印刷公司财务制度简易范本

印刷公司财务制度简易范本一、总则

1.1目的

本制度旨在规范印刷公司的财务管理工作，确保公司财务活动的合法合规性，提高资金使用效率，防范财务风险，促进公司健康发展。

1.2适用范围

本制度适用于印刷公司所有财务活动，包括但不限于资金管理、成本核算、预算控制、财务报告、税务管理等。

1.3基本原则

1.3.1依法合规原则。公司财务活动必须遵守国家法律法规及财务制度规定。

1.3.2实事求是原则。财务数据必须真实、准确、完整，严禁虚报、瞒报。

1.3.3统一管理原则。公司财务工作实行集中统一管理，确保财务信息的一致性和可比性。

1.3.4严格控制原则。各项财务支出必须符合预算管理和审批程序，杜绝浪费和滥用。

1.4财务组织架构

1.4.1公司设立财务部，负责全面财务管理工作。

1.4.2财务部设财务经理1名，主管财务部日常工作；设会计2名，负责账务处理；设出纳1名，负责资金收付。

1.4.3财务部与其他部门协同配合，确保财务信息及时传递和共享。

1.5财务岗位职责

1.5.1财务经理职责

-制定和完善公司财务制度；

-审核公司重大财务事项；

-监督财务部日常工作；

-向管理层报告财务状况。

1.5.2会计职责

-负责凭证的整理、审核和记账；

-编制财务报表和税务申报；

-管理公司固定资产和存货。

1.5.3出纳职责

-负责现金、银行存款的管理；

-办理公司日常收付款业务；

-定期核对银行对账单。

1.6财务档案管理

1.6.1财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务文件等。

1.6.2财务档案必须分类归档，妥善保管，保管期限符合国家规定。

1.6.3保管期满的财务档案，按规定程序进行销毁。

1.7财务监督

1.7.1公司设立内部审计小组，定期对财务活动进行审计。

1.7.2内部审计小组独立于财务部，直接向管理层报告。

1.7.3审计结果作为绩效考核和改进财务管理的依据。

二、会计核算制度

2.1会计核算基础

公司会计核算以权责发生制为基础，以货币为主要计量单位，记录和反映公司经济活动。会计核算必须遵循国家统一的会计准则和公司内部财务制度，确保会计信息的真实、准确、完整和及时。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

2.2会计科目设置

公司根据经济活动的性质和管理的需要，设置以下主要会计科目：

2.2.1资产类科目：库存现金、银行存款、应收账款、应收票据、预付账款、存货、固定资产、累计折旧等。

2.2.2负债类科目：短期借款、应付账款、应付票据、预收账款、应交税费、应付职工薪酬、其他应付款等。

2.2.3所有者权益类科目：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。

2.2.4成本类科目：生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等。

2.2.5损益类科目：主营业务收入、其他业务收入、主营业务成本、其他业务成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、所得税费用等。

2.3凭证管理

2.3.1公司经济活动必须取得或填制合规的原始凭证，原始凭证包括发票、收据、合同、出库单、入库单等。原始凭证必须真实、完整，并经相关人员签字或盖章确认。

2.3.2会计根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，记账凭证必须内容完整、数字准确、附件齐全，并经会计和财务经理签字或盖章。

2.3.3记账凭证按编号顺序连续编号，每月装订成册，加具封面，注明所属月份、凭证编号和页数，由会计和财务经理共同签字盖章后归档保管。

2.4账簿登记

2.4.1公司设置日记账、明细账和总账三种账簿，分别记录和反映公司经济活动的具体情况和总体情况。

2.4.2日记账按凭证编号顺序逐笔登记，要求字迹清晰、记录完整。

2.4.3明细账根据经济业务的性质和管理的需要设置，如应收账款明细账、存货明细账、固定资产明细账等。明细账要求分类清晰、记录准确。

2.4.4总账根据会计科目设置，总账与明细账必须定期核对，确保账账相符。

2.5成本核算

2.5.1公司采用实际成本法核算生产成本，生产成本包括直接材料、直接人工和制造费用。

2.5.2直接材料成本根据入库单和领料单核算，直接人工成本根据工资表核算，制造费用按一定标准分配计入各产品成本。

2.5.3公司定期进行成本分析，掌握成本变动情况，提出降低成本的措施。

2.6财务报表编制

2.6.1公司每月终了编制月度财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表。

2.6.2公司每年终了编制年度财务报表，并附送财务状况说明书。

2.6.3财务报表必须真实、准确、完整，并经财务经理和公司负责人签字盖章。

2.7财务报告与分析

2.7.1财务部每月向管理层提交月度财务报告，报告内容包括公司财务状况、经营成果和现金流量情况。

2.7.2财务部每年向管理层提交年度财务报告，报告内容包括公司财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析和发展战略建议。

2.7.3财务部定期进行财务分析，为公司经营决策提供数据支持。

2.8会计电算化

2.8.1公司采用会计软件进行会计核算，确保会计数据的准确性和安全性。

2.8.2会计软件操作人员必须经过培训，熟悉软件操作流程和财务制度规定。

2.8.3定期对会计软件进行维护和更新，确保软件正常运行。

2.9内部控制

2.9.1公司建立健全内部控制制度，确保公司经济活动的合规性和效率。

2.9.2内部控制制度包括不相容职务分离、授权审批、财产保护、会计系统等。

2.9.3财务部定期对内部控制制度进行评估和改进，确保内部控制制度的有效性和适应性。

三、资金管理制度

3.1现金管理制度

3.1.1公司日常零星开支所需现金，由出纳根据预算申请核定额度，并按规定办理领用手续。现金使用范围限于支付职工工资、差旅费等小额支出，严禁以现金支付大额款项。

3.1.2现金收入必须及时存入银行账户，不得坐支现金。现金支出必须根据审核无误的凭证办理，并由经手人和审批人签字确认。

3.1.3出纳每日终了必须盘点库存现金，确保现金实存数与账面数相符。如发现不符，必须立即查明原因，并向财务经理报告。

3.1.4公司设立现金日记账，逐笔登记现金收入和支出，要求字迹清晰、记录完整，并定期与银行对账单核对。

3.2银行存款管理制度

3.2.1公司在银行开设基本存款账户和一般存款账户，用于办理日常结算和现金存取业务。公司不得在多家银行开户，不得出租、出借银行账户。

3.2.2银行存款收入必须及时入账，银行存款支出必须根据审核无误的凭证办理，并由经手人和审批人签字确认。

3.2.3出纳每月终了必须编制银行存款余额调节表，核对银行存款账面余额与银行对账单余额，确保一致。如发现不符，必须立即查明原因，并向财务经理报告。

3.2.4公司重大银行存款支出，必须事先制定计划，并经管理层审批。

3.3支付管理制度

3.3.1公司各项支付必须根据合同、订单等协议办理，并由经办部门填写付款申请单，经相关部门审核和财务部门复核后，报管理层审批。

3.3.2支付方式包括现金支付、银行转账、支票支付等。大额支付必须采用银行转账方式，小额支付可采用现金或支票支付。

3.3.3出纳根据审批后的付款申请单办理支付业务，并做好支付记录。

3.3.4公司设立付款登记簿，逐笔登记各项支付业务，要求字迹清晰、记录完整。

3.4资金调度管理制度

3.4.1公司根据经营计划和资金需求，制定资金调度计划，确保资金供应充足。

3.4.2资金调度计划必须经财务部编制，并报管理层审批。

3.4.3财务部根据资金调度计划，合理安排资金使用，确保资金使用效率。

3.4.4公司设立资金调度登记簿，逐笔登记资金调度业务，要求字迹清晰、记录完整。

3.5融资管理制度

3.5.1公司根据经营需要，可向银行或其他金融机构借款。借款必须符合国家法律法规和公司财务制度规定。

3.5.2借款申请必须经财务部编制，并报管理层审批。

3.5.3财务部根据借款合同，办理借款业务，并做好借款记录。

3.5.4公司设立借款登记簿，逐笔登记借款业务，要求字迹清晰、记录完整。

3.6投资管理制度

3.6.1公司根据经营需要，可进行短期投资或长期投资。投资必须符合国家法律法规和公司财务制度规定。

3.6.2投资申请必须经财务部编制，并报管理层审批。

3.6.3财务部根据投资协议，办理投资业务，并做好投资记录。

3.6.4公司设立投资登记簿，逐笔登记投资业务，要求字迹清晰、记录完整。

3.7资金安全管理制度

3.7.1公司加强对现金、银行存款等资金的安全管理，确保资金安全。

3.7.2现金存放必须符合保险柜存放要求，并定期进行盘点。

3.7.3银行账户信息必须严格保密，不得泄露给无关人员。

3.7.4公司设立资金安全检查制度，定期对资金安全管理情况进行检查，发现问题及时整改。

四、成本费用管理制度

4.1成本费用核算原则

4.1.1公司成本费用核算必须遵循权责发生制原则，凡是本期发生的成本费用，无论款项是否支付，均应计入本期成本费用；凡本期未发生的成本费用，即使款项已经支付，也不应计入本期成本费用。

4.1.2公司成本费用核算必须遵循实际成本原则，成本费用的确认和计量必须以实际发生的成本费用为基础。

4.1.3公司成本费用核算必须遵循一致性原则，成本费用的核算方法应当在各会计期间保持一致，不得随意变更。如需变更，必须经过管理层批准，并在财务报告中予以说明。

4.1.4公司成本费用核算必须遵循重要性原则，对于重要的成本费用项目，应当单独核算和反映；对于不重要的成本费用项目，可以合并核算和反映。

4.2生产成本核算

4.2.1公司生产成本包括直接材料成本、直接人工成本和制造费用。直接材料成本是指构成产品实体的原材料成本以及直接用于产品生产的辅助材料成本。直接人工成本是指直接参与产品生产的职工工资、福利费等。制造费用是指间接用于产品生产的各项费用，包括车间管理人员工资、福利费、车间设备折旧费、修理费、办公费等。

4.2.2公司根据生产计划和实际生产情况，计算和分配直接材料成本。直接材料成本根据入库单和领料单核算，并按照产品品种和批次进行归集。

4.2.3公司根据工资表和工时记录，计算和分配直接人工成本。直接人工成本按照产品品种和批次进行归集。

4.2.4公司根据制造费用发生情况和分配标准，计算和分配制造费用。制造费用可以按照生产工时、生产工人工资、机器工时等标准进行分配。

4.2.5公司定期进行成本核算，计算产品总成本和单位成本，并进行分析和考核。

4.3管理费用核算

4.3.1公司管理费用包括行政管理部门人员的工资福利费、折旧费、修理费、办公费、差旅费、业务招待费等。

4.3.2公司根据费用发生的实际情况，登记管理费用。管理费用按照费用项目进行归集和核算。

4.3.3公司定期进行管理费用分析，掌握管理费用变动情况，提出降低管理费用的措施。

4.4销售费用核算

4.4.1公司销售费用包括销售人员工资福利费、差旅费、运输费、广告费、展览费等。

4.4.2公司根据费用发生的实际情况，登记销售费用。销售费用按照费用项目进行归集和核算。

4.4.3公司定期进行销售费用分析，掌握销售费用变动情况，提出降低销售费用的措施。

4.5财务费用核算

4.5.1公司财务费用包括利息支出、汇兑损失、金融机构手续费等。

4.5.2公司根据费用发生的实际情况，登记财务费用。财务费用按照费用项目进行归集和核算。

4.5.3公司定期进行财务费用分析，掌握财务费用变动情况，提出降低财务费用的措施。

4.6成本费用控制

4.6.1公司建立健全成本费用控制制度，明确各部门的成本费用责任，严格控制成本费用支出。

4.6.2公司制定成本费用预算，并按照预算执行成本费用控制。

4.6.3公司定期进行成本费用分析，找出成本费用超支的原因，并采取改进措施。

4.6.4公司加强对成本费用核算的管理，确保成本费用核算的准确性和及时性。

4.7成本费用分析

4.7.1公司定期进行成本费用分析，掌握成本费用变动情况，分析成本费用变动的原因，并提出改进措施。

4.7.2公司成本费用分析包括成本费用构成分析、成本费用趋势分析、成本费用对比分析等。

4.7.3公司成本费用分析结果作为绩效考核和改进成本费用管理的依据。

4.8成本费用报告

4.8.1公司定期编制成本费用报告，报告内容包括成本费用预算执行情况、成本费用分析结果、成本费用改进措施等。

4.8.2公司成本费用报告必须真实、准确、完整，并经财务经理和公司负责人签字盖章。

4.8.3公司成本费用报告作为管理层决策的依据。

五、固定资产管理制度

5.1固定资产范围与分类

5.1.1公司固定资产是指同时具备使用年限超过一年、单位价值达到规定标准（根据国家相关规定执行，公司可根据实际情况自行制定具体标准）两个条件的资产。不符合上述条件的资产，作为低值易耗品管理。

5.1.2固定资产按其经济用途和使用部门分为生产用固定资产和非生产用固定资产。生产用固定资产包括机器设备、厂房、运输工具等；非生产用固定资产包括办公楼、职工宿舍、家具、电器等。

5.1.3固定资产按其使用情况分为在用固定资产、未使用固定资产和闲置固定资产。在用固定资产是指正在使用中的固定资产；未使用固定资产是指已购置尚未使用或停止使用的固定资产；闲置固定资产是指长期未使用且无使用计划或拟报废的固定资产。

5.2固定资产计价

5.2.1固定资产应当按照取得成本进行初始计量。外购固定资产的成本包括购买价款、相关税费（如进口关税等）、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。

5.2.2自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。

5.2.3投资者投入固定资产的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但约定价值不公允的除外。

5.2.4接受捐赠的固定资产，应当按照同类固定资产的市场价格或捐赠方提供的有关凭据确定价值，接受捐赠时发生的运输费、安装费等相关费用计入固定资产价值。

5.2.5盘盈的固定资产，按照重置成本确定价值。

5.3固定资产增加管理

5.3.1公司购置固定资产必须符合公司发展规划和生产经营需要，并按照预算管理程序办理购置手续。重大固定资产购置项目必须经过管理层集体讨论决定。

5.3.2固定资产购置完成后，由资产管理部门验收，并办理固定资产登记手续。资产管理部门填写固定资产验收单，经使用部门签字确认后，报财务部审核，财务部根据验收单和发票等凭证登记固定资产账簿。

5.3.3公司对固定资产进行编号管理，每个固定资产都应有唯一的资产编号，并标明在固定资产标签上，固定在资产显著位置。

5.3.4固定资产增加必须及时入账，确保固定资产账实相符。

5.4固定资产折旧管理

5.4.1公司固定资产除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地外，均应计提折旧。折旧方法采用年限平均法（直线法）。

5.4.2固定资产折旧年限根据固定资产的性质和使用情况确定，公司可根据实际情况制定固定资产折旧年限表。

5.4.3固定资产折旧年限确定后，不得随意变更。如确需变更，必须经过管理层批准，并在财务报告中予以说明。

5.4.4固定资产折旧按月计提，计入相关成本费用。

5.4.5公司定期对固定资产折旧进行复核，确保折旧计提的准确性和完整性。

5.5固定资产使用管理

5.5.1公司固定资产由使用部门负责日常管理，使用部门应建立固定资产使用台账，记录固定资产的使用情况。

5.5.2使用部门应加强对固定资产的日常维护和保养，确保固定资产处于良好状态。

5.5.3公司对固定资产实行定期盘点制度，每年至少盘点一次。盘点时，资产管理部门、使用部门和财务部门共同参与，核实固定资产的实存数量和状况。

5.5.4盘点中发现的盘盈、盘亏、毁损等问题，必须查明原因，并按照规定程序处理。盘盈的固定资产，作为前期差错处理；盘亏、毁损的固定资产，扣除责任人赔偿和保险赔款后的净损失，计入当期损益。

5.6固定资产处置管理

5.6.1固定资产处置包括固定资产出售、报废、毁损等。固定资产处置必须符合国家相关法律法规和公司内部财务制度规定。

5.6.2固定资产处置申请必须经资产管理部门编制，并报管理层审批。

5.6.3财务部门根据固定资产处置审批单，办理固定资产处置手续，并做好固定资产处置记录。

5.6.4固定资产处置收入扣除相关税费和固定资产账面价值后的净收益，计入当期损益；净损失计入当期损益。

5.6.5公司设立固定资产处置登记簿，逐笔登记固定资产处置业务，要求字迹清晰、记录完整。

5.7固定资产租赁管理

5.7.1公司需要租赁固定资产的，必须符合国家相关法律法规和公司内部财务制度规定。

5.7.2固定资产租赁申请必须经资产管理部门编制，并报管理层审批。

5.7.3财务部门根据固定资产租赁合同，办理固定资产租赁付款业务，并做好固定资产租赁记录。

5.7.4公司设立固定资产租赁登记簿，逐笔登记固定资产租赁业务，要求字迹清晰、记录完整。

5.8固定资产减值管理

5.8.1公司定期对固定资产进行减值测试，如存在可能发生减值的迹象，应当估计其可收回金额，并计算固定资产账面价值与可收回金额之间的差额。

5.8.2如存在减值迹象，公司应当计提固定资产减值准备，减值准备一经计提，在以后会计期间不得转回。

5.8.3公司设立固定资产减值准备登记簿，逐笔登记固定资产减值准备计提业务，要求字迹清晰、记录完整。

六、税务管理制度

6.1税务管理原则

6.1.1公司税务管理必须遵守国家税收法律法规及相关政策规定，确保依法纳税。

6.1.2公司税务管理必须坚持真实、准确、完整、及时的原则，确保税务信息的真实性和可靠性。

6.1.3公司税务管理必须加强税务筹划，合理利用税收优惠政策，降低税收成本。

6.1.4公司税务管理必须建立税务风险防控机制，防范税务风险。

6.2税务登记管理

6.2.1公司自领取营业执照之日起30日内，必须向税务机关办理税务登记。税务登记内容包括公司名称、住所、法定代表人、核算方式、生产经营项目、注册资金、从业人员、应纳税种等。

6.2.2公司税务登记信息发生变化的，必须及时向税务机关办理变更税务登记。

6.2.