审计局预算业务管理制度

PAGE审计局预算业务管理制度一、总则（一）制定目的为了加强审计局预算业务管理，规范预算编制、执行、调整和监督等行为，提高财政资金使用效益，保障审计工作的顺利开展，依据国家有关法律法规和财务管理制度，结合本局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于审计局机关及所属各单位的预算业务管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保预算编制、执行等各项工作合法合规。2.完整性原则：全面涵盖审计局各项收入和支出，不得遗漏重要项目，保证预算的完整性。3.准确性原则：依据可靠的数据和合理的标准进行预算编制，提高预算的准确性和可靠性。4.严肃性原则：预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整，维护预算的严肃性。5.绩效性原则：注重预算资金的使用效益，加强绩效目标管理和绩效评价，提高财政资金使用效率。二、预算编制（一）编制依据1.国家法律法规、方针政策以及上级主管部门的有关要求。2.审计局的年度工作计划和工作任务。3.上一年度预算执行情况和本年度收支预测。4.定员定额标准和相关经费开支标准。（二）编制内容1.收入预算财政拨款收入：根据财政部门核定的预算额度编制。其他收入：包括上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入、其他收入等，按照预计取得的收入情况如实编制。2.支出预算基本支出预算人员经费：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等，按照国家和地方规定的标准及本局实际情况编制。公用经费：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费、维修（护）费、租赁费、物业管理费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费、其他交通费用、其他商品和服务支出等，根据定员定额标准和实际工作需要编制。项目支出预算审计项目经费：根据年度审计工作计划安排的各类审计项目，按照项目所需的人员、时间、经费等因素进行详细测算编制，包括审计人员费用、审计设备购置及使用费、审计资料费、差旅费等。专项业务经费：如信息化建设经费、培训经费、调研经费等，根据专项业务开展的具体需求编制，明确经费用途和金额。（三）编制流程1.每年[具体时间]前，各业务科室根据本年度工作任务和下一年度工作计划，提出本科室下一年度的预算需求，包括基本支出和项目支出的详细内容，并提交至财务部门。2.财务部门对各科室提交的预算需求进行初步审核，结合上一年度预算执行情况和本年度收支预测，对不合理的预算项目提出调整建议，反馈给各业务科室。3.各业务科室根据财务部门的反馈意见，对预算需求进行调整完善后，再次提交给财务部门。4.财务部门汇总各科室的预算草案，进行综合平衡，编制全局年度预算草案，并提交局领导班子审议。5.局领导班子对预算草案进行审议，提出修改意见和建议。财务部门根据审议意见对预算草案进行修改完善，形成年度预算方案。6.年度预算方案经局领导班子审定后，报上级主管部门和财政部门审批。三、预算执行（一）预算执行主体1.各业务科室是预算执行的责任主体，负责本科室预算项目的具体实施，并严格按照预算安排使用资金，确保预算执行进度和质量。2.财务部门负责全局预算执行的组织、协调和监督工作，定期对预算执行情况进行统计分析，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。（二）支出审批1.基本支出人员经费支出按照国家和地方规定的标准及本局工资发放流程进行审批发放。公用经费支出按照以下审批流程执行：日常办公费用支出，由科室负责人审核签字后，报分管领导审批。金额较大的公用经费支出（如超过[具体金额]），需经科室负责人、分管领导审核签字后，报局长审批。2.项目支出项目实施科室根据项目预算和实际工作进度，填写经费支出申请表，详细说明支出内容、金额、用途等，并附上相关证明材料。经费支出申请表经科室负责人审核签字后，报分管领导审批。对于重大项目支出（如超过[具体金额]）或涉及多个科室的项目支出，需经科室负责人、分管领导审核签字后，提交局长办公会审议通过，报局长审批。（三）预算执行监控1.财务部门建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪检查，及时掌握预算执行进度、资金使用效益等情况。2.每月[具体时间]前，各业务科室向财务部门报送本科室上月预算执行情况报表，包括预算执行进度、资金支出明细等。3.财务部门根据各科室报送的预算执行情况报表，汇总编制全局预算执行情况月报，分析预算执行过程中存在的问题，及时向局领导汇报，并提出改进措施和建议。4.每季度末，财务部门对全局预算执行情况进行全面分析总结，形成预算执行情况季报，报局领导班子和上级主管部门。（四）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、审计工作任务变化、不可抗力因素等导致原预算无法执行或需要增加预算支出的，应当按照规定程序进行预算调整。2.预算调整申请由业务科室提出，详细说明调整的原因、项目、金额等，并提交相关证明材料。3.业务科室将预算调整申请报财务部门审核，财务部门根据预算执行情况和实际需求进行审核，提出审核意见。4.预算调整申请经财务部门审核通过后，提交局领导班子审议。5.局领导班子对预算调整申请进行审议，根据实际情况决定是否批准调整。经批准的预算调整事项，由财务部门及时调整预算指标，并通知相关科室按照调整后的预算执行。四、预算监督（一）内部监督1.审计局内部审计部门负责对全局预算业务进行内部审计监督，定期对预算编制、执行、调整等情况进行审计检查，发现问题及时督促整改。2.内部审计部门每年至少开展一次预算业务专项审计，审计内容包括预算编制的准确性、执行的合规性、调整的合理性等方面，并出具审计报告。3.各业务科室和财务部门应当积极配合内部审计部门的工作，如实提供相关资料和信息。（二）外部监督1.接受财政部门的监督检查，按照财政部门的要求及时报送预算编制、执行、调整等情况的相关资料，接受财政部门的审核和监督。2.主动接受社会监督，按照政务公开的要求，及时公开预算信息，包括预算编制说明、预算执行情况、决算报告等，接受社会公众的监督和评价。五、绩效评价（一）评价原则1.科学性原则：建立科学合理的绩效评价指标体系和评价方法，确保评价结果客观公正。2.全面性原则：涵盖预算编制、执行、产出、效益等各个方面，全面评价预算业务管理水平。3.实用性原则：绩效评价指标和方法应具有可操作性，便于实际应用和评价。（二）评价指标体系1.预算编制指标预算编制准确性：考核预算收入和支出编制与实际情况的相符程度。预算完整性：检查是否涵盖所有应纳入预算的项目。预算细化程度：评估预算项目的明细程度和可执行性。2.预算执行指标预算执行进度：衡量预算支出是否按照预定进度执行。资金使用合规性：检查资金使用是否符合法律法规和财经纪律。预算执行差异率：分析实际执行情况与预算的差异程度。3.产出指标审计项目完成数量：统计年度内完成的审计项目数量。审计项目质量：通过审计报告质量、审计发现问题数量等指标衡量。专项业务工作完成情况：如信息化建设、培训等专项业务的完成进度和质量。4.效益指标经济效益：评估审计工作对促进经济发展、节约财政资金等方面的效益。社会效益：考量审计工作对维护社会公平正义、规范经济秩序等方面的作用。可持续影响：关注审计工作对建立长效机制、提升管理水平等方面的长期影响。（三）评价方法1.成本效益分析法：比较预算资金投入与产出效益，评估资金使用效率。2.比较法：与同行业或本局历史数据进行比较，分析预算业务管理水平的高低。3.因素分析法：分析影响预算绩效的各种因素，确定各因素对绩效的影响程度。4.公众评判法：通过问卷调查、专家评审等方式，征求社会公众对预算业务管理绩效的意见和评价。（四）评价结果应用1.将绩效评价结果作为预算编制、调整和资金分配的重要依据。对于绩效评价结果好的项目