营运资金管理中级考试题及答案

营运资金管理中级考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）1.下列各项中，可用于计算营运资金的算式是（）。A.资产总额-负债总额B.流动资产总额-负债总额C.流动资产总额-流动负债总额D.速动资产总额-流动负债总额2.企业在进行现金管理时，可利用的现金浮游量是指（）。A.企业账户所记存款余额B.银行账户所记企业存款余额C.企业账户与银行账户所记存款余额之差D.企业实际现金余额超过最佳现金持有量之差3.在营运资金管理中，企业将“从收到尚未付款的材料开始，到以现金支付该货款之间所用的时间”称为（）。A.现金周转期B.应付账款周转期C.存货周转期D.应收账款周转期4.下列各项中，不属于存货储存成本的是（）。A.存货仓储费用B.存货破损和变质损失C.存货储备不足而造成的损失D.存货占用资金的应计利息5.下列关于短期融资券筹资的表述中，不正确的是（）。A.发行对象为公众投资者B.发行条件比短期银行借款苛刻C.筹资成本比公司债券低D.一次性筹资数额比短期银行借款大6.某企业全年必要现金支付额2000万元，除银行同意在10月份贷款500万元外，其他稳定可靠的现金流入为500万元，企业应收账款总额为2000万元，则应收账款收现保证率为（）。A.25%B.50%C.75%D.100%7.下列各项中，属于商业信用筹资方式的是（）。A.发行短期融资券B.应付账款筹资C.短期借款D.融资租赁8.在确定最佳现金持有量时，成本分析模式和存货模式均需考虑的因素是（）。A.机会成本B.交易成本C.短缺成本D.管理成本9.某企业按年利率5%向银行借款1080万元，银行要求保留8%的补偿性余额，同时要求按照贴现法计息，则这项借款的实际利率约为（）。A.6.50%B.6.38%C.5.75%D.5%10.下列关于存货保险储备的表述中，正确的是（）。A.较低的保险储备可降低存货缺货成本B.保险储备的多少取决于经济订货量的大小C.最佳保险储备能使缺货损失和保险储备的储存成本之和达到最低D.较高的保险储备可降低存货储存成本二、多项选择题（每题2分，共20分）1.下列各项中，属于企业营运资金管理内容的有（）。A.应收账款管理B.存货管理C.短期借款管理D.现金管理2.下列各项中，决定预防性现金需求数额的因素有（）。A.企业临时融资的能力B.企业预测现金收支的可靠性C.金融市场上的投资机会D.企业愿意承担短缺风险的程度3.下列各项中，属于建立存货经济订货批量基本模型假设前提的有（）。A.存货总需求量是已知常数B.允许出现缺货情况C.货物是一种独立需求的物品，不受其他货物影响D.存货的价格稳定4.下列各项中，属于商业信用特点的有（）。A.容易获得B.企业有较大的机动权C.筹资成本低D.容易恶化企业的信用水平5.下列各项措施中，能够缩短现金周转期的有（）。A.减少对外投资B.延迟支付货款C.加速应收账款的回收D.加快产品的生产和销售6.与银行借款相比，下列各项中，属于发行短期融资券筹资特点的有（）。A.筹资成本较低B.筹资数额比较大C.发行条件比较严格D.筹资弹性比较大7.下列各项中，属于应收账款成本构成要素的有（）。A.机会成本B.管理成本C.坏账成本D.短缺成本8.企业如果延长信用期限，可能导致的结果有（）。A.扩大当期销售B.延长平均收账期C.增加坏账损失D.增加收账费用9.下列各项中，属于存货变动储存成本的有（）。A.存货占用资金的应计利息B.存货的破损和变质损失C.存货的保险费用D.存货储备不足而造成的损失10.下列关于营运资金管理原则的说法中，正确的有（）。A.营运资金的管理必须把满足正常合理的资金需求作为首要任务B.加速资金周转是提高资金使用效率的主要手段之一C.要节约资金使用成本D.合理安排资产与负债的比例关系，保证企业有足够的长期偿债能力三、判断题（每题2分，共20分）1.营运资金具有多样性、波动性、短期性、变动性和不易变现性等特点。（）2.企业采用严格的信用标准，虽然会增加应收账款的机会成本，但能扩大商品销售额，从而给企业带来更多的收益。（）3.在存货的ABC控制系统下，应当重点管理的是品种数量较多但金额较小的存货。（）4.企业之所以持有一定数量的现金，主要是出于交易性需求、预防性需求和投机性需求。（）5.利用“5C”系统评估顾客信誉时，其中能力是指客户的财务实力和财务状况，表明顾客可能偿还债务的背景。（）6.企业采用贴现法从银行贷款，会使贷款的实际利率高于名义利率。（）7.现金浮游量是指由于企业提高收款效率和缩短付款时间所形成的企业账户上的现金余额和银行账户上的企业存款余额之间的差额。（）8.企业的存货总成本随着订货批量的增加而上升。（）9.短期融资券是由企业依法发行的无担保短期本票。（）10.企业在营运资金管理中，必须正确处理保证生产经营需要和节约资金使用成本两者之间的关系。（）四、简答题（每题5分，共20分）1.简述营运资金管理的原则。2.简述应收账款的功能与成本。3.简述存货的功能。4.简述现金管理的目标。五、讨论题（每题5分，共20分）1.讨论企业在确定信用政策时需要考虑哪些因素。2.讨论如何降低存货成本。3.讨论短期融资券筹资的优缺点。4.讨论企业应如何进行现金管理以提高资金使用效率。答案一、单项选择题1.C2.C3.B4.C5.A6.B7.B8.A9.C10.C二、多项选择题1.ABCD2.ABD3.ACD4.ABD5.BCD6.ABC7.ABC8.ABCD9.ABC10.ABC三、判断题1.×2.×3.×4.√5.×6.√7.×8.×9.√10.√四、简答题1.营运资金管理原则：满足合理资金需求；提高资金使用效率；节约资金使用成本；保持足够短期偿债能力。2.应收账款功能：增加销售、减少存货。成本：机会成本、管理成本、坏账成本。3.存货功能：保证生产正常进行；有利于销售；便于维持均衡生产；降低产品成本；防止意外事件造成的损失。4.现金管理目标：在资产的流动性和盈利能力之间做出抉择，以获取最大的长期利润。五、讨论题1.确定信用政策考虑因素：市场竞争状况、企业自身资金实力、客户信用状况、收账政策执行成本与收