2025年初级会计历年考试题及答案

2025年初级会计历年考试题及答案单项选择题1.企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入（）。A.管理费用B.财务费用C.冲减营业外收入D.营业外支出答案：A。解析：无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入管理费用。2.某企业采用先进先出法计算发出原材料的成本。2024年9月1日，甲材料结存200千克，每千克实际成本为300元；9月7日购入甲材料350千克，每千克实际成本为310元；9月21日购入甲材料400千克，每千克实际成本为290元；9月28日发出甲材料500千克。9月份甲材料发出成本为（）元。A.145000B.150000C.153000D.155000答案：C。解析：发出材料成本=200×300+300×310=153000（元）。3.下列各项中，应计入产品成本的是（）。A.固定资产报废净损失B.支付的矿产资源补偿费C.预计产品质量保证损失D.基本生产车间设备计提的折旧费答案：D。解析：选项A计入营业外支出；选项B计入税金及附加；选项C计入销售费用。4.某企业2024年度利润总额为500万元，其中国债利息收入为25万元。假定当年按税法核定的全年业务招待费的扣除标准为300万元，实际发生的业务招待费为320万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25%。该企业2024年所得税费用为（）万元。A.125B.118.75C.123.75D.126.25答案：C。解析：应纳税所得额=50025+（320300）=495（万元），所得税费用=495×25%=123.75（万元）。5.下列各项中，不属于所有者权益的是（）。A.资本溢价B.计提的盈余公积C.投资者投入的资本D.应付高管人员基本薪酬答案：D。解析：选项D计入应付职工薪酬，属于负债。多项选择题1.下列各项中，应计入相关资产成本的有（）。A.经营租入管理用设备的租赁费B.取得长期股权投资发生的相关税费C.购进原材料在运输途中发生的合理损耗D.按法定程序申请取得专利而发生的费用答案：BCD。解析：选项A计入管理费用。2.下列各项中，关于企业存货的表述正确的有（）。A.存货应按照成本进行初始计量B.存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本C.存货期末计价应按照成本与可变现净值孰低计量D.存货采用计划成本核算的，期末应将计划成本调整为实际成本答案：ABCD。解析：以上表述均正确。3.下列各项中，应列入利润表“资产减值损失”项目的有（）。A.原材料盘亏损失B.固定资产减值损失C.应收账款减值损失D.无形资产处置净损失答案：BC。解析：选项A计入管理费用或营业外支出；选项D计入资产处置损益。4.下列各项中，属于现金流量表“经营活动产生的现金流量”的有（）。A.支付的借款利息B.销售商品收到的现金C.代扣代缴的职工个人所得税D.支付的行政人员因公出差的差旅费答案：BCD。解析：选项A属于筹资活动产生的现金流量。5.下列各项中，会引起负债和所有者权益同时发生变动的有（）。A.以盈余公积补亏B.以现金回购本公司股票C.宣告发放现金股利D.转销确实无法支付的应付账款答案：CD。解析：选项A是所有者权益内部变动；选项B是资产和所有者权益同时减少。判断题1.企业银行存款的账面余额与银行对账单余额因未达账项存在差额时，应按照银行存款余额调节表调整银行存款日记账。（）答案：错误。解析：银行存款余额调节表只是为了核对账目，不能作为调整银行存款日记账的依据。2.企业为取得交易性金融资产发生的交易费用应计入交易性金融资产初始确认金额。（）答案：错误。解析：企业为取得交易性金融资产发生的交易费用应计入投资收益。3.已完成销售手续、但购买方在当月尚未提取的产品，销售方仍应作为本企业库存商品核算。（）答案：错误。解析：这种情况下商品所有权上的主要风险和报酬已转移，不应再作为本企业库存商品核算。4.企业出售固定资产应交的营业税，应列入利润表的“营业税金及附加”项目。（）答案：错误。解析：企业出售固定资产应交的营业税，应计入固定资产清理，最终影响处置净损益。5.企业股东大会审议批准的利润分配方案中应分配的现金股利，在支付前不作账务处理，但应在报表附注中披露。（）答案：错误。解析：企业股东大会审议批准的利润分配方案中应分配的现金股利，应借记“利润分配——应付现金股利”，贷记“应付股利”。不定项选择题甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，商品销售价格不含增值税；确认销售收入时逐笔结转销售成本。2024年12月份，甲公司发生如下经济业务：（1）12月2日，向乙公司销售A产品，销售价格为600万元，实际成本为540万元。产品已发出，款项存入银行。销售前，该产品已计提跌价准备5万元。（2）12月8日，收到丙公司退回的B产品并验收入库，当日支付退货款并收到经税务机关出具的《开具红字增值税专用发票通知单》。该批产品系当年8月份售出并已确认销售收入，销售价格为200万元，实际成本为120万元。（3）12月10日，与丁公司签订为期6个月的劳务合同，合同总价款为400万元，待完工时一次性收取。至12月31日，实际发生劳务成本50万元（均为职工薪酬），估计为完成该合同还将发生劳务成本150万元。假定该项劳务交易的结果能够可靠估计，甲公司按实际发生的成本占估计总成本的比例确定劳务的完工进度。（4）12月31日，将本公司生产的C产品作为福利发放给生产工人，市场销售价格为80万元，实际成本为50万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.根据资料（1），下列各项中，会计处理正确的是（）。A.确认主营业务收入600万元B.确认主营业务成本540万元C.结转存货跌价准备5万元D.确认应交税费——应交增值税（销项税额）78万元答案：ACD。解析：确认主营业务成本=5405=535（万元），选项B错误。2.根据资料（2），下列各项中，会计处理正确的是（）。A.冲减主营业务收入200万元B.冲减主营业务成本120万元C.冲减应交税费——应交增值税（销项税额）26万元D.冲减应收账款226万元答案：ABC。解析：应冲减银行存款226万元，选项D错误。3.根据资料（3），下列各项中，会计处理正确的是（）。A.确认劳务收入100万元B.确认劳务收入200万元C.确认劳务成本50万元D.确认劳务成本200万元答案：AC。解析：完工进度=50÷（50+150）×100%=25%，确认劳务收入=400×25%=100（万元），确认劳务成本50万元。4.根据资料（4），下列各项中，会计处理正确的是（）。A.确认生产成本90.4万元B.确认主营业务收入80万元C.确认主营业务成本50万元D.确认应交税费——应交增值税（销项税额）10.4万元答案：ABCD。解析：会计分录为：借：生产成本90.4贷：应付职工薪酬90.4借：应付职工薪酬90.4贷：主营业务收入80应交税费——应交增值税（销项税额）10.4借：主营业务成本50贷：库存商品50经济法基础部分单项选择题1.下列法的形式中，由全国人民代表大会及其常务委员会经一定立法程序制定颁布的规范性文件是（）。A.宪法B.行政法规C.法律D.行政规章答案：C。解析：法律是由全国人民代表大会及其常务委员会经一定立法程序制定颁布的规范性文件。2.根据民事法律制度的规定，对始终不知道自己权利受侵害的当事人，其最长诉讼时效期间是（）。A.2年B.5年C.20年D.30年答案：C。解析：最长诉讼时效期间为20年。3.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，用人单位与劳动者可以不签订书面劳动合同的是（）。A.试用期用工B.非全日制用工C.固定期限用工D.无固定期限用工答案：B。解析：非全日制用工双方当事人可以订立口头协议。4.某企业实行标准工时制。2024年3月，为完成一批订单，企业安排全体职工每工作日延长工作时间2小时，关于企业向职工支付加班工资的下列计算标准中，正确的是（）。A.不低于职工本人小时工资标准的100%B.不低于职工本人小时工资标准的150%C.不低于职工本人小时工资标准的200%D.不低于职工本人小时工资标准的300%答案：B。解析：用人单位依法安排劳动者在日标准工作时间以外延长工作时间的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人小时工资标准的150%支付劳动者工资。5.根据营业税法律制度的规定，下列业务中，属于营业税征税范围的是（）。A.贷款业务B.缝纫业务C.加工业务D.商品期货业务答案：A。解析：选项B、C、D属于增值税征税范围。多项选择题1.根据民事法律制度的规定，下列各项中，属于民事责任形式的有（）。A.返还财产B.没收非法财物C.赔偿损失D.罚款答案：AC。解析：选项B、D属于行政责任。2.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，劳动者可以单方面与用人单位解除劳动合同的有（）。A.用人单位未为劳动者缴纳社会保险费B.用人单位未及时足额支付劳动报酬C.用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护D.用人单位未按照劳动合同约定提供劳动条件答案：ABCD。解析：以上情形劳动者均可以单方面与用人单位解除劳动合同。3.根据社会保险法律制度的规定，关于职工患病应享受医疗期及医疗期内待遇的下列表述中，正确的有（）。A.实际工作年限10年以下，在本单位工作年限5年以下的，医疗期期间为3个月B.实际工作年限10年以下，在本单位工作年限5年以上的，医疗期期间为6个月C.医疗期内遇劳动合同期满，则劳动合同必须续延至医疗期满D.病假工资可以低于当地最低工资标准支付，但不得低于当地最低工资标准的80%答案：ABCD。解析：以上表述均正确。4.根据营业税法律制度的规定，下列业务中，应按“服务业——租赁业”税目缴纳营业税的有（）。A.美术馆出租展览场地B.房地产公司出租土地使用权C.俱乐部出租体育比赛场地D.交通部门有偿转让高速公路收费权答案：ABCD。解析：以上业务均按“服务业——租赁业”税目缴纳营业税。5.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，免予缴纳个人所得税的有（）。A.保险赔款B.劳动分红C.退休工资D.军人转业费答案：ACD。解析：劳动分红应缴纳个人所得税。判断题1.人民法院审理行政案件，可以对当事人双方进行调解，促其达成调解协议。（）答案：错误。解析：人民法院审理行政案件，不适用调解，但行政赔偿、补偿以及行政机关行使法律、法规规定的自由裁量权的案件可以调解。2.劳动者不能胜任工作岗位，用人单位应先经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的，方可按程序与其解除劳动合同。（）答案：正确。解析：符合劳动合同法的规定。3.纳税人以无形资产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。（）答案：正确。解析：以无形资产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。4.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。（）答案：正确。解析：表述正确。5.契税的纳税人是在我国境内转让土地、房屋权属的单位和个人。（）答案：错误。解析：契税的纳税人是在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。不定项选择题甲度假酒店设有客房部、餐饮部、娱乐部等经营部门，各经营部门业务取得的收入分别核算。2024年1月有关经营业务如下：（1）提供住宿服务取得营业收入130万元，支出住宿成本90万元。（2）提供餐饮服务取得营业收入140万元，支出餐饮成本120万元。（3）经营游艺场取得游艺收入25万元、射击收入10万元、跑马比赛收入2万元、游戏机收入8万元。支付游艺场租金6.5万元。（4）举办时装表演活动取得营业收入17万元，支付演员劳务费3万元。已知：服务业营业税税率为5%，娱乐业营业税税率为20%，文化体育业营业税税率为3%。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。1.甲度假酒店当月发生的下列业务中，应按服务业项目计算缴纳营业税的有（）。A.提供住宿服务B.经营游艺场C.提供餐饮服务D.举办时装表演活动答案：AC。解析：选项B按娱乐业计算缴纳营业税；选项D按文化体育业计算缴纳营业税。2.甲度假酒店当月住宿、餐饮服务应缴纳营业税税额的下列计算公式中，正确的是（）。A.（13090）×5%+（140120）×5%=3（万元）B.（13090）×5%+140×5%=9（万元）C.130×5%+（140120）×5%=7.5（万元）D.130×5%+140×5%=13.5（万元）答案：D。解析：提供住宿、餐饮服务应按全额计算缴纳营业税，应纳营业税=（130+140）×5%=13.5（万元）。3.甲度假酒店当月游艺场应缴纳营业税税额的下列计算公式中，正确的是（）。A.（25+10）×5%=1.75（万元）B.（25+10+2）×3%=1.11（万元）C.（25+10+2+8）×20%=9（万元）D.