建立审计业务会议制度

PAGE建立审计业务会议制度一、总则（一）目的为了加强公司内部审计工作的规范化管理，提高审计工作质量和效率，确保审计工作的独立性、客观性和权威性，充分发挥审计监督职能，特制定本审计业务会议制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部审计部门组织召开的各类审计业务会议，包括审计项目启动会、审计进点会、审计中期汇报会、审计结果沟通会、审计整改跟踪会等。（三）基本原则1.依法依规原则：严格遵守国家法律法规、行业标准以及公司内部的各项规章制度，确保审计业务会议的组织和召开合法合规。2.客观公正原则：审计人员应秉持客观公正的态度，如实反映审计发现的问题，不偏袒任何部门或个人，保证审计结论的公正性和可信度。3.沟通协作原则：加强审计部门与被审计单位、相关职能部门之间的沟通协作，通过会议及时交流信息，共同推动审计工作顺利开展和审计发现问题的有效解决。4.保密原则：对于审计业务会议涉及的敏感信息、商业秘密等，参会人员应严格保密，不得泄露给无关人员。二、会议组织与职责分工（一）会议组织部门公司内部审计部门负责审计业务会议的组织、策划和实施。（二）职责分工1.审计部门负责人负责确定审计业务会议的主题、议程和参会人员名单。主持重要的审计业务会议，把控会议节奏和方向，协调解决会议中出现的重大问题。对审计业务会议的决议进行审核和批准，并监督决议的执行情况。2.审计项目负责人负责具体审计项目相关会议的筹备工作，包括准备会议资料、起草会议纪要等。在会议上汇报审计项目的进展情况、发现的问题及初步结论等。负责跟踪落实审计业务会议决议中与本项目相关的工作任务。3.参会人员被审计单位负责人及相关人员：参加审计进点会、审计结果沟通会、审计整改跟踪会等，介绍本单位的基本情况、业务流程、财务状况等，对审计发现的问题进行说明、解释，并负责组织落实审计整改工作。公司其他相关职能部门人员：根据会议需要参加相关审计业务会议，提供与审计事项有关的信息和资料，协助审计部门开展工作，对审计提出的涉及本部门的问题进行研究和处理。审计部门其他人员：参与审计业务会议，协助项目负责人进行汇报、记录会议内容等工作，共同推进审计项目的顺利进行。三、会议类型及流程（一）审计项目启动会1.召开时间：在审计项目正式开展前，由审计部门负责人确定具体召开时间。2.参会人员：审计部门负责人、审计项目负责人、审计组成员、被审计单位负责人及相关人员。3.会议目的：介绍审计项目的背景、目标、范围和时间安排，明确审计双方的职责和工作要求，确保审计项目顺利启动。4.会议议程审计部门负责人介绍审计项目概况，说明审计目的、范围、时间安排以及对被审计单位的期望和要求。审计项目负责人详细介绍审计工作方案，包括审计方法、步骤、人员分工等。被审计单位负责人介绍本单位基本情况、业务流程、内部控制制度等，并就配合审计工作作出表态。双方就审计项目相关问题进行沟通交流，解答疑问。5.会议记录：由审计项目负责人安排专人负责记录会议内容，形成会议纪要，经审计部门负责人审核后发送给参会人员。（二）审计进点会1.召开时间：审计组进驻被审计单位后，及时召开进点会。2.参会人员：审计部门负责人、审计项目负责人、审计组成员、被审计单位领导班子成员及各部门负责人。3.会议目的：使被审计单位全面了解审计工作安排，营造良好的审计工作氛围，促进审计工作顺利开展。4.会议议程审计部门负责人讲话，强调审计工作的重要性和必要性，介绍审计工作的总体要求和纪律规定。审计项目负责人介绍审计项目的具体安排，包括审计的重点内容、工作步骤和时间进度等。被审计单位负责人汇报本单位近期工作情况及存在的问题，并表示积极配合审计工作。参会人员进行交流发言，提出对审计工作的意见和建议。5.会议记录：同审计项目启动会要求。（三）审计中期汇报会1.召开时间：根据审计项目进度安排，在审计中期适时召开。2.参会人员：审计部门负责人、审计项目负责人、审计组成员、被审计单位负责人及相关人员。如有需要，可邀请公司其他相关职能部门人员参加。3.会议目的：汇报审计项目进展情况，沟通审计发现的问题及初步结论，听取被审计单位意见，及时调整审计策略，确保审计工作按计划推进。4.会议议程审计项目负责人汇报审计工作进展情况，包括已完成的审计工作内容、发现的主要问题及初步分析结果。审计组成员就各自负责的审计领域进行详细汇报，展示相关审计证据和发现的问题细节。与被审计单位进行沟通交流，听取其对审计发现问题的看法和意见，核实相关情况。审计部门负责人对审计中期工作进行总结点评，提出下一步工作要求和重点关注事项，明确是否需要调整审计策略。5.会议记录：详细记录会议中各方的发言内容、讨论的问题及达成的共识等，形成会议纪要，经审计部门负责人审核后发送给参会人员，并抄送公司管理层。（四）审计结果沟通会1.召开时间：审计项目结束后，在出具正式审计报告前召开。2.参会人员：审计部门负责人、审计项目负责人、审计组成员、被审计单位领导班子成员及相关部门负责人。3.会议目的：就审计发现的问题及初步审计结论与被审计单位进行充分沟通，听取其意见和建议，确保审计结果客观公正，同时促进被审计单位积极整改。4.会议议程审计项目负责人介绍审计项目的总体情况，包括审计目标的完成情况、审计发现的主要问题及审计结论。审计组成员对重要审计发现问题进行详细说明，展示相关审计证据和资料。被审计单位对审计发现问题进行反馈，说明问题产生的原因、背景及对本单位的影响，提出异议或不同看法。双方就审计结果进行深入讨论和沟通，寻求共识。对于存在争议的问题，审计人员应进一步核实情况，客观公正地解释审计结论。审计部门负责人总结会议沟通情况，强调审计结果的严肃性和整改要求，明确后续整改工作的时间节点和责任部门。5.会议记录：全面、准确地记录会议沟通的全过程，包括各方的观点、意见分歧及最终达成的一致意见等，形成详细的会议纪要。会议纪要经审计部门负责人审核后，发送给参会人员，并要求被审计单位签收确认。同时，将会议纪要作为审计报告的附件一并提交公司管理层。（五）审计整改跟踪会1.召开时间：根据审计整改工作的时间安排，定期或不定期召开。一般在审计报告出具后的规定时间内，首次召开跟踪会，之后根据整改工作进展情况适时召开。2.参会人员：审计部门负责人、审计项目负责人、审计组成员、被审计单位负责人及整改工作相关责任人。如有需要，可邀请公司其他相关职能部门人员参加。3.会议目的：检查被审计单位审计整改工作的落实情况，督促整改责任部门加快整改进度，确保审计发现问题得到有效解决，提高公司管理水平。4.会议议程被审计单位负责人汇报审计整改工作的总体进展情况，包括已完成的整改措施、取得的成效以及尚未完成整改的原因和预计完成时间。整改工作相关责任人分别汇报各自负责问题的整改情况，提供详细的整改资料和数据。审计项目负责人对整改情况进行核实和评价，针对整改过程中存在的问题提出意见和建议。审计部门负责人对审计整改工作进行总结，强调整改工作的重要性和严肃性，对未按时完成整改或整改不到位的情况提出批评，并明确下一步整改要求和跟踪措施。参会人员就整改工作中遇到的困难和问题进行讨论，共同研究解决方案，协调相关部门给予支持和配合。5.会议记录：记录会议中关于审计整改工作的各项汇报内容、讨论情况及形成的决议等，形成会议纪要。会议纪要经审计部门负责人审核后发送给参会人员，并要求被审计单位按照会议要求继续推进整改工作，定期报送整改情况。同时，将会议纪要抄送公司管理层，作为监督审计整改工作的重要依据。四、会议资料管理（一）资料准备1.审计项目负责人应根据不同类型会议的要求，提前准备相关会议资料，包括审计工作方案、审计报告初稿、审计发现问题清单、被审计单位相关资料等。2.资料应确保内容完整、数据准确、逻辑清晰，能够支持会议讨论和决策。（二）资料提交与分发1.在会议召开前，审计项目负责人应将准备好的会议资料提交给审计部门负责人审核。审核通过后，按照参会人员名单进行资料分发。2.资料分发应确保及时、准确，参会人员应提前收到资料，以便熟悉会议内容，做好发言准备。（三）资料存档1.会议结束后，审计项目负责人应及时收集参会人员提交的反馈意见、补充资料等，并对会议资料进行整理。2.将整理后的会议资料与会议纪要一并进行存档，保存期限按照公司档案管理规定执行。存档资料应便于查询和追溯，为后续审计工作及相关决策提供参考依据。五、会议纪律与要求（一）参会人员纪律1.参会人员应按时参加会议，不得迟到、早退或缺席。如有特殊情况不能参加会议，应提前向会议组织者请假，并安排合适人员代为参会。2.参会人员应认真准备会议发言，积极参与会议讨论，不得随意打断他人发言。3.遵守会议保密纪律，不得泄露会议中涉及的敏感信息、商业秘密等。未经会议组织者同意，不得擅自对外传播会议内容。（二）会议组织要求1.审计部门应提前做好会议的策划和组织工作，确保会议议程合理、时间安排得当。2.会议组织者应提前通知参会人员会