2025年银行从业中级个人理财公式知识点(中级)-划重点必考

【考点一】偿债力气分析【考点一】偿债力气分析短期偿债流淌比率=流淌资产/流淌负债比率越高，归还流淌负债的力气越强，但过高的流淌比率也并非好现象速动比率=速动资产/流淌负债叫做酸性测试，速动资产不包括存货、预付账款、非流淌资产现金比率=(货币资金+现金等价物)/流淌负债反映企业的直接支付力气长期偿债资产负债率=负债总额/资产总额反映企业归还债务的综合力气;比率越高，企业归还债务的力气越差股东权益比率=股东权益总额/资产总额权益乘数=资产总额/股东权益总额(1)股东权益比率越大，负债比率就越小，归还长期债务的力气就越强。(2)股东权益比率×权益乘数=1产权比率=负债总额/股东权益总额比率越低说明企业财务风险越小，债权人的债务越安全利息保障倍数=(税前利润+利息短期偿债流淌比率=流淌资产/流淌负债比率越高，归还流淌负债的力气越强，但过高的流淌比率也并非好现象速动比率=速动资产/流淌负债叫做酸性测试，速动资产不包括存货、预付账款、非流淌资产现金比率=(货币资金+现金等价物)/流淌负债反映企业的直接支付力气长期偿债资产负债率=负债总额/资产总额反映企业归还债务的综合力气;比率越高，企业归还债务的力气越差股东权益比率=股东权益总额/资产总额权益乘数=资产总额/股东权益总额(1)股东权益比率越大，负债比率就越小，归还长期债务的力气就越强。(2)股东权益比率×权益乘数=1产权比率=负债总额/股东权益总额比率越低说明企业财务风险越小，债权人的债务越安全利息保障倍数=(税前利润+利息费用)/利息费用反映企业经营所得支付利息的力气;比率太低说明企业难以用经营所得按时支付利息【考点二】营运力气分析(关键词：周转)应收账款周转率应收账款周转率=赊销收入净额/应收账款平均余额应收账款平均收账期=365/过高或过低都不是好现象存货周转率存货周转率=销售本钱/平均存货存货周转率存货周转率=销售本钱/平均存货存货周转率越高，企业的销售力气越强流淌资产周转率销售收入/流淌资产平均余额固定资产周转率销售收入/固定资产平均值总资产周转率销售收入/资产平均值【考点三】获利力气分析(关键词：酬劳、净利)资产酬劳率净利润/资产平均总额股东权益酬劳率净利润/股东权益平均总额销售毛利率(营业收入-营业本钱)/营业收入销售净利率净利润/营业收入本钱费用净利率净利润/本钱费用总额【考点四】进展力气分析(关键词：增长)销售增长率本年营业收入增长额/上年营业收入总额资产增长率本年总资产增长额/年初资产总额资本增长率本年全部者权益增长额/年初全部者权益利润增长率本年利润总额增长额/上年利润总额【考点五】财务趋势分析趋势分析：比较财务报表、比较百分比财务报表、比较财务比率【考点六】综合分析(杜邦分析法)净资产收益率=净利润/全部者权益=(净利润/总资产)×(总资产/全部者权益)=资产净利率×权益乘数存货周转率越高，企业的销售力气越强流淌资产周转率销售收入/流淌资产平均余额固定资产周转率销售收入/固定资产平均值总资产周转率销售收入/资产平均值【考点三】获利力气分析(关键词：酬劳、净利)资产酬劳率净利润/资产平均总额股东权益酬劳率净利润/股东权益平均总额销售毛利率(营业收入-营业本钱)/营业收入销售净利率净利润/营业收入本钱费用净利率净利润/本钱费用总额【考点四】进展力气分析(关键词：增长)销售增长率本年营业收入增长额/上年营业收入总额资产增长率本年总资产增长额/年初资产总额资本增长率本年全部者权益增长额/年初全部者权益利润增长率本年利润总额增长额/上年利润总额【考点五】财务趋势分析趋势分析：比较财务报表、比较百分比财务报表、比较财务比率【考点六】综合分析(杜邦分析法)净资产收益率=净利润/全部者权益=(净利润/总资产)×(总资产/全部者权益)=资产净利率×权益乘数=(净利润/销售收入)×(销售收入/总资产)×(总资产/全部者权益)=销售净利率×总资产周转率×权益乘数(获利)(营运)(偿债)【考点七】企业绩效评价财务绩效定量评价指标盈利力气指标、资产质量指标、债务风险指标、经营增长指标治理业绩定性评价指标企业进展战略治理、进展创、经营决策、风险把握、根底治理、人力资源、行业影响、社会奉献第一章1.家庭收入、支出、结余，资产、负债、净资产2.收入-支出=结余家庭收入：工作收入、理财收入〔投资收入〕、其他收入家庭支出：家庭生活支出〔分为家庭日常生活支出、专项支出〕、理财支出〔如投资资产的利息支出、保障保费、投资理财询问支出〕、其他支出〔如礼金、罚款、捐款〕家庭结余：生活结余〔=税后工作收入-日常生活支出和专项支出〕、理财结余〔=理财收入-理财支出〕；按结余的支配工程分：专项结余〔定期定额等各类投资、储蓄型保险保费、还贷本金〕、自由结余；专项结余占比越高=理财乐观程度越高资产-负债=净资产〔如自用住房、艺术品保藏〕和非增值型资产〔如自用汽车、家具电器及私人用品〕。自用性负债：自住房房贷、车贷等，随着家庭资产的逐步积存，逐步降低。投资性资产和投资性负债：为将来人生不同阶段理财需求进展预备的最主要的财务安排。投资性资产：保值增值、满足人生不同阶段需求最主要的资产，如股票、基金、债券、投资性房产。可分为：可配置投资性资产〔流淌性较强，如证券类投资、储蓄、房产〕和不行配置投资性资产〔流淌性较差、一时无法变现，如未上市或合伙企业个股权、保单现金价值、住房公积金、养老金〕投资性负债：主要表达了理财的乐观性，如利用财务杠杆融资理财、投资性房产按揭贷款、实业投资债务流淌性资产和消费性负债：用于日常开销和紧急备用金〔预备金、预备金〕6个月左右的家庭生活支出作为现金贮存水平标消费性负债：信用卡未付余额、小额消费性负债。消费性负债率高=家庭流淌性消灭问题，比方超前消费、家庭入不敷出收入支出表和资产负债表分析〔一〕家庭收支状况分析或盈余财务自由度分析=理财收入/生活支出，越接近1或者大于1，则财务自由度越高。理财收入应排解资本利得、财产转让所得等无法持续获得的收入。收入支出构造分析：收入构造分析〔开源〕、生活支出构造分析〔节流〕、结余力气分析〔流淌性问题，应调整已支配结余额度或调整生活支出来到达收支平衡〕/3-6〔二〕家庭债务治理分析资产负债率：资产负债率超过50%，偏高融资比率：=投资性负债/就是投资房产〔消费性负债/总负债〔投资性负债/总负债、自用性负债比率〔自用性负债/总负债〕偿债力气：〔1〕平均负债利率，=统计年度利息支出/总负债，假设该利率高于基准贷20%以上，则提示客户关注财务负担、进展债务重组债务负担率分析，=统计年度本息支出/税后工作收入。依据阅历法则，超过40%，对生活品质可能会产生影响。其次章保险合同及特征〔1〕是有偿合同〔2〕是保障合同是有条件的双务合同〔4〕是附和合同：格式合同第三章〔5〕是射幸合同：合同的效果在订约时不能确定〔6〕是最大诚信合同保险的根本原理〔1〕大数法则〔2〕风险分散原则〔3〕风险选择原则第三章退休规划步骤分析退休规划步骤分析1.养老金替代率=平均养老金/在职平均工资收入2.退疗养老金的“大缺口”=PV-PV3.退疗养老金的“小缺口”〔又称“养老金赤字”〕=大缺口-已累积预备退休用养老基金在退休时刻的终值【考点】退休规划原则1123.平衡原则第五章3.债券分析〔1〕收益率测度A/债券价格B益率折价发行时：票面利率《即期利率《到期收益率〔2〕债券定价=债券价值=债券各期利息现值之和+债券到期日面值现值格不断下降；折价发行债券，债券价格不断上升；平价发行债券，债券价格保持不变。〔4〕债券风险AB.信用风险〔违约风险〕3.债券分析〔1〕收益率测度A/债券价格B益率折价发行时：票面利率《即期利率《到期收益率〔2〕债券定价=债券价值=债券各期利息现值之和+债券到期日面值现值格不断下降；折价发行债券，债券价格不断上升；平价发行债券，债券价格保持不变。〔4〕债券风险AB.信用风险〔违约风险〕险之一。信用等级：长期债券三等九级〔AAA\AA\A\BBB\BB\B\CCC\CC\C〕、短期债券四等六级〔A-1\A-2\A-3\B\C\D〕C.汇率风险D.再投资风险4.心理分析投资组合业绩评价1.直接比较法2.风险调整系数评价法：夏普比率《=〔投资组合收益率-无风险收益率〕/投资组合标准差》、特雷诺指数《=〔投资组合收益率-无风险收益率〕/Ƀ贝塔系数》、詹森指数《=投资组合Ƀ*〔市场收益率-无风险收益率〕]，参考财务治理学问》第六章第六章【个人所得税】转让所得等非薪酬类所得实行按次计征，税率20%〔〔税率三档：2023-50000，税率加5成〔30%〕，大于50000的，税率加十成〔40%〕〕，允许扣除费用：扣除20%费用〔最低扣除【考点】房产税1.2%〔房产的计税余值、扣除比例10%-30%〕、出租12%〔按租金、指的是经营性房产、非居住用〕、个人出租住房或向个人出租居住用的住房4%。个人全部非营业用的房产税计算公式：*〔1-扣除比例〕*1.2%出租：应纳税额=租金收入*12%增值税留意：关税、消费税为价内税，组成计税价格时要包含进去。1.纳税人身份选择：增值率无差异法增值率=〔不含税售价-不含税进价〕/不含税售价结论(一体两面指标)：17>17.6517%税率的纳<82.3513>23.1%时，选择小规模纳税人更有利；适用13%税率的纳税人，抵扣率<76.9%时，选择小规模纳税人更有利；2.征税范围：销售货物、进口货物、供给加工、修理修配劳务以及营改增【消费税】征税范围〔14个税目〕：白费〔高尔夫〕男女五件宝：烟、酒、首饰、扮装品与名表，实木〔含一次性筷子〕游艇、汽车摩托没油〔成品油〕走不了组成计税价格=〔本钱+利润+关税〕/1-消费税【营业税】征税范围：应税劳务、转让无形资产、销售不动产应纳税额=营业额*税率〔5%、10%〕【企业所得税】第七章先遗赠抚养协议----遗嘱 法定继承第一顺位：配偶、子女及其晚辈直系血亲、父母其次顺位：兄弟姐妹、祖父母、外祖父母代位继承：仅限法定继承，不适用于遗嘱继承转继承〔二次继承〕：继承人没有放弃继承，但在遗产分割前死亡的，其继承遗产的权利转移给他的法定继承人【遗嘱继承】1.特征：要有法律事实：被继承人死亡、生前立有合法有效遗嘱遗嘱直接表达被继承人意愿遗嘱是独立民事行为遗嘱人死后才发生法律效力，遗嘱人可以随时变更或撤销遗嘱〔即遗嘱的撤回性〕是对法定继承的排斥是一种要式民事行为必需依法作出遗嘱继承与遗赠区分遗嘱继承人只能是法定继承人范围内，遗赠不受限制遗嘱继承未明确表示放弃的，即视为继承；遗嘱则在知道或者应当知道受遗赠后2个月内未表示承受遗赠的，则视为放弃。〔最为严格的遗嘱〔特别方式的遗嘱，适用于危急状况〕。依据规定，代书遗嘱、录音遗嘱、口头遗嘱必需有两个以上见证人在场见证【家族信托】信托是指财产全部权托付给受托人、依据托付人意愿以自己名义、由受益人获得收益家族信托优势：〔1〕财宝灵敏传承〔2〕财产安全隔离〔3〕节税避税〔4〕信息严格保密【人寿保险功用特征】人寿保险赔款免纳个人所得税人寿保险金不用于清偿债务可实现遗嘱的局部功能第八章1第八章1234.资金使用规划缺乏【中小企业仆人群分类】1.性格特征：以自我为中心、做事干练、决策简练、时间观念强2.家庭特征：白手起家、带有企业特征、家庭分工、家庭重组3.风险特征：企业经营风险、个人人身风险、资产传承风险【人群分类特征】123.企业主导型【中小企业融资需求】1.特点：周期短、频率高、额度小第十章综合理财规划效劳【理财规划效劳分类】1.综合理财规划2.单项理财规划【综合理财规划效劳特征】1.全面性2.长期性3.专业性【家庭财务状况分析】1.厘清效劳对象和初步需求2.信息的收集与整理(1)客户家庭财务状况信息的收集(2)家庭财务状况信息的整理(3)家庭财务状况分析(4)结论和初步建议【明确理财目标】全生涯模拟仿真分析概念：模拟客户人生不同阶段的现金流、列支客户将来历年的各项主要收入和支出(2)每年的净现金流量=固定收入+非固定收入-固定支出-非固定支出调整和明确目标：主要收入项、主要支出项【综合理财规划方案】第十一章【理财规划书的特点】1.可读性2.有用性3.完整性4.规律性5.全都性6.专业性【理财规划书的主要内容】1.客户家庭根本信息2.家庭财务状况分析理财目标的评估和分析(1)全生涯模拟仿真设置模拟环境分析结果和初步建议调整和明确客户的理财目标综合理财规划建议(1)家庭财务保障规划建议(2)投资规划建议(3)现阶段各项支出预算的建议其他内容(1)法律声明文件(2)执行细节时间表(3)相关信息披露(4)方案执行确认书(5(6)附录计算题举例1：10841082就目前状况来看，英国留学需要花费30万元。康先生认为自己这样投资足以凑足儿子届时留学所需资金。假设教育费用每年增加8%，年投资酬劳率为4%。那么作为理财师，帮助康先生计算一下其是否可以到达目标，假