医院内控检查监督制度

PAGE医院内控检查监督制度一、总则（一）目的本制度旨在建立健全医院内部控制检查监督机制，确保医院各项经济活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实准确，提高医院管理水平和运营效率，有效防范和化解各类风险，保障医院持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于医院各部门、各科室及全体员工在经济活动中的内部控制检查监督工作。（三）基本原则1.合法性原则：检查监督工作应严格遵守国家法律法规、医疗卫生行业相关政策及医院内部规章制度。2.全面性原则：涵盖医院经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、资产管理、采购管理、合同管理等各个方面。3.重要性原则：重点关注重大经济活动、高风险领域及关键岗位，合理确定检查监督的范围和频率。4.制衡性原则：通过明确各部门、各岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的工作机制。5.适应性原则：根据医院内外部环境的变化，及时调整和完善检查监督制度。二、内控检查监督的组织与职责（一）内控管理委员会1.组成：由医院领导班子成员、相关职能部门负责人等组成。2.职责审议通过医院内部控制检查监督制度及年度检查监督计划。定期研究分析医院内部控制运行情况，协调解决检查监督工作中的重大问题。根据检查监督结果，对涉及重大决策失误、重大资产损失等问题的相关责任人进行责任认定和处理。（二）内部审计部门1.组成：配备专业的内部审计人员，负责具体实施医院内控检查监督工作。2.职责制定年度内控检查监督计划，并报内控管理委员会批准后组织实施。对医院经济活动进行定期或不定期的专项审计和全面审计，检查内部控制制度的执行情况。对审计中发现的问题进行深入调查分析，提出整改意见和建议，并跟踪整改落实情况。定期向内控管理委员会汇报内控检查监督工作进展情况及审计结果。（三）其他职能部门1.财务部门负责财务收支、预算执行、财务报表等方面的内部控制检查监督，确保财务信息真实、准确、完整。配合内部审计部门开展相关审计工作，提供财务数据和资料。2.资产管理部门负责资产购置、验收、保管、使用、处置等环节的内部控制检查监督，保障资产安全。定期对资产进行清查盘点，核实资产数量和价值，及时发现和处理资产损失等问题。3.采购部门负责采购活动的内部控制检查监督，确保采购过程合法合规、公开透明。审查采购合同条款，监督合同执行情况，防范采购风险。4.各业务科室负责本科室经济活动的内部控制自查自纠，配合医院整体的检查监督工作。对本科室发现的问题及时整改，并向医院相关部门报告。三、内控检查监督的内容与方法（一）预算管理1.检查内容：预算编制的科学性、合理性、完整性；预算执行的准确性、及时性；预算调整的必要性、合规性等。2.检查方法：查阅预算编制文件、执行记录、调整审批文件等资料；对比预算指标与实际执行情况；实地调查了解预算执行情况。（二）收支管理1.收入管理检查内容：收入确认的合规性、准确性；收费票据的管理与使用；退费管理的规范性等。检查方法：抽查收入凭证、收费票据存根；核对收入账目与相关记录；调查退费业务流程及审批情况。2.支出管理检查内容：支出审批流程的执行情况；经费使用的合理性、效益性；报销凭证的真实性、合法性等。检查方法：查阅支出审批文件、报销凭证；分析经费使用效益指标；实地考察项目实施情况。（三）资产管理1.货币资金管理检查内容：现金收付、银行账户管理、票据管理等的合规性；资金安全保障措施的有效性。检查方法：盘点库存现金；审查银行对账单、账户余额调节表；查阅票据领用、保管、核销记录。2.固定资产管理检查内容：固定资产购置、验收、入账、折旧、处置等环节的内部控制执行情况；固定资产清查盘点结果。检查方法：核对固定资产账目与实物；查阅购置合同、验收报告、处置审批文件；实地盘点固定资产。3.库存物资管理检查内容：库存物资采购、验收、入库、保管、出库等环节的内部控制执行情况；库存物资盘点情况。检查方法：审查库存物资出入库记录、盘点报告；实地查看库存物资存储情况。（四）采购管理1.检查内容：采购计划的制定与执行；采购方式的选择与审批；采购合同的签订与履行；供应商管理等。2.检查方法：查阅采购计划、审批文件、采购合同；调查供应商资质及信誉情况；跟踪采购合同执行进度。（五）合同管理1.检查内容：合同签订的合规性、完整性；合同执行情况的跟踪与监督；合同纠纷的处理等。2.检查方法：查阅合同文本、执行记录；调查合同纠纷处理过程及结果；与合同对方沟通核实相关情况。（六）检查监督方法1.日常监督：各职能部门和业务科室按照职责分工，对本部门、本科室的经济活动进行日常自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。2.专项检查：内部审计部门根据医院实际情况，定期或不定期开展专项审计检查工作，对重点领域、关键环节进行深入审查。3.定期审计：每年至少开展一次全面的内部控制审计工作，对医院内部控制制度的健全性、有效性进行综合评价。4.风险评估：运用风险评估方法，识别医院经济活动中的风险点，并对风险程度进行评估，针对性地采取控制措施。四、内控检查监督的工作流程（一）检查准备1.根据年度检查监督计划或专项检查任务，确定检查项目、范围、内容和重点。2.组建检查小组，明确小组成员的职责分工。3.收集与检查项目相关的法律法规、政策文件、医院内部规章制度及业务资料等。（二）检查实施1.制定详细的检查工作方案，明确检查步骤、方法和时间安排。2.通过查阅资料、实地查看、问卷调查、访谈等方式，获取检查所需的证据和信息。3.对检查过程中发现的问题进行详细记录，形成检查工作底稿。（三）检查报告1.检查小组对检查工作底稿进行整理分析，撰写检查报告初稿。2.检查报告应包括检查目的、范围、方法、发现的问题、原因分析、整改建议等内容。3.内部审计部门负责人对检查报告初稿进行审核修改，报内控管理委员会审批。（四）整改落实1.内控管理委员会根据检查报告，下达整改通知，明确整改责任部门、整改期限和整改要求。2.整改责任部门制定具体的整改措施，组织实施整改工作，并定期向内部审计部门报告整改进展情况。3.内部审计部门对整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。（五）结果运用1.将内控检查监督结果与部门和个人绩效考核挂钩，对内部控制执行情况良好的部门和个人给予表彰奖励；对存在问题较多、整改不力的部门和个人进行批评问责。2.根据检查监督结果，总结经验教训，完善医院内部控制制度，堵塞管理漏洞，提高医院管理水平。五、信息沟通与反馈（一）信息收集1.内部审计部门通过定期检查、专项审计、日常监督等方式，收集医院内部控制运行情况的相关信息。2.各职能部门和业务科室及时向内部审计部门反馈本部门、本科室在经济活动中发现的内部控制问题及建议。3.设立举报信箱和举报电话，鼓励医院员工对违反内部控制制度的行为进行举报。（二）信息分析与处理1.内部审计部门对收集到的信息进行分类整理、分析研究，识别内部控制存在的薄弱环节和潜在风险。2.针对分析发现的问题，提出改进措施和建议，并及时反馈给相关部门和人员。3.将重要的内部控制信息及时报告内控管理委员会，为医院决策提供依据。（三）信息沟通与共享1.建立内控信息沟通平台，定期发布内部控制检查监督工作动态、审计结果、整改情况等信