工会预算业务制度

PAGE工会预算业务制度一、总则（一）制定目的为加强本公司工会预算管理，规范工会预算编制、审批、执行、调整及决算等行为，提高工会资金使用效益，保障工会各项工作顺利开展，根据《中华人民共和国工会法》《中国工会章程》以及相关财务法规和工会财务制度，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本公司工会委员会及所属各基层工会组织。（三）基本原则1.合法性原则：工会预算编制、执行、调整及决算等各项活动必须符合国家法律法规和工会财务制度的规定。2.真实性原则：预算收支数据应真实、准确、完整地反映工会各项活动的实际情况。3.完整性原则：工会预算应涵盖工会的各项收入和支出，不得遗漏重要项目。4.科学性原则：预算编制应充分考虑工会事业发展规划和实际工作需要，运用科学合理的方法进行测算。5.绩效性原则：注重预算资金的使用效益，加强对预算执行情况的绩效评价，提高资金使用效率。二、预算管理职责（一）工会委员会职责1.负责组织领导本公司工会预算管理工作，制定预算管理制度和相关政策。2.审议年度预算草案、预算调整方案和决算草案，作出决策并监督执行。3.定期对预算执行情况进行检查和分析，研究解决预算执行中存在的问题。（二）财务部门职责1.负责具体编制工会年度预算草案、预算调整方案和决算草案。2.负责预算的汇总、审核、上报及下达工作。3.负责预算执行的日常核算和监督，定期编制预算执行情况报告。4.负责分析预算执行差异原因，提出改进措施和建议。（三）各部门职责1.根据本部门工作计划和实际需求，提出年度预算建议数。2.负责本部门预算执行工作，严格按照预算安排使用资金。3.配合财务部门做好预算执行情况的分析和检查工作。三、预算编制（一）编制依据1.国家有关法律法规和工会财务制度。2.本公司工会事业发展规划和年度工作计划。3.上一年度预算执行情况和本年度预算收支变化因素。（二）编制内容1.收入预算会费收入：根据会员人数和会费收缴标准计算。拨缴经费收入：按照工资总额的一定比例计算应拨缴的工会经费。上级补助收入：预计上级工会给予的补助金额。行政补助收入：公司行政给予工会的补助。事业收入：工会所属事业单位的收入。投资收益：工会对外投资取得的收益。其他收入：捐赠收入、利息收入等其他各项收入。2.支出预算职工活动支出：包括职工教育、文体活动、宣传活动等方面的支出。维权支出：用于维护职工权益的各项支出，如劳动保护、法律援助等。业务支出：工会开展各项业务工作的支出，如会议费、培训费等。行政支出：工会机关的办公费、差旅费等支出。资本性支出：购置固定资产、无形资产等方面的支出。补助下级支出：对下级工会的补助。事业支出：工会所属事业单位的支出。其他支出：上述支出以外的其他各项支出。（三）编制方法1.零基预算法：以零为基础编制预算，不受以往预算安排情况的影响，对各项收支进行全面审核和分析。2.定额预算法：对一些相对固定的支出项目，如办公费、差旅费等，制定合理的定额标准，按照定额计算预算金额。3.项目预算法：对重点项目和专项活动，采用项目预算法，明确项目目标、内容、实施步骤和资金需求。（四）编制程序1.准备阶段每年[具体时间]前，财务部门向各部门发出编制下一年度预算的通知，明确预算编制的要求、方法和时间安排。各部门根据本部门工作计划和实际情况，提出本部门年度预算建议数，并报送财务部门。2.编制阶段财务部门对各部门报送的预算建议数进行汇总、审核和分析，结合工会事业发展规划和年度工作计划，编制工会年度预算草案。预算草案编制完成后，提交工会委员会审议。3.审批阶段工会委员会对预算草案进行审议，提出修改意见，由财务部门进行修改完善。修改后的预算草案经工会委员会批准后，报上级工会备案，并下达各部门执行。四、预算审批（一）审批流程1.工会财务部门将编制好的年度预算草案提交工会委员会审议。2.工会委员会对预算草案进行全面审查，重点审查预算编制的合法性、真实性、完整性、科学性和绩效性。3.工会委员会根据审议结果，对预算草案进行表决，形成决议。4.经工会委员会批准的预算草案，报上级工会备案，并下达各部门执行。（二）审批要点1.预算收支是否符合国家法律法规和工会财务制度的规定。2.预算编制是否真实、准确、完整，是否充分考虑了工会事业发展规划和实际工作需要。3.预算安排是否合理，各项支出是否与工会工作重点相匹配，是否体现了绩效性原则。4.预算调整机制是否健全，是否具有可操作性。五、预算执行（一）执行原则1.严格执行原则：各部门必须严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算项目和金额。2.进度控制原则：合理安排预算执行进度，确保各项工作按计划顺利推进，避免资金闲置或资金短缺。3.支出审批原则：各项支出必须按照规定的审批程序进行审批，确保支出合法合规。（二）执行职责1.财务部门负责预算执行的日常核算和监督，及时掌握预算执行情况，定期编制预算执行情况报告。2.各部门负责本部门预算执行工作，严格按照预算安排使用资金，确保预算执行进度和质量。3.财务部门对预算执行过程中发现的问题，及时与相关部门沟通协调，提出改进措施和建议。（三）执行监控1.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。2.财务部门每月对预算执行情况进行统计分析，编制预算执行情况月报，报送工会委员会。3.工会委员会每季度召开一次预算执行情况分析会，听取财务部门关于预算执行情况的汇报，研究解决预算执行中存在的问题。六、预算调整（一）调整情形1.国家法律法规和工会财务制度发生重大变化，对工会预算产生重大影响的。2.工会事业发展规划和年度工作计划进行重大调整，导致预算收支发生重大变化的。3.因不可抗力因素或其他特殊原因，需要调整预算的。（二）调整程序1.由相关部门提出预算调整申请，说明调整的原因、内容和金额。2.财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。3.预算调整申请经财务部门审核后，提交工会委员会审议。4.工会委员会对预算调整申请进行审议，作出决策。5.经工会委员会批准的预算调整方案，报上级工会备案，并下达各部门执行。七、决算（一）决算编制1.每年[具体时间]前，财务部门负责编制上一年度工会决算草案。2.决算草案应包括决算报表和决算说明书两部分。决算报表应真实、准确、完整地反映工会年度预算执行情况和财务状况；决算说明书应详细说明决算编制的依据、方法、主要收支项目完成情况及存在的问题等。（二）决算审批1.工会决算草案编制完成后，提交工会委员会审议。2.工会委员会对决算草案进行全面审查，重点审查决算编制的合法性、真实性、完整性和准确性。3.工会委员会根据审议结果，对决算草案进行表决，形成决议。4.经工会委员会批准的决算草案，报上级工会备案。八、监督与考核（一）监督检查1.建立健全工会预算监督检查机制，定期对预算编制、执行、调整及决算等情况进行监督检查。2.监督检查内容包括预算编制的合法性、真实性、完整性，预算执行的合规性、进度和效益，预算调整的必要性和合理性，决算编制的准确性和完整性等。3.财务部门负责对预算执行情况进行日常监督检查，定期向工会委员会报告监督检查结果。4.工会委员会可组织专门的监督检查小组，对预算管理情况进行不定期检查。（二）考核评价1.建立工会预算考核评价制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核评价内容包括预算执行进度、预算执行质量、预算管理水平等方面。3.考核评价结果作为对各部门工作业绩考核的重要依据，与部门负责人的绩效