《企业会计实务》课件-项目一：采购付款与资产购置（供应过程）

认识凭证模板实现业财一体化的核心工具自动将业务单据转化为会计凭证大幅提升财务工作效率凭证模板的发展背景凭证模板的构成模板分录的设置要点一、凭证模板的发展背景记录日常经营活动业务系统财务系统企业的信息系统架构负责财务数据的呈现一、凭证模板的发展背景1数据不一致：同一业务可能通过不同入口录入，导致数据差异2信息传递困难：业务数据需财务人员手动查询并录入财务系统，效率低下3接口简单：系统间传递的信息过于笼统，无法满足精细化管理需求一、凭证模板的发展背景智能凭证中心通过预定义的凭证模板，自动将业务单据（如采购订单、付款单）转化为会计凭证，实现业务与财务的无缝对接。智能凭证中心一、凭证模板的发展背景智能凭证中心例如应付单记录了供应商的应付款项，通过凭证模板可直接生成记账凭证，避免重复劳动二、凭证模板构成凭证模板用于设置凭证各要素的取值规则二、凭证模板构成凭证日期凭证字借贷方向摘要科目金额二、凭证模板构成系统预置了日常经营活动常用的凭证模板，用户可以根据企业的实际情况修改或细化二、凭证模板构成1.表头来源单据（如应付单）适用账簿若为空则适用于所有账簿凭证字通常选择“记”字凭证凭证日期取自单据日期或系统当前日期二、凭证模板构成2.业务分类对单据进行细分，不同业务类型对应不同分录标准应付费用应付二、凭证模板构成3.模板分录模板分录设置是凭证模板中最重要的部分，任何的错误都会导致生成凭证失败，所以设置时必须要注意相关逻辑二、凭证模板构成3.模板分录模板分录设置的字段包含分录类型、科目、币别、汇率、原币金额、本位币金额、摘要、分录行生成条件等二、凭证模板构成业财一体化的桥梁实现业务数据到财务凭证的自动转化二、凭证模板构成关键点1表头需明确来源单据和适用账簿2业务分类细分单据类型3模板分录需精准设置科目、金额及生成条件能显著提升财务效率减少人为错误三、总结存货采购业务存货是企业日常经营中不可或缺的资产采购业务是存货管理的起点存货的确认条件采购成本的构成存货采购业务会计分录存货采购的形式什么是存货？一、存货确认条件企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中储备的材料或物料等。存货一、存货确认条件一、存货确认条件1经济利益很可能流入企业：即存货未来能够通过销售或使用带来收益2成本能够可靠计量：存货的采购或生产成本必须能够准确计算二、外购存货成本外购存货的成本构成1购买价款：发票上列明的金额，不包括可抵扣的增值税2运杂费：如运输费、装卸费、保险费等3合理损耗：运输中不可避免的损耗，需计入存货成本4入库前的整理费用：如挑选、整理费用5相关税费：如关税、消费税等二、外购存货成本非正常损耗和入库后的仓储费用不能计入存货成本，而应直接计入当期损益注意三、存货采购形式直接采购1直接从生产厂家采购，适合采购量大、需价格优势的企业。

直接采购三、存货采购形式间接采购2通过中间商采购，可节省物流和管理成本。间接采购三、存货采购形式电子商务采购3通过网络平台采购，高效便捷，但需注意供应商信誉。电子商务采购（EQ采购）三、存货采购形式VMI采购4供应商管理库存，企业按实际消耗量结算，减少资金占用。VMI采购四、主要业务票据入库单1采购的材料为企业的存货采购材料的实收数量采购材料的供应商采购材料的验收仓库采购材料的入库日期采购材料的类别记录存货的类别、数量、供应商等信息四、主要业务票据增值税发票2购买方为主体企业销售方为供应商购买的材料为企业存货列明货物金额和税款，是抵扣进项税的依据四、主要业务票据退货单和换货单3退货材料的供应商退货的日期退货材料的材料名称用于处理质量问题的退换货业务。

是会计处理的重要原始凭证，必须妥善保管退货材料的发出仓库退货材料的退货数量四、主要业务票据退货单和换货单3换货材料的供应商换货的日期换货材料的材料名称用于处理质量问题的退换货业务。

是会计处理的重要原始凭证，必须妥善保管换货材料的发出仓库换货材料的退货数量四、总结存货的确认条件采购成本的构成主要业务票据存货采购的形式四、总结重点存货成本包括买价、运杂费等直接费用四、总结采购形式不同，管理重点也不同重点四、总结会计分录需根据业务情形灵活处理重点存货采购业务信息化处理企业运营中的重要环节信息化管理能提升效率和准确性存货采购业务的信息化处理流程应付单的认知与应用一、信息化处理流程标准采购业务流程供应商质量部采购部仓库财务部使用组织一、信息化处理流程标准采购业务流程这一流程通过信息化系统实现自动化，减少了人为错误，提高了效率应付款管理流程采购应付其他应付业务一、信息化处理流程采购应付通常与材料采购相关应付款管理流程一、信息化处理流程应付单管理这些应付款项的核心单据。系统通过应付单记录是否收到发票、付款状态及账龄分析，确保财务数据的准确性应付款管理流程一、信息化处理流程二、应付单认知企业确认和管理应付款项的重要工具序号单据类型业务场景1标准应付单对供应商进行原材料采购、对办公用品的采购、对固定资产的采购,通过标准应付单形成的应付账款2费用应付单场景一:采购过程发生的费用,例如运费、差旅费、装卸费等等,通过费用应付单形成应付账款场景二:销售过程发生的费用,如差旅费、招待费等等,通过费用应付单形成应付账款3资产应付单企业组织之间有资产调拨业务发生时,录入资产调拨单,通过组织间结算产生调入组织的资产应付单4转销应付单需要进行转销的应付账款二、应付单认知序号字段名说明1价外税勾选该选项，税额计算为价外税计算的逻辑；不勾选该选项，税额计算为价内税计算的逻辑。2税额计入成本勾选该选项，税额计入采购成本，一般是取得增值税普通发票（或其他税额不能抵扣）时，勾选3先到票后入库采购业务中,会出现供应商先开了票,但是物料还没有入库的情况,就需要勾选“先到票后入库”选项。应付单字段设计二、应付单认知序号立账类型业务场景会计分录1暂估应付蓝字收货未到票的采购业务借:原材料贷:应付账款暂估应付2红字前期未收到票，先做蓝字暂估应付，收到票后，生成红字暂估应付，同时生成财务应付借:原材料贷:暂估应付3财务应付蓝字货票均到的采购业务借:原材料应交税费-进项税额贷:应付账款-明细应付应付单的表头字段用于区分业务类型，明细字段则用于会计科目取值二、应付单认知采购物料名称、数量、金额的信息二、应付单认知表头字段主要作用：在凭证模板制作时，用于区分不同业务类型，不同的业务类型对应不同的会计科目二、应付单认知明细字段主要作用：在凭证模板制作时，用于不同会计科目的科目取值通过凭证模板的设置，实现财务处理的智能化三、总结存货采购业务的信息化处理流程应付单的应用信息化管理规范业务流程三、总结通过应付单实现财务数据的精准控制三、总结文字固定资产采购业务企业生产经营的核心资产掌握其采购流程和会计处理固定资产的概念采购成本构成业务票据会计分录一、固定资产概述什么是固定资产？企业为生产商品、提供劳务或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。例如厂房、机器设备等。固定资产一、固定资产概述关键特征1.持有目的企业持有固定资产的目的，是用于生产商品、提供劳务、出租或经营管理的，而不是直接用于出售以经营租赁方式出租的机器设备等。出租一、固定资产概述关键特征2.使用期限企业使用固定资产的期限超过一个会计年度。这一特征表明企业固定资产属于非流动资产，其给企业带来的收益期超过一年，能在一年以上的时间里为企业创造经济利益一、固定资产概述按经济用途分类生产经营用（如机器）非生产经营用（如职工宿舍）一、固定资产概述综合分类租出未使用不需用一、固定资产概述有助于企业合理配置资源提高资产利用效率二、固定资产取得成本固定资产的取得成本包括哪些？二、固定资产取得成本为使资产达到预定可使用状态前所发生的合理必要支出1购买价款：设备本身的费用2附加费用：如运杂费、保险费、安装调试费等企业购买一台设备，花费10万元，运输费2000元，安装费3000元，则总成本为10.5万元。注意非正常损耗（如管理不善导致的损坏）不能计入成本三、采购业务票据采购固定资产时，需要哪些业务票据？三、采购业务票据记录资产名称、来源、交工日期等信息1.固定资产验收单三、采购业务票据2.增值税专用发票列明购买方、销售方、金额及税额，用于抵扣进项税三、采购业务票据3.资产接收单确认资产状态和供应商，如案例中的“待安装”状态四、总结固定资产的定义固定资产的分类取得成本的构成业务票据会计分录四、总结关键点1区分是否需要安装，选择正确的会计科目2确保所有成本合理必要，票据齐全无形资产采购业务企业重要的资产类型之一它没有实物形态能为企业带来长期的经济利益无形资产无形资产的概念外购成本的构成主要业务票据会计分录一、无形资产概述无形资产是指企业拥有或控制的、没有实物形态的可辨认非货币性资产。无形资产资产基本特征能为企业带来未来经济利益关键特征无实物形态比如专利权、商标权等可辨认性能够单独分离或源自法定权利非货币性资产其价值不固定，取决于未来经济利益一、无形资产概述一、无形资产概述专利权商标权著作权土地使用权无形资产......一、无形资产概述1经济利益可能流入企业确认无形资产的条件企业在判断无形资产产生的经济利益是否很可能流入时，应对无形资产在预计使用年限内可能存在的各济因素做出合理的估计，并且应当有明确证据支持，这主要取决于该无形资产是否归企业所有或控制，以及外界因素的影响。一、无形资产概述2成本能够可靠计量确认无形资产的条件无形资产的价值能够用货币价值计量，即其价值能够找到合理的计量属性。成本能够可靠地计量是资产确认的一项基本条件。二、外购无形资产成本1购买价款：即购买无形资产的实际价格2相关税费：如增值税以外的税费3其他直接支出：如专业服务费、测试费等外购无形资产的成本构成二、外购无形资产成本1广告费、管理费用等间接费用2达到预定用途后的后续支出3延期支付的融资费用（需按现值计量）以下费用不计入成本在采购过程中，企业会涉及哪些票据呢？三、主要业务票据记录名称、数量、价值、供应商等信息1.无形资产接收单三、主要业务票据包含购买方、销售方、金额、税率等关键内容2.增值税专用发票三、主要业务票据三、主要业务票据此情形下，企业会收到发票账单、无形资产接收凭证，或根据合同约定开出相关结算凭证三、主要业务票据四、总结无形资产的定义外购成本的构成业务票据会计分录四、总结关键点准确确认成本规范票据管理正确进行账务处理采购付款业务三、会计分录现金/网银转账一借：应付账款/预付账款借：库存现金/银行存款案例支付赊购款22780.8元，贷记银行存款支付货款时三、会计分录电子承兑汇票二

借：应付账款

贷：应付票据借：应付票据贷：银行存款

出票时到期付款时三、会计分录银行汇票三借：其他货币资金贷：银行存款

申请时转入专户三、会计分录第三方平台四借：其他货币资金贷：银行存款

资金转入平台三、会计分录第三方平台四借：应付账款

贷：其他货币资金

实际支付时三、会计分录第三方平台四注意“其他货币资金”账户在银行汇票和第三方支付中的使用场景四、总结采购付款的四种支付方式核心票据四、总结重点1根据业务场景选择合适的支付方式2

规范填写和保管付款申请书、银行回单等票据3准确区分不同支付方式下的会计分录支付方式票据处理会计分录支付方式主要业务票据会计分录一、支付方式直接使用现金购买商品或服务，简单但安全性较低，适用于小额交易。现金支付现金支付一一、支付方式通过互联网进行银行间转账，是目前最常用的支付方式，高效便捷。网银转账网银转账二一、支付方式将实物票据电子化，支持转让、贴现等操作。其出票流程包括信息登记、提示承兑、提示收票等步骤，适合大额交易。电子承兑汇票支付电子承兑汇票支付三一、支付方式通过独立机构（如支付宝、微信支付）完成交易，资金暂存第三方平台，确认收货后转至卖家账户，适合线上采购。第三方平台支付第三方平台支付四二、主要业务票据付款申请书一付款金额为8175元通过网银支付采购款记录收款单位、账号、金额等信息，需经审核、复核、出纳等多环节确认二、主要业务票据银行回单二证明款项已支付，包含付款人、收款人、金额、用途等交易流水号结算方式采购退换货业务维护企业利益确保财务记录的准确性退换货的定义与情形业务处理要点会计分录一、退换货的定义与情形指在收货