学校预决算业务管理制度

PAGE学校预决算业务管理制度一、总则（一）制定目的为加强学校预决算业务管理，规范预决算编制、执行、监督等行为，提高资金使用效益，保障学校各项事业健康发展，依据国家有关法律法规和财务规章制度，结合学校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于学校各部门、各单位涉及预决算业务的活动。（三）基本原则1.合法性原则：预决算编制、执行、监督等活动必须符合国家法律法规和财务制度的规定。2.真实性原则：预决算数据应真实、准确、完整地反映学校财务收支状况和事业发展情况。3.完整性原则：涵盖学校所有收支项目，不得遗漏重要信息。4.科学性原则：运用科学合理的方法进行预算编制和执行分析，提高预决算的科学性和合理性。5.公开性原则：按照规定向全校师生公开预决算信息，接受监督。二、预决算管理职责分工（一）学校领导职责1.审批学校预决算方案，确保其符合学校发展战略和财务政策。2.对预决算执行情况进行监督和指导，协调解决重大问题。（二）财务部门职责1.负责预决算编制的组织、指导和审核工作。2.汇总编制学校年度预决算草案，提交学校领导审批。3.负责预决算的具体执行，监控预算执行进度，分析预算执行差异原因。4.定期向学校领导汇报预决算执行情况，提供财务分析报告。5.配合相关部门开展预决算审计和绩效评价工作。（三）各部门、各单位职责1.负责本部门、本单位预决算的编制工作，确保预算项目合理、准确。2.严格执行学校批准的预算，控制各项费用支出，及时反馈预算执行情况。3.配合财务部门做好预决算相关工作，提供必要的基础数据和资料。三、预算编制（一）编制依据1.国家法律法规和财务制度。2.学校事业发展规划和年度工作计划。3.上一年度预算执行情况和本年度收支预测。（二）编制流程1.准备阶段财务部门发布预算编制通知，明确编制要求、时间安排等事项。各部门、各单位收集相关基础数据，进行初步分析和测算。2.申报阶段各部门、各单位根据学校事业发展需求和自身工作实际，编制本部门、本单位预算草案，报送财务部门。预算草案应包括收入预算、支出预算、资金来源及使用计划等内容，并详细说明各项预算的依据和理由。3.审核阶段财务部门对各部门、各单位报送的预算草案进行审核，重点审核预算项目的合理性、准确性、完整性以及资金来源的可靠性。对于不符合要求的预算草案，财务部门提出修改意见，反馈给相关部门、各单位进行调整。4.汇总平衡阶段财务部门汇总各部门、各单位的预算草案，进行综合平衡，编制学校年度预算草案。在汇总平衡过程中，要充分考虑学校整体财力状况、重点项目安排以及各部门、各单位之间的协调配合。5.审批阶段学校年度预算草案提交学校领导审批。经学校领导审批通过后的预算，成为学校正式年度预算，下达各部门、各单位执行。（三）编制方法1.收入预算编制财政拨款收入根据财政部门下达的预算控制数编制。事业收入根据学校事业发展规划和业务活动预计收入情况编制，包括学费、住宿费、科研经费等。经营收入根据学校经营项目预计收入情况编制。其他收入根据实际情况合理预计。2.支出预算编制人员经费支出根据学校人员编制、工资政策等因素编制。公用经费支出按照国家和学校有关规定的定额标准编制，如办公费、差旅费、会议费等。项目支出根据学校事业发展重点和专项工作安排编制，明确项目名称、内容、金额、实施时间等。四、预算执行（一）执行原则1.严格执行原则：各部门、各单位必须严格按照学校批准的预算执行，不得擅自调整。2.进度控制原则：合理安排预算执行进度，确保各项工作按计划推进，避免资金闲置或突击花钱。3.支出审批原则：各项支出必须按照学校财务审批制度进行审批，确保支出合规、合理。（二）执行流程1.各部门、各单位根据预算安排，制定具体的执行计划，明确工作任务和时间节点。2.按照财务审批制度，办理各项费用支出的审批手续。3.财务部门根据审批后的支出申请，及时办理资金支付手续。4.各部门、各单位定期向财务部门反馈预算执行情况，包括预算执行进度、存在问题及改进措施等。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展需要等特殊情况，确需调整预算的，应按规定程序办理。2.预算调整申请由相关部门、各单位提出，详细说明调整原因、调整内容及调整金额等。3.财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。4.预算调整申请经学校领导审批通过后，财务部门对学校预算进行相应调整，并下达调整后的预算。五、决算管理（一）决算编制1.年度终了，财务部门按照国家有关规定和学校决算编制要求，组织开展决算编制工作。2.各部门、各单位应及时清理本部门、本单位的收支账目、往来款项等，确保决算数据真实、准确、完整。3.财务部门汇总编制学校年度决算草案，报送财政部门审批。（二）决算审核1.财政部门对学校报送的决算草案进行审核，重点审核决算数据的真实性、准确性、完整性以及预算执行情况等。2.学校应积极配合财政部门的审核工作，按照要求提供相关资料和说明，对审核提出的问题及时进行整改。（三）决算分析1.财务部门对学校年度决算数据进行深入分析，总结预算执行情况和财务管理经验教训。2.决算分析应包括收入、支出、资产、负债等方面的分析，以及与上年度决算数据的对比分析等。3.通过决算分析，为学校制定下一年度预算和加强财务管理提供参考依据。六、监督与考核（一）内部监督1.学校建立健全预决算内部监督制度，加强对预决算编制、执行、调整等环节的监督检查。2.财务部门定期对各部门、各单位预算执行情况进行检查，及时发现和纠正预算执行中的问题。3.审计部门对学校预决算进行审计监督，确保预决算的合法性、真实性和效益性。（二）外部监督1.接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，积极配合相关部门的工作，如实提供有关资料。2.按照规定向社会公开学校预决算信息，接受社会监督。（三）考核评价1.学校建立预决算考核评价制度，对各部门、各单位预算执行情况进行考核评价。2.考核评价指标包括预算执行率、预算调整率、资金使用效益等。3.根据考核评价结果，对预算执行情况好的部门、单位给予表彰和奖励；对预算执行不力的部门、单位进行问责。七、信息化管理（一）建立预决算管理信息系统1.利用现代信息技术，建立学校预决算管理信息系统，实现预决算编制、执行、监督等环节的信息化管理。2.预决算管理信息系统应具备数据采集、存储、分析、查询等功能，为预决算管理提供便捷、高效的支持。（二）信息共享与应用1.实现预决算管理信息