湖南省预算业务相关制度

PAGE湖南省预算业务相关制度一、总则（一）目的为了规范湖南省预算业务管理，加强预算编制、执行、调整、监督等环节的科学性、准确性和严肃性，提高财政资金使用效益，保障经济社会各项事业健康发展，依据国家相关法律法规和财政管理规定，结合本省实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于湖南省各级政府部门、事业单位、国有企业以及其他纳入预算管理的单位（以下统称“预算单位”）的预算业务活动。（三）基本原则1.合法性原则：预算业务活动必须严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保预算编制、执行等各个环节合法合规。2.完整性原则：预算应涵盖预算单位的全部收入和支出，不得遗漏重要收支项目，保证预算的全面性和完整性。3.准确性原则：预算编制要依据充分、数据准确，对各项收支进行合理预测和估算，提高预算的可靠性。4.严肃性原则：预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整和变更，维护预算的权威性。5.公开性原则：除涉及国家秘密外，预算信息应依法依规公开，接受社会监督，提高预算透明度。二、预算编制（一）编制依据1.国家宏观经济政策和湖南省经济社会发展规划。2.上一年度预算执行情况和本年度收支预测。3.相关法律法规、政策文件以及行业标准。4.本单位职责、工作任务和事业发展计划。（二）编制内容1.收入预算财政拨款收入：根据财政部门下达的预算控制数和相关政策规定编制。事业收入：按照本单位业务活动开展情况，合理预计各项事业收入。经营收入：依据市场行情和经营计划，预测经营收入。其他收入：包括上级补助收入、附属单位上缴收入、捐赠收入等，根据实际情况进行估算。2.支出预算基本支出预算人员经费：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等，按照国家和省有关规定及本单位人员情况编制。公用经费：涵盖办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费等，根据单位日常运转需要和相关标准确定。项目支出预算业务项目：围绕本单位核心业务开展的项目，如专项业务工作、科研项目等，应明确项目目标、内容、实施步骤和资金需求。基本建设项目：涉及基础设施建设改造等项目，需按照基本建设程序和相关规定编制预算，包括项目前期费用、工程费用、设备购置费用等。（三）编制程序1.准备阶段财政部门下达预算编制通知，明确编制原则、方法、时间要求等。预算单位组织学习相关政策法规和编制要求。收集、整理本单位基础数据和资料，如人员信息、资产状况、业务活动记录等。2.编制阶段预算单位各部门根据职责分工，结合工作实际，提出本部门的收支预算建议。财务部门对各部门预算建议进行审核、汇总，形成本单位初步预算草案。单位领导对初步预算草案进行审核、调整，形成正式预算草案。3.上报阶段预算单位将正式预算草案按照规定时间和要求报送财政部门。财政部门对各预算单位上报的预算草案进行审核，提出修改意见并反馈给预算单位。预算单位根据财政部门意见对预算草案进行修改完善后再次上报。（四）编制方法1.零基预算法：对于基本支出预算，在编制时不考虑以往年度支出水平，根据本年度实际需要和相关标准重新核定。2.项目预算法：对于项目支出预算，按照项目的重要性、可行性、效益性等因素进行排序和筛选，合理安排资金。3.绩效预算法：在编制预算时，同步编制绩效目标，将绩效目标与预算编制相结合，提高资金使用效益。三、预算执行（一）执行主体预算单位是预算执行的主体，负责组织实施本单位的预算执行工作，确保预算执行进度和质量。（二）执行要求1.严格按照批准的预算组织收入和安排支出，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准。2.加强预算执行的计划性和均衡性，合理安排各项资金的支付时间和进度，避免资金闲置或突击花钱。3.建立健全预算执行内部控制制度，加强对预算执行过程的监督和管理，确保资金安全、规范使用。（三）收入执行1.预算单位应积极组织各项收入，确保收入及时足额上缴国库或财政专户。2.加强对收入来源的分析和监控，及时发现和解决收入执行过程中出现的问题，防止收入流失。（四）支出执行1.基本支出执行严格按照国家和省有关规定及预算安排支付人员经费和公用经费，确保人员工资、津贴补贴等按时足额发放，单位正常运转经费合理使用。加强对公用经费支出的管理，制定合理的费用标准和支出审批流程，控制一般性支出增长。2.项目支出执行项目实施部门应按照项目预算和实施计划组织项目实施，确保项目进度和质量。严格执行项目资金专款专用制度，不得截留、挪用项目资金。建立项目资金支付审批制度，根据项目实施进度和合同约定支付资金，确保资金支付合规、合理。（五）执行监控1.财政部门建立预算执行监控机制，对预算单位的预算执行情况进行实时监控，及时发现和纠正预算执行中的偏差。2.预算单位应定期向财政部门报送预算执行情况报告，包括预算执行进度、资金使用效益、存在问题及改进措施等。3.财政部门根据预算执行监控情况，对预算执行不力的单位进行通报批评，并采取相应的措施督促其加强预算执行管理。四、预算调整（一）调整情形1.国家政策发生重大调整，对预算执行产生重大影响的。2.因不可抗力因素导致预算执行发生重大变化的。3.预算单位机构改革、人员变动等原因，需要对预算进行调整的。4.其他确需调整预算的情形。（二）调整程序1.预算单位提出预算调整申请，详细说明调整的原因、项目、金额等，并提供相关证明材料。2.财政部门对预算单位的调整申请进行审核，提出审核意见。3.对于涉及重大预算调整的，需报经同级政府批准。4.预算单位根据批准的调整意见，对预算进行调整，并将调整后的预算报财政部门备案。五、决算管理（一）决算编制1.预算单位应在年度终了后，按照财政部门的要求及时编制年度决算报表。2.决算报表应真实、准确、完整地反映本单位年度预算执行情况和财务状况。3.决算编制过程中，要对全年预算收支进行全面核对和清理，确保账账相符、账实相符。（二）决算审核1.财政部门对预算单位报送的决算报表进行审核，审核内容包括报表数据的准确性、完整性、合规性等。2.财政部门可委托中介机构对部分预算单位的决算进行审计，提高决算审核的质量和效率。3.预算单位应根据财政部门审核意见，对决算报表进行修改完善。（三）决算批复1.财政部门在审核通过预算单位决算报表后，及时向预算单位下达决算批复。2.决算批复是预算单位预算执行结果的最终反映，预算单位应按照批复要求进行账务处理和财务分析。六、监督检查（一）内部监督1.预算单位应建立健全内部监督制度，加强对预算业务活动的全过程监督。2.内部审计部门定期对本单位预算编制、执行、调整等情况进行审计监督，发现问题及时督促整改。3.各部门之间应加强沟通协作，形成相互监督、相互制约的工作机制。（二）财政监督1.财政部门依法对预算单位的预算业务进行监督检查，检查内容包括预算编制的准确性、执行的合规性、调整的合理性等。2.财政部门可通过定期检查、专项检查、日常监控等方式，加强对预算单位的监督管理。3.对监督检查中发现的问题，财政部门应责令预算单位限期整改，并依法依规进行处理。（三）社会监督1.加强预算信息公开，接受社会公众的监督。预算单位应按照规定及时公开本单位预算、决算等信息，提高预算透明度。2.鼓励社会中介机构、新闻媒体等对预算业务进行监督，对发现的问题及时向有关部门反映。七、绩效评价（一）评价原则1.科学规范原则：建立科学合理的绩效评价指标体系和评价方法，确保评价结果客观公正。2.公正公开原则：评价过程和结果应公开透明，接受社会监督。3.绩效相关原则：评价结果应与预算安排、资金分配等挂钩，提高资金使用效益。（二）评价内容1.预算编制的科学性和合理性，包括收入预算的准确性、支出预算的细化程度等。2.预算执行的及时性和均衡性，如资金支付进度、预算执行偏差率等。3.预算资金的使用效益，如项目实施效果、对经济社会发展的贡献等。4.预算管理的规范性，包括内部控制制度的健全性、预算信息公开情况等。（三）评价方法1.成本效益分析法：比较分析预算支出所产生的效益与成本之间的关系。2.比较法：与同类项目或单位进行比较，评价预算执行情况和资金使用效益。3.因素分析法：分析影响预算绩效的各种因素，确定各因素对绩效的影响程度。4.公众评判法：通过公众调查、满意度测评等方式，对预算绩效进行评价。（四）评价结果应用1.财政部门根据绩效评价结果，调整和完善预算编制方法和标准，提高预