湖北省预算业务管理制度

PAGE湖北省预算业务管理制度一、总则（一）目的为了加强湖北省预算业务管理，规范预算编制、执行、调整和监督等行为，提高财政资金使用效益，保障经济社会各项事业健康发展，根据国家有关法律法规和财政管理相关规定，结合本省实际，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于湖北省各级政府及其所属部门、单位的预算业务管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：预算编制、执行、调整等各项活动必须严格遵守国家法律法规和本省相关财经制度规定。2.完整性原则：将政府所有收支全部纳入预算管理，实现预算的全面覆盖，不得有任何形式的预算外收支。3.准确性原则：预算数据应真实、准确、完整，能够客观反映经济社会发展状况和财政收支预期。4.公开性原则：除涉及国家秘密的信息外，预算编制、执行、调整等情况应依法依规向社会公开，接受公众监督。5.绩效性原则：强化预算绩效管理，注重财政资金使用效益，将绩效目标贯穿预算管理全过程。二、预算编制（一）编制依据1.国家宏观经济政策和本省经济社会发展规划、战略目标。2.上一年度预算执行情况和本年度收支预测。3.法律法规和财政政策规定。4.各部门、单位职责和事业发展需要。（二）编制流程1.准备阶段财政部门下达编制预算的通知，明确编制原则、方法、要求和时间安排等。各部门、单位收集、整理基础数据和相关资料，对本部门、单位的人员、资产、业务活动等情况进行全面清查核实。2.申报阶段各部门、单位按照财政部门要求，结合自身事业发展规划和年度工作计划，提出本部门、单位的预算建议数，包括收入预算建议数和支出预算建议数，并附详细的编制说明和相关依据。部门预算建议数经本部门、单位负责人审核签字后，报送财政部门。3.审核阶段财政部门对各部门、单位报送的预算建议数进行初审，审核内容包括预算编制的合规性、完整性、准确性、合理性等。财政部门根据初审情况，对各部门、单位的预算建议数进行汇总平衡，提出省级预算草案初步方案，并报省政府审定。4.批准阶段省级预算草案初步方案经省政府审定后，提交省人民代表大会审查和批准。市、县等各级预算草案经同级政府审定后，提交同级人民代表大会审查和批准。（三）编制方法1.收入预算编制税收收入预算根据国家税收政策和本省经济社会发展情况，按照税种、税源和相关经济指标进行预测编制。非税收入预算根据法律法规规定和各项收费、基金政策，结合实际征收情况进行预测编制。其他收入预算根据相关政策和实际情况合理预计。2.支出预算编制基本支出预算按照定员定额标准编制，保障各部门、单位正常运转的人员经费和公用经费支出。项目支出预算按照项目库管理要求，对申报的项目进行评估、排序，优先安排重点项目和急需项目，并根据项目实施进度和资金需求情况分年度安排资金。专项转移支付预算按照国家和本省有关政策规定，结合财政承受能力和受援地区实际需求编制。（四）绩效目标设定1.各部门、单位在编制预算时，应同步设定绩效目标，明确预算资金的预期产出和效果。2.绩效目标应具体、可衡量、可实现、相关联、有时限，包括数量指标、质量指标、时效指标、成本指标、效益指标、满意度指标等。3.财政部门对各部门、单位申报的绩效目标进行审核，将绩效目标作为预算安排的重要依据。三、预算执行（一）收入执行1.税务部门应依法组织税收收入，加强税收征管，确保应收尽收，不得擅自减免税或缓征税款。2.非税收入执收单位应严格按照法律法规和政策规定，及时足额征收非税收入，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。3.财政部门应加强对收入执行情况的监控和分析，及时掌握收入动态，确保收入预算的顺利完成。（二）支出执行1.各部门、单位应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算支出规模和方向。2.财政部门应按照国库集中支付制度的要求，及时、准确地办理财政资金支付业务，确保财政资金安全、高效使用。3.各部门、单位应加强对预算执行进度的管理，合理安排资金使用，加快预算执行进度，提高资金使用效益。对于当年执行进度较慢的项目，财政部门可采取收回资金、调整项目等措施。（三）预算执行分析1.财政部门应建立预算执行分析制度，定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并提出改进措施。2.预算执行分析内容包括收入完成情况、支出执行进度、资金使用效益、预算执行差异原因等。3.各部门、单位应配合财政部门做好预算执行分析工作，及时提供相关数据和资料。四、预算调整（一）调整情形1.国家政策发生重大变化，对预算执行产生重大影响的。2.经济社会发展形势发生重大变化，需要调整预算收支规模和结构的。3.经省政府批准的重大项目或突发事件，需要增加预算支出的。4.其他需要调整预算的情形。（二）调整程序1.各部门、单位因特殊情况需要调整预算的，应向财政部门提出书面申请，说明调整原因、调整内容和调整金额等，并附相关依据。2.财政部门对各部门、单位提出的预算调整申请进行审核，提出审核意见后报省政府审定。3.经省政府审定同意的预算调整事项，由财政部门按照规定程序办理调整手续，并将调整情况及时向省人民代表大会常务委员会报告。（三）调整范围1.预算调整包括预算收支规模的调整、预算支出结构的调整、项目调整等。2.预算调整应在保证财政收支平衡和不突破预算总规模的前提下进行，确保调整后的预算更加科学合理、符合实际。五、预算监督（一）内部监督1.各部门、单位应建立健全内部预算监督管理制度，加强对本部门、单位预算编制、执行、调整等环节的监督检查，确保预算管理规范有序。2.各部门、单位应定期对预算执行情况进行内部审计，及时发现和纠正预算执行中的问题。（二）财政监督1.财政部门应加强对预算编制、执行、调整等全过程的监督管理，建立健全财政监督检查制度，加大监督检查力度。2.财政部门应定期对各部门、单位的预算执行情况进行检查，检查内容包括预算执行进度、资金使用效益、财务管理等方面。对发现的问题，财政部门应及时下达整改通知，并跟踪整改落实情况。（三）人大监督1.各级人民代表大会及其常务委员会依法对本级预算草案的编制、审查、批准、执行和调整进行监督，确保预算管理符合法律法规和人民群众的利益。2.各部门、单位应按照规定向同级人民代表大会及其常务委员会报告预算编制、执行、调整等情况，接受人大监督。（四）社会监督1.加强预算信息公开，除涉及国家秘密的信息外，及时向社会公开预算编制、执行、调整等情况，接受社会公众监督。2.鼓励社会公众对预算管理中的违法违规行为进行举报，财政部门应及时受理并调查处理举报事项。六、信息化建设（一）建设目标建立全省统一的预算管理信息化系统，实现预算编制、执行、调整、监督等业务流程的信息化管理，提高预算管理的效率和透明度。（二）建设内容1.预算编制系统：实现预算数据的收集、整理、分析和编制，支持多维度预算编制和绩效目标设定。2.预算执行系统：与国库集中支付系统、政府采购系统集成，实现财政资金支付、政府采购等业务的信息化管理，实时监控预算执行进度。3.预算调整系统：对预算调整申请进行在线审批和管理，记录调整过程和结果。4.预算监督系统：对预算执行情况进行实时监控和预警，自动生成监督检查报告。5.预算信息公开系统：及时向社会公开预算相关信息，方便公众查询和监督。（三）运行维护1.建立健全信息化系统运行