假设甲公司期初留抵税额为0，11月该企业应缴纳的增值税为多少万元？请结合增值税法律制度的规定，分析计算甲公司11月应缴纳的增值税。2.乙公司为增值税一般纳税人，2023年12月发生以下业务：(1)销售商品取得含税销售额350万元，该商品成本为250万元。(2)将购进的货物用于对外捐赠，该货物成本为20万元，取得增值税专用发票，注明金额24万元，税额3.12万元，发票已认证。(3)支付给广告公司广告费取得增值税专用发票，注明金额15万元，税额1.95万元，发票已认证。假设乙公司期初留抵税额为5万元，12月该企业应缴纳的增值税和留抵税额为多少万元？请结合增值税法律制度的规定，分析计算乙公司12月应缴纳的增值税和期末留抵税额。试卷答案一、单项选择题1.C2.B3.B4.C5.B6.A7.C8.C9.C10.A11.C12.A13.D14.D15.A16.D17.B18.D19.A20.B21.B22.B23.B24.C25.D26.B27.A28.B29.A30.B31.B32.A33.C34.A35.C36.D37.A38.C39.B40.C二、多项选择题1.ABCD2.ABCD3.ABC4.ABCD5.CD6.ABC7.ABC8.ABCD9.ABCD10.ABC11.ABD12.ABCD13.ABD14.ABC15.ABCD16.ABCD17.ABCD18.AB19.ABD20.ABCD三、计算题1.增值税销项税额=234/(1+13%)*13%=27万元可抵扣进项税额=13+0.66=13.66万元应纳增值税=2