审计业务联系制度

PAGE审计业务联系制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司审计业务联系工作，确保审计工作的顺利开展，加强公司内部各部门之间的沟通与协作，提高审计效率和质量，有效防范经营风险，保障公司资产安全和财务信息真实可靠，促进公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及各下属分支机构、子公司的审计业务联系活动。（三）基本原则1.依法依规原则审计业务联系工作必须严格遵守国家法律法规、审计准则及公司内部规章制度，确保审计工作合法合规。2.沟通协作原则建立良好的沟通机制，加强审计部门与各被审计单位、相关职能部门之间的协作配合，形成工作合力，共同推进审计工作顺利进行。3.独立客观原则审计部门应保持独立性和客观性，不受其他部门或个人的干扰，以事实为依据，公正、客观地开展审计业务联系工作，如实反映审计发现的问题。4.高效准确原则优化审计业务联系流程，提高工作效率，确保审计信息传递及时、准确，审计工作能够快速、有效地完成，为公司决策提供可靠支持。二、审计业务联系机构及职责（一）审计部门1.作为公司审计业务联系的主导部门，负责制定审计业务联系计划和方案，明确审计目标、范围、重点及时间安排。2.组织实施审计项目，与被审计单位及相关职能部门进行沟通协调，收集审计所需资料，开展现场审计工作。3.对审计过程中发现的问题进行分析判断，提出审计意见和建议，并及时与被审计单位沟通反馈，督促整改落实。4.定期向公司管理层汇报审计业务联系工作进展情况及审计结果，为公司决策提供依据。5.负责建立和维护审计业务联系档案，整理、归档审计工作中形成的各类资料，确保档案资料的完整性和规范性。（二）被审计单位1.配合审计部门开展审计工作，指定专人负责与审计人员对接，及时提供审计所需的文件、资料、数据等，并确保所提供信息的真实性、准确性和完整性。2.按照审计部门的要求，组织相关人员参加审计见面会、审计进点会等，介绍本单位的基本情况、业务流程、内部控制等情况，积极配合审计人员的询问和调查。3.对审计发现的问题进行认真分析，制定切实可行的整改措施，明确整改责任人和整改期限，按时完成整改任务，并将整改情况及时反馈给审计部门。4.协助审计部门做好审计后续跟踪检查工作，确保整改工作取得实效。（三）相关职能部门1.财务部门负责提供公司财务报表、会计凭证、账簿等财务资料，协助审计人员进行财务数据的核对和分析。配合审计部门开展财务审计工作，解答审计人员关于财务核算、财务管理等方面的问题。根据审计意见和建议，对公司财务管理制度进行完善和优化，加强财务管理工作。2.业务部门提供与本部门业务相关的文件、合同、协议、业务数据等资料，配合审计人员了解业务流程和内部控制情况。协助审计部门对业务活动进行审计，对审计发现的涉及本部门业务的问题进行解释说明，并提出改进措施和建议。根据审计意见和建议，加强业务管理，规范业务操作流程，防范业务风险。3.人力资源部门提供公司人员编制、薪酬福利、绩效考核等人力资源相关资料，协助审计人员了解公司人力资源管理情况。配合审计部门对涉及人力资源方面的问题进行调查核实，如员工薪酬核算、人员招聘与辞退等。根据审计意见和建议，完善人力资源管理制度，加强人力资源管理工作。4.其他职能部门根据审计工作需要，按照审计部门的要求，提供与本部门职责相关的资料和信息，配合审计部门开展审计工作，共同做好公司内部管理和风险防控工作。三、审计业务联系流程（一）审计计划阶段1.制定年度审计计划审计部门根据公司战略目标、经营管理重点、风险状况等因素，结合以往审计工作情况，制定年度审计计划，明确审计项目的类型、范围、时间安排等，并报公司管理层审批。2.确定具体审计项目根据年度审计计划，针对特定的审计对象或事项，确定具体的审计项目，并组建审计组。审计组应明确审计人员的分工和职责，确保审计工作有序开展。3.发出审计通知书审计组在实施审计前，提前[X]个工作日向被审计单位发出审计通知书，告知审计的目的、范围、时间、审计人员名单等事项。审计通知书应加盖公司审计部门公章，并以书面形式送达被审计单位。（二）审计实施阶段1.审计进点会审计组进驻被审计单位后，组织召开审计进点会。审计进点会由审计组组长主持，被审计单位负责人、相关部门负责人及财务人员等参加。会议主要内容包括：审计组介绍审计目的、范围、程序和要求；被审计单位介绍本单位基本情况、业务流程、内部控制等情况；双方沟通审计工作安排及相关事项。2.资料收集与审查审计人员按照审计工作方案，要求被审计单位提供相关文件、资料、数据等，并对其进行审查和分析。在资料收集过程中，审计人员应保持严谨认真的态度，确保所收集资料的真实性、完整性和相关性。对于发现的疑问或问题，及时与被审计单位沟通核实。3.现场审计审计人员根据审计需要，深入被审计单位现场，对业务活动、财务收支、内部控制等情况进行实地检查、观察、询问、测试等。现场审计过程中，审计人员应做好工作记录，详细记录审计发现的问题及相关证据，并及时与被审计单位相关人员沟通确认。4.审计沟通与反馈在审计实施过程中，审计人员应与被审计单位保持密切沟通，及时反馈审计进展情况和发现的问题。对于审计发现的重大问题或涉及多个部门的复杂问题，审计组应组织专题沟通会议，与被审计单位及相关职能部门共同探讨解决方案。同时，审计人员应认真听取被审计单位的意见和解释，对审计证据进行进一步核实和分析。（三）审计报告阶段1.审计工作底稿编制审计人员根据审计实施过程中收集的资料、证据及工作记录，编制审计工作底稿。审计工作底稿应详细记录审计程序的执行情况、审计发现的问题及相关证据、审计人员的分析判断过程等，确保审计工作底稿真实、完整、清晰、规范。2.审计报告撰写审计组组长根据审计工作底稿及审计沟通情况，组织撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计意见和建议等内容。审计报告应客观、公正地反映审计结果，语言表述准确、简洁，逻辑清晰。对于审计发现的问题，应明确问题的性质、影响范围及产生原因，并提出切实可行的审计意见和建议。3.审计报告征求意见审计报告初稿形成后，审计部门将其发送给被审计单位征求意见。被审计单位应在收到审计报告初稿后的[X]个工作日内，将书面反馈意见提交给审计部门。审计部门对被审计单位的反馈意见进行认真研究和分析，合理的意见予以采纳，对审计报告进行修改完善；对于分歧较大的问题，审计组应与被审计单位进一步沟通协商，必要时可组织召开专题会议进行讨论，确保审计报告客观、公正、准确。4.审计报告审定与发布审计报告经征求意见并修改完善后，报公司审计部门负责人审定。审定后的审计报告报公司管理层审批。经公司管理层批准后的审计报告，由审计部门负责向相关部门和人员发布，并按照公司档案管理规定进行归档保存。（四）审计整改阶段1.整改通知下达审计部门根据公司管理层批准的审计报告，向被审计单位下达审计整改通知书，明确整改要求、整改期限和整改责任人等事项。审计整改通知书应加盖公司审计部门公章，并以书面形式送达被审计单位。2.整改方案制定被审计单位收到审计整改通知书后，应针对审计发现的问题，组织相关人员进行研究分析，制定切实可行的整改方案。整改方案应明确整改目标、整改措施、整改责任人及整改时间节点等内容，并报审计部门备案。3.整改实施与跟踪被审计单位按照整改方案组织实施整改工作，定期向审计部门报告整改进展情况。审计部门对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，及时掌握整改工作动态。对于整改过程中遇到的困难和问题，审计部门应积极协调相关部门给予支持和帮助，确保整改工作顺利推进。4.整改结果验收整改期限届满后，被审计单位向审计部门提交整改报告，申请整改结果验收。审计部门组织对整改结果进行验收，通过查阅整改资料、实地检查等方式，核实整改措施的落实情况和整改目标的完成情况。对于整改不到位的问题，审计部门应要求被审计单位继续整改，直至达到整改要求。四、审计业务联系工作的沟通与协调（一）沟通方式1.定期沟通审计部门与被审计单位及相关职能部门建立定期沟通机制，定期召开审计业务联系会议，通报审计工作进展情况、交流审计发现的问题及解决方案、协调审计工作中的相关事项等。定期沟通会议可根据实际情况每月或每季度召开一次。2.即时沟通在审计工作实施过程中，审计人员与被审计单位及相关职能部门人员保持即时沟通，及时反馈审计进展情况和发现的问题，对于重要事项或紧急问题，应随时进行沟通协商，确保审计工作顺利进行。即时沟通可通过电话、邮件、即时通讯工具等方式进行。3.书面沟通对于重要事项或需要正式记录的沟通内容，采用书面沟通方式，如发送审计通知书、审计报告征求意见函、审计整改通知书、整改报告等。书面沟通应确保文件格式规范、内容准确、语言严谨，并按照公司文件管理规定进行传递和存档。（二）协调机制1.建立协调小组为加强审计业务联系工作的协调力度，成立由审计部门负责人牵头，财务、业务、人力资源等相关职能部门负责人参加的审计业务联系协调小组。协调小组定期召开会议，研究解决审计工作中涉及多个部门的重大问题和协调事项，确保审计工作顺利开展。2.明确职责分工审计业务联系协调小组各成员应明确各自的职责分工，在审计工作中各司其职、密切配合。审计部门负责统筹协调审计业务联系工作，组织实施审计项目，对审计发现的问题进行综合分析和提出审计意见；财务部门负责提供财务资料，协助审计人员进行财务审计工作；业务部门负责提供业务相关资料，配合审计人员了解业务流程和内部控制情况；人力资源部门负责提供人力资源相关资料，配合审计部门对涉及人力资源方面的问题进行调查核实。其他职能部门根据审计工作需要，按照职责分工提供相应的支持和配合。3.信息共享与协同工作建立审计业务联系信息共享平台，实现审计部门与被审计单位及相关职能部门之间的信息实时共享。各部门应及时将与审计工作相关的文件、资料、数据等上传至信息共享平台，方便审计人员查阅和使用。同时，加强各部门之间的协同工作，在审计项目实施过程中，相关职能部门应根据审计部门的要求，及时安排人员配合审计工作，共同完成审计任务。五、审计业务联系工作的监督与考核（一）监督机制1.内部监督审计部门定期对审计业务联系工作进行内部监督检查，检查审计计划的执行情况、审计程序的合规性、审计工作底稿的质量、审计报告的准确性等。对于发现的问题，及时进行整改和纠正，确保审计业务联系工作规范有序开展。2.外部监督接受公司内部审计委员会、监事会等监督机构的监督检查，按照要求定期汇报审计业务联系工作情况，积极配合监督机构的工作，认真落实监督机构提出的意见和建议，不断提高审计工作质量和水平。（二）考核办法1.考核对象对参与审计业务联系工作的审计人员、被审计单位及相关职能部门进行考核。2.考核内容审计人员考核内容包括审计工作质量、工作效率、沟通协作能力、遵守审计纪律等方面。被审计单位考核内容包括配合审计工作的态度、提供资料的完整性和准确性、整改工作的落实情况等方面。相关职能部门考核内容包括协助审计工作的配合程度、提供资料的及时性和准确性、对审计意见和建议的落实情况等方面。3.考核方式考核采用定性与定量相结合的方式，通过审计工作质量检查、工作记录查阅、客户满意度调查、整改情况跟踪等方式进行综合评价。考核结果分为优秀、良好、合格、不合格四个等级。4.考核结果应用将考核结果与个人绩效、部门绩效挂钩，对考核优秀的个人和部门给予表彰和奖励