七台河职业学院《纳税实务》2025-2026学年期末试卷

自觉遵守考场纪律如考试作弊此答卷无效密自觉遵守考场纪律如考试作弊此答卷无效密封线第1页，共3页七台河职业学院《纳税实务》2025-2026学年期末试卷专业_______班级_______学号_______姓名_______题号一二三四五六七八九十成绩复核签字得分登分签字说明：本试卷共100分；答题要求：按要求答题考生须知:1.姓名、学号、系、专业、年级、班级必须写在密封线内指定位置。2.答案必须用蓝、黑色钢笔或圆珠笔写在试卷上，字迹要清晰，卷面要整洁，写在草稿纸上的一律无效。得分评分人一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）

1.企业在计算企业所得税时，下列哪一项不得作为税前扣除项目？

A.支付给员工的工资薪金

B.因意外事故发生的赔偿金

C.超过规定比例的广告费支出

D.支付给关联方的利息费用

2.根据增值税法的规定，下列哪种商品适用13%的增值税税率？

A.图书、报纸、杂志

B.服装、鞋帽等生活必需品

C.金属矿采选产品

D.电子产品

3.个人所得税中，下列哪一项收入属于免税收入？

A.劳务报酬所得

B.股息、红利所得

C.偶然所得

D.财产转让所得

4.企业在计算增值税时，下列哪一项可以作为进项税额抵扣？

A.购买的办公用品

B.支付的员工福利费

C.购买的固定资产

D.支付的贷款利息

5.根据消费税法的规定，下列哪种消费品适用从价定率和从量定额相结合的计税方法？

A.卷烟

B.白酒

C.精油

D.香烟

6.企业在计算企业所得税时，下列哪一项可以作为研发费用加计扣除？

A.购买专利的费用

B.支付的研发人员工资

C.购买的研发设备

D.支付的咨询费

7.根据个人所得税法的规定，下列哪一项收入属于劳务报酬所得？

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.劳务报酬所得

D.财产租赁所得

8.企业在计算增值税时，下列哪一项不得作为进项税额抵扣？

A.购买的原材料

B.支付的运输费用

C.支付的贷款利息

D.购买的办公用品

9.根据消费税法的规定，下列哪种消费品适用定额税率？

A.汽车

B.小汽车

C.摩托车

D.货车

10.个人所得税中，下列哪一项收入属于经营所得？

A.劳务报酬所得

B.工资薪金所得

C.经营所得

D.财产转让所得

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题3分，共15分）

1.企业在计算企业所得税时，下列哪些项目可以作为税前扣除项目？

A.支付给员工的工资薪金

B.支付的罚款

C.支付的捐赠款

D.支付的利息费用

2.根据增值税法的规定，下列哪些商品适用13%的增值税税率？

A.食品

B.水、电、气等生活必需品

C.图书、报纸、杂志

D.电子产品

3.个人所得税中，下列哪些收入属于免税收入？

A.财产转让所得

B.国债利息所得

C.偶然所得

D.股息、红利所得

4.企业在计算增值税时，下列哪些可以作为进项税额抵扣？

A.购买的原材料

B.支付的运输费用

C.支付的贷款利息

D.购买的固定资产

5.根据消费税法的规定，下列哪些消费品适用从价定率和从量定额相结合的计税方法？

A.卷烟

B.白酒

C.啤酒

D.精油

三、名词解释（本大题共4小题，每小题5分，共20分）

1.增值税

2.企业所得税

3.个人所得税

4.消费税

四、材料分析题（本大题共2小题，共30分）

材料一：

某企业2025年全年销售收入为500万元，购进原材料支付增值税进项税额为50万元，支付员工工资150万元，支付租金50万元，支付广告费20万元，支付罚款10万元，支付捐赠款20万元，该企业适用的增值税税率为13%，企业所得税税率为25%。

1.计算该企业2025年应缴纳的增值税额。（10分）

2.计算该企业2025年应缴纳的企业所得税额。（10分）

材料二：

某个人2025年取得工资薪金所得10万元，劳务报酬所得5万元，股息、红利所得3万元，偶然所得2万元，该个人适用的工资薪金所得税率为3%，劳务报酬所得税率为20%，股息