现金管理业务 制度

PAGE现金管理业务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司现金管理业务，确保现金资产的安全、完整，提高现金使用效率，防范现金管理风险，保障公司正常运营和财务稳定。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司的现金管理业务。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关现金管理的法律法规、规章制度，确保现金管理业务合法合规。2.安全性原则：采取有效措施保障现金资产的安全，防止现金被盗、被抢、挪用等风险。3.效益性原则：合理安排现金收支，提高现金使用效率，降低资金成本。4.内部控制原则：建立健全现金管理内部控制制度，加强对现金管理业务的监督和制约，防范内部风险。二、现金管理职责分工（一）财务部门职责1.负责制定和完善公司现金管理制度，并组织实施。2.负责办理公司现金的收付业务，确保现金收付的准确性和及时性。3.负责登记现金日记账，做到日清月结，账实相符。4.负责定期对公司现金进行盘点，编制现金盘点报告，及时发现和解决现金管理中存在的问题。5.负责分析公司现金流量状况，合理安排现金收支，提高现金使用效率。6.负责与银行等金融机构沟通协调，办理现金存取、结算等业务。（二）业务部门职责1.负责本部门现金收入和支出的管理，确保现金收支符合公司规定和业务需要。2.负责及时将现金收入缴存银行，不得坐支现金。3.负责按照公司规定的审批程序办理现金支出业务，提供真实、合法、有效的原始凭证。4.协助财务部门做好现金管理工作，配合财务部门进行现金盘点等工作。（三）审计部门职责1.负责对公司现金管理业务进行审计监督，检查现金管理制度的执行情况。2.负责对现金收支业务进行审计，审查现金收支的真实性、合法性和合规性。3.负责对现金盘点工作进行监督，确保现金盘点结果的真实性和准确性。4.负责对发现的现金管理问题提出审计意见和建议，督促相关部门进行整改。三、现金收入管理（一）现金收入范围1.销售商品、提供劳务等经营活动取得的现金收入。2.收取的租金、押金、违约金等其他现金收入。3.从银行提取的现金。4.其他依法应当收取的现金。（二）现金收入流程1.业务部门收款：业务部门在销售商品、提供劳务等经营活动完成后，应及时向客户收取现金，并开具收款凭证。收款凭证应包括收款日期、收款金额、付款单位、款项内容等信息。2.收款核对：业务部门收款后，应及时与财务部门核对收款金额和相关信息，确保收款准确无误。3.财务部门收款：财务部门收到业务部门交来的现金和收款凭证后，应认真核对收款金额、付款单位、款项内容等信息，并在收款凭证上加盖财务专用章。4.现金缴存银行：财务部门应及时将收取的现金缴存银行，不得坐支现金。现金缴存银行时，应填写现金缴款单，并注明缴款日期、缴款金额、收款单位等信息。（三）现金收入管理要求1.业务部门应严格按照公司规定的价格和收款方式收取现金，不得擅自提高或降低价格，不得擅自改变收款方式。2.业务部门应及时将收取的现金缴存银行，不得坐支现金。如因特殊情况需要坐支现金的，应事先报经财务部门批准，并在规定的时间内补足现金库存。3.财务部门应认真核对收款凭证和现金缴款单的信息，确保收款准确无误。如发现收款凭证或现金缴款单信息有误的，应及时与业务部门沟通协调，进行更正。4.财务部门应定期对现金收入情况进行统计分析，及时发现和解决现金收入管理中存在的问题。四、现金支出管理（一）现金支出范围1.支付职工工资、奖金、津贴、补贴等个人薪酬。2.支付差旅费、业务招待费、办公费等日常费用。3.支付购买商品、接受劳务等经营活动的款项。4.支付捐赠、赞助等其他支出。5.其他依法应当支付的现金。（二）现金支出流程1.申请：业务部门或个人因业务需要支付现金的，应填写现金支出申请表，并注明支出日期、支出金额、支出用途、收款单位等信息。现金支出申请表应经部门负责人或相关领导审批。2.审批：财务部门收到现金支出申请表后，应按照公司规定的审批程序进行审批。审批通过后，在现金支出申请表上加盖财务专用章。3.支付：财务部门根据审批后的现金支出申请表，开具现金支票或支付现金。支付现金时，应认真核对收款单位和收款人信息，确保支付准确无误。4.记账：财务部门支付现金后，应及时登记现金日记账，并在现金支出申请表上加盖“现金付讫”章。（三）现金支出管理要求1.业务部门或个人应严格按照公司规定的审批程序办理现金支出业务，不得擅自扩大现金支出范围，不得擅自提高现金支出标准。2.业务部门或个人应提供真实、合法、有效的原始凭证，作为现金支出的依据。原始凭证应包括发票、收据、报销单等。3.财务部门应认真审核现金支出申请表和原始凭证的信息，确保支出真实、合法、合规。如发现现金支出申请表或原始凭证信息有误的，应及时与业务部门或个人沟通协调，进行更正。4.财务部门应严格控制现金支出金额，超过规定限额的现金支出应通过银行转账等方式支付。5.财务部门应定期对现金支出情况进行统计分析，并与预算进行对比，及时发现和解决现金支出管理中存在的问题。五、现金库存管理（一）现金库存限额1.公司根据日常现金收支情况和业务需要，核定现金库存限额。现金库存限额一般按照公司35天的日常现金支出量确定。2.现金库存限额一经核定，不得随意变更。如需变更，应报经财务部门负责人批准，并重新核定现金库存限额。（二）现金保管1.公司应设置专门的现金保管场所，配备必要的安全设施，如保险柜、防盗门、监控设备等，确保现金资产的安全。2.现金保管场所应保持清洁、干燥、通风良好，防止现金受潮、发霉、变质等。3.现金保管人员应严格遵守现金保管制度，不得擅自离岗，不得将现金交与他人保管。4.现金保管人员应定期对现金进行盘点，确保现金账实相符。如发现现金短缺或溢余的，应及时查明原因，并报经财务部门负责人批准后进行处理。（三）现金盘点1.财务部门应定期对公司现金进行盘点，盘点时间一般为每月末。盘点工作应由财务部门负责人或指定的专人负责。2.现金盘点时，应编制现金盘点表，并由现金保管人员、盘点人员签字确认。现金盘点表应包括盘点日期、现金账面余额、现金实存金额、盘盈或盘亏金额等信息。3.如发现现金短缺或溢余的，应及时查明原因，并报经财务部门负责人批准后进行处理。属于现金保管人员责任的，应责令其赔偿；属于其他原因的，应按照公司规定进行处理。4.财务部门应将现金盘点结果及时报告公司管理层，并作为财务报表附注的内容进行披露。六、现金内部控制（一）岗位分离1.公司应建立现金管理岗位分离制度，确保现金管理业务的不相容岗位相互分离、相互制约。2.现金管理业务的不相容岗位包括：现金收付与记账、现金保管与盘点、现金审批与执行等。3.公司应明确各岗位的职责和权限，不得由一人办理现金管理业务的全过程。（二）授权审批1.公司应建立现金支出授权审批制度，明确审批流程和审批权限。2.现金支出审批应按照公司规定的审批程序进行，未经授权不得擅自支付现金。3.审批人员应严格按照审批权限进行审批，不得超越权限审批。如发现审批事项存在问题的，应及时提出意见和建议，并督促相关部门进行整改。（三）监督检查1.公司应建立现金管理监督检查制度，定期对现金管理业务进行监督检查。监督检查工作应由审计部门或财务部门负责。2.监督检查内容包括：现金管理制度的执行情况、现金收支业务的真实性和合法性、现金库存的安全性等。3.监督检查人员应认真履行职责，如实记录监督检查情况，并及时向公司管理层报告监督检查结果。如发现问题的，应及时提出整改意见和建议，并督促相关部门进行整改。七、现金管理信息化（一）信息化系统建设1.公司应建立现金管理信息化系统，实现现金管理业务的信息化、自动化处理。2.现金管理信息化系统应具备现金收付、现金日记账登记、现金盘点、现金报表生成等功能，提高现金管理工作效率和准确性。3.现金管理信息化系统应与公司财务系统、业务系统等进行对接，实现数据共享和信息互通。（二）信息化系统使用与维护1.公司应制定现金管理信息化系统使用管理制度，明确系统使用人员的职责和权限，规范系统操作流程。