法院收支业务管理制度

PAGE法院收支业务管理制度一、总则（一）目的为加强法院收支业务管理，规范财务行为，确保法院经费的合理使用和安全，保障审判工作及其他各项工作的顺利开展，依据国家相关法律法规和财务管理制度，结合本院实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本院机关及所属各部门的收支业务管理活动。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规，依法组织收入，确保各项收入来源合法合规；依法安排支出，杜绝违法违规支出行为。2.准确性原则收支业务数据记录准确、完整，账目清晰，如实反映法院财务状况和收支情况，为财务决策提供可靠依据。3.安全性原则加强资金安全管理，确保资金存储、使用过程中的安全，防止资金被盗、挪用、浪费等情况发生。4.效益性原则合理配置资源，优化支出结构，提高资金使用效益，以有限的资金保障法院各项工作的高效运行。二、收入管理（一）财政拨款收入1.来源及范围财政拨款收入是指本院从同级财政部门取得的各类财政预算资金，包括人员经费、公用经费、项目经费等。2.管理要求加强与财政部门的沟通协调，及时掌握财政拨款政策和资金下达情况，确保财政拨款收入足额、及时到位。严格按照财政预算批复的项目和金额使用财政拨款，不得擅自调整预算项目和金额。对于财政专项拨款，应按照专款专用的原则，单独核算，确保资金用于特定项目，并定期向财政部门报送资金使用情况报告。（二）诉讼费收入1.收费标准严格按照国家规定的诉讼费收费标准收取诉讼费用，不得擅自提高或降低收费标准。收费标准应在立案窗口等显著位置公示，接受当事人监督。2.收费流程立案时，由立案人员根据案件类型和标的额，按照收费标准计算应收诉讼费金额，并开具诉讼费预收票据。当事人缴纳诉讼费后，立案人员应及时将缴费信息录入案件管理系统，并将预收票据交财务部门进行账务处理。案件审结后，根据裁判结果确定当事人最终应缴纳的诉讼费金额，多退少补。财务部门根据结案通知书等相关文件办理诉讼费结算手续。3.退费管理当事人符合退费条件的，由案件承办部门提出退费申请，填写退费审批表，经部门负责人审核、分管院领导审批后，交财务部门办理退费手续。财务部门审核退费申请及相关凭证无误后，按照规定的退费方式将款项退还给当事人。退费方式包括现金退费、转账退费等，具体方式应根据当事人意愿和实际情况确定。（三）罚没收入1.罚没依据严格按照法律法规规定的处罚种类和幅度实施处罚，确保罚没行为合法合规。罚没决定书应明确处罚依据、处罚金额等内容。2.收缴管理执行部门依法作出罚没决定后，应及时将罚没决定书送达当事人，并告知当事人缴纳罚没款的方式和期限。当事人缴纳罚没款时，执行人员应开具财政部门统一印制的罚没票据。罚没票据应妥善保管，定期交财务部门核销。财务部门负责罚没款的收缴和账务处理，确保罚没款及时足额上缴国库，不得截留、挪用、坐支罚没收入。（四）其他收入1.收入范围其他收入包括利息收入、资产出租收入、对外服务收入等。2.管理规定利息收入应按照银行存款利率及时入账，确保收入准确无误。资产出租收入应按照规定程序进行公开招租，签订租赁合同，明确租赁期限、租金标准等条款。租金收入应按时足额收取，并及时入账。对外服务收入应严格按照相关规定进行收费管理，确保服务收费合理合规。收入应及时足额入账，并按照规定进行核算和管理。三、支出管理（一）基本支出1.人员经费工资福利支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等。严格按照国家工资政策和本院工资标准发放工资，确保工资按时足额发放到个人。各项社会保障缴费应按照规定的比例和基数及时缴纳，保障职工社会保险权益。对个人和家庭的补助支出包括离休费、退休费、抚恤金、生活补助、医疗费补助等。按照国家有关规定和本院政策标准，准确核算和发放各项补助，确保补助对象应得的待遇落实到位。2.公用经费办公费用于购买办公用品、纸张、笔墨等日常办公所需物品。严格执行办公用品采购管理制度，按照预算控制办公用品采购数量和金额，确保办公用品的合理使用。印刷费用于文件、资料、报表等印刷支出。印刷业务应按照规定的程序进行审批，选择资质良好、价格合理的印刷厂家，确保印刷质量和费用控制在预算范围内。邮电费包括办公电话、网络通讯、邮寄等费用。加强邮电费管理，合理控制通讯费用支出，提倡节约使用通讯资源。对于邮寄费用，应严格按照邮政资费标准进行结算。差旅费按照国家差旅费管理规定，制定本院差旅费管理办法，明确出差审批程序、差旅费标准等。出差人员应严格按照规定标准乘坐交通工具、住宿、就餐，不得超标准报销差旅费。财务部门应认真审核差旅费报销凭证，确保报销金额合规合理。会议费用于召开各类会议的费用支出。会议费应按照规定的程序进行审批，明确会议预算，严格控制会议规模、会期和费用标准。会议费报销应提供会议通知、参会人员名单、费用明细等相关凭证，确保会议费支出真实、合理、合规。培训费用于职工参加各类培训的费用支出。培训应按照培训计划和需求进行安排，严格控制培训费用标准。培训费用报销应提供培训通知、培训发票、培训考核记录等相关凭证，确保培训费用支出与培训效果相匹配。公务接待费按照国家公务接待管理规定，制定本院公务接待管理办法，明确接待标准、审批程序等。公务接待应严格控制接待范围和标准，不得超标准接待或借机大吃大喝。公务接待费报销应提供接待审批单、接待清单、发票等相关凭证，确保接待费用支出合规合理。专用材料费用于审判业务、技术装备等专用材料的购置支出。专用材料采购应按照规定的采购程序进行，确保材料质量和采购价格合理。财务部门应加强对专用材料费的核算和管理，确保费用支出与业务需求相匹配。劳务费用于支付临时聘用人员、劳务外包等费用。劳务费支出应按照规定的程序进行审批，签订劳务合同，明确劳务内容、费用标准等条款。财务部门应审核劳务费支付凭证，确保支付金额合规合理。委托业务费用于委托外单位开展业务的费用支出。委托业务应按照规定的程序进行审批，签订委托合同，明确委托事项、费用标准等条款。财务部门应审核委托业务费支付凭证，确保支付金额合规合理，并监督委托业务的执行情况。（二）项目支出1.项目预算管理项目申报各部门根据工作需要和事业发展规划，提出项目申请，填写项目申报书，明确项目名称、目标、内容、实施计划、预算安排等。项目申报书应经部门负责人审核、分管院领导审批后报财务部门。预算编制财务部门会同相关部门对申报项目进行审核，结合本院财力状况和事业发展需求，编制项目预算草案。项目预算草案应提交院长办公会审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。预算执行严格按照批复的项目预算组织实施项目，确保项目资金专款专用。项目实施过程中，如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报原审批部门批准。2.项目实施管理项目立项项目经批准立项后，项目实施部门应制定详细的项目实施方案，明确项目实施步骤、责任人、时间节点等。实施方案应报财务部门备案。项目采购项目实施过程中涉及的货物、工程和服务采购，应按照政府采购法律法规和本院采购管理制度进行采购。采购活动应遵循公开、公平、公正、竞争、择优的原则，确保采购质量和资金使用效益。项目验收项目完成后，项目实施部门应及时组织验收。验收内容包括项目目标完成情况、资金使用情况、工作成果质量等。验收合格后，项目实施部门应提交项目验收报告，报财务部门进行项目资金结算。3.项目绩效评价建立项目绩效评价制度，对项目实施效果进行全面、客观、公正的评价。绩效评价指标应包括项目目标完成情况、资金使用效益、社会效益等方面。项目实施部门应在项目完成后及时开展自评工作，并将自评报告报财务部门。财务部门会同相关部门对项目进行绩效评价，并将评价结果作为项目后续安排和预算调整的重要依据。四、票据管理（一）票据种类本院使用的票据包括财政票据、税务发票等。财政票据主要用于诉讼费预收、罚没款收缴等非税收入业务；税务发票主要用于对外服务收入等应税业务。（二）票据领购1.财务部门指定专人负责票据领购工作，按照财政部门和税务部门的规定，定期到相关部门领购票据。2.领购票据时，应填写票据领购申请表，注明领购票据的种类、数量等信息，并加盖单位公章。经财政部门或税务部门审核批准后，方可领购票据。（三）票据保管1.设立票据专用库房或专柜，对票据进行妥善保管。票据库房或专柜应具备防盗、防火、防潮、防虫等安全设施。2.票据应分类存放，按照票据号码顺序排列，便于查找和核对。同时，应建立票据台账，详细记录票据的领购、使用、结存情况。（四）票据使用1.票据使用人员应严格按照规定的用途和范围使用票据，不得转借、转让、代开票据。2.开具票据时，应做到内容真实、完整、准确，字迹清晰，印章齐全。票据开具后，应及时加盖单位财务专用章或发票专用章，并将票据交付给付款方。3.作废票据应加盖“作废”戳记，并全联保存，不得擅自销毁。（五）票据核销1.定期对票据使用情况进行核对和核销，确保票据使用的真实性和准确性。核销时，应将票据存根联与票据台账进行核对，检查票据号码是否连续、开具金额是否与实际收入相符等。2.对于已使用完毕的票据，应按照规定的程序到财政部门或税务部门办理核销手续。核销时，应提交票据存根联、票据使用情况报告等相关资料，经审核无误后，财政部门或税务部门予以核销，并发放新的票据。五、印章管理（一）印章种类本院印章包括院章、财务专用章、发票专用章等。（二）印章刻制印章的刻制应按照国家有关规定办理审批手续，选择具有资质的印章刻制单位进行刻制。印章刻制完成后，应及时到公安机关备案。（三）印章保管1.设立印章保管专柜，对印章进行专人保管。印章保管人员应具备良好的职业道德和责任心，确保印章安全。2.印章应与空白票据、银行票据等重要物品分开存放，防止印章被盗用或滥用。（四）印章使用1.严格印章使用审批制度，明确印章使用范围、审批程序等。使用印章时，应填写印章使用申请表，注明使用事项、使用部门、使用人等信息，并经相关负责人审批。2.审批通过后，印章保管人员应在印章使用登记簿上记录印章使用情况，包括使用时间、使用事项、使用人等信息，并监督印章使用过程。3.严禁在空白纸张、空白支票等上加盖印章。如因工作需要确需在空白纸张、空白支票等上加盖印章的，应经院长批准，并严格控制加盖印章后的空白纸张、空白支票等的使用范围和数量。（五）印章废止印章因磨损、损坏、机构变动等原因需要废止的，应及时办理印章废止手续。印章废止后，应将废止印章交回制发部门或上级主管部门统一销毁，不得自行留存或销毁。六、财务报告与财务分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，全面反映本院一定时期内的财务状况、收支情况和资金使用效益。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等主表以及相关附表和财务情况说明书。2.财务报告应按照国家财务会计制度和财政部门的要求进行编制，做到数据真实、内容完整、编制及时。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、院长审批后报上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，对本院财务状况和收支情况进行深入分析和评价。财务分析应采用科学的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，分析各项财务指标的变动情况及其原因。2.财务分析内容应包括预算执行情况分析、资金使用效益分析、财务风险分析等方面。通过财务分析，发现财务管理中存在的问题，提出改进措施和建议，为领导决策提供参考依据。七、监督检查与责任追究（一）监督检查1.建立健全财务监督检查制度，定期对本院收支业务进行监督检查。监督检查内容包括财务制度执行情况、收支业务合规性、资金安全管理等方面。2.财务部门应加强对本院财务活动的日常监督检查，定期开展内部审