学校资产业务管理制度

PAGE学校资产业务管理制度一、总则（一）目的为加强学校资产业务管理，规范资产配置、使用、处置等行为，提高资产使用效益，保障学校各项工作顺利开展，根据国家相关法律法规和行业标准，结合学校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于学校各部门、各单位以及占有、使用学校资产的其他组织和个人。（三）基本原则1.资产管理与预算管理相结合原则资产配置要充分考虑学校事业发展规划和预算安排，实现资产配置与预算编制的有机结合，提高资产使用效益。2.实物管理与价值管理相结合原则在加强资产实物管理的同时，注重资产的价值管理，确保资产账实相符、账账相符、账卡相符。3.安全完整与注重绩效原则保障资产的安全完整，防止资产流失，同时注重资产的使用绩效，提高资产利用效率。4.统一领导、归口管理、分级负责原则学校资产实行统一领导，由资产管理部门归口管理，各部门、各单位分级负责的管理体制。二、管理职责（一）学校资产管理委员会学校成立资产管理委员会，负责审议学校资产管理制度、资产配置计划、重大资产处置事项等，协调解决资产管理中的重大问题。资产管理委员会主任由学校主要领导担任，成员包括资产管理部门、财务部门、审计部门、纪检监察部门以及各资产使用部门负责人等。（二）资产管理部门资产管理部门是学校资产的归口管理部门，其主要职责包括：1.贯彻执行国家有关资产管理的法律法规和政策，制定学校资产管理制度并组织实施。2.负责学校资产的产权登记、清查、统计报告等基础管理工作。3.会同财务部门编制学校资产配置计划，审核资产配置申请，组织资产采购、验收、入账等工作。4.负责学校资产的使用管理，监督资产使用部门合理使用资产，提高资产使用效益。5.负责学校资产的处置管理，审核资产处置申请，组织资产处置评估、拍卖等工作。6.负责学校资产信息化管理工作，建立健全资产信息管理系统，及时更新资产信息。7.组织开展资产管理业务培训和宣传工作，提高学校资产管理水平。（三）财务部门财务部门负责学校资产的财务管理工作，其主要职责包括：1.会同资产管理部门编制学校资产配置预算，审核资产购置、处置等费用支出。2.负责学校资产的账务核算，定期与资产管理部门核对资产账目，确保账实相符。3.负责学校资产的财务监督，对资产购置、使用、处置等环节的财务收支进行监督检查。4.参与学校资产清查、盘点等工作，提供相关财务数据支持。（四）审计部门审计部门负责学校资产的审计监督工作，其主要职责包括：1.对学校资产管理制度的执行情况进行审计监督。2.对学校资产购置、使用、处置等环节进行审计，检查资产采购程序是否合规、资产使用是否合理、资产处置是否规范等。3.对学校资产清查、盘点等工作进行审计，确保资产清查结果真实可靠。4.对学校资产管理中存在的问题提出审计意见和建议，督促相关部门进行整改。（五）纪检监察部门纪检监察部门负责对学校资产管理人员在资产管理工作中的行为进行监督检查，对违规违纪行为进行查处。（六）资产使用部门资产使用部门负责本部门资产的日常管理工作，其主要职责包括：1.贯彻执行学校资产管理制度，制定本部门资产使用管理办法并组织实施。2.负责本部门资产的申购、领用、保管、维护等工作，确保资产安全完整。3.定期对本部门资产进行清查盘点，及时上报资产变动情况。4.配合资产管理部门做好资产处置、评估等工作。三、资产配置管理（一）配置原则1.符合学校事业发展需要原则资产配置要紧密围绕学校教学、科研、管理等中心工作，满足学校各项事业发展的实际需求。2.科学合理原则根据学校实际情况和发展规划，科学合理地确定资产配置的种类、数量、规格等，避免盲目配置和重复配置。3.勤俭节约原则在资产配置过程中，要充分考虑资产的性价比，节约经费开支，提高资产使用效益。（二）配置计划资产管理部门会同财务部门根据学校事业发展规划、年度预算以及资产存量状况，编制学校资产配置计划。资产配置计划应明确资产配置的种类、数量、规格、预算金额等内容，并报学校资产管理委员会审议通过。（三）配置申请与审批资产使用部门根据工作需要，向资产管理部门提出资产配置申请。资产管理部门对资产配置申请进行审核，审核内容包括资产配置的必要性、合理性、可行性等。审核通过后，报学校资产管理委员会审批。资产配置申请经学校资产管理委员会审批通过后，资产管理部门组织实施资产采购工作。四、资产采购管理（一）采购方式学校资产采购应根据资产的性质、金额等因素，选择合适的采购方式。采购方式主要包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。1.公开招标公开招标是指采购人按照法定程序，通过发布招标公告的方式，邀请不特定的供应商参加投标，并从中择优选择中标供应商的采购方式。公开招标适用于采购金额较大、技术复杂、市场竞争充分的资产采购项目。2.邀请招标邀请招标是指采购人按照法定程序，通过发布招标邀请书的方式，邀请特定数量的供应商参加投标，并从中择优选择中标供应商的采购方式。邀请招标适用于采购金额较大、技术复杂、供应商数量有限的资产采购项目。3.竞争性谈判竞争性谈判是指采购人按照法定程序，通过与不少于三家供应商进行谈判，从中择优选择成交供应商的采购方式。竞争性谈判适用于采购时间紧迫、技术复杂、市场竞争不充分的资产采购项目。4.单一来源采购单一来源采购是指采购人按照法定程序，从单一供应商处采购资产的采购方式。单一来源采购适用于只能从唯一供应商处采购、发生了不可预见的紧急情况不能从其他供应商处采购、必须保证原有采购项目一致性或者服务配套的要求，需要继续从原供应商处添购，且添购资金总额不超过原合同采购金额百分之十的资产采购项目。5.询价询价是指采购人按照法定程序，通过向不少于三家供应商发出询价通知书，对供应商的报价进行比较，从中择优选择成交供应商的采购方式。询价适用于采购金额较小、技术简单、规格标准统一的资产采购项目。（二）采购程序1.编制采购文件资产管理部门根据资产配置计划和采购方式，编制采购文件。采购文件应包括采购项目的名称、数量、规格、技术要求、采购方式、评标标准、合同条款等内容。2.发布采购信息资产管理部门按照规定的采购方式，发布采购信息。公开招标、邀请招标采购项目应在指定的媒体上发布招标公告；竞争性谈判、单一来源采购、询价采购项目应向符合条件的供应商发出采购邀请书。3.供应商报名与资格审查供应商按照采购信息要求报名参加采购项目。资产管理部门对供应商的资格进行审查，审查内容包括供应商的营业执照、资质证书、业绩情况、信誉状况等。4.开标、评标或谈判公开招标、邀请招标采购项目按照规定的时间和地点开标、评标；竞争性谈判、单一来源采购项目按照规定的时间和地点进行谈判；询价采购项目按照规定的时间和地点进行询价。开标、评标、谈判、询价过程应严格按照采购文件规定的程序和评标标准进行，确保采购过程公平、公正、公开。5.确定中标或成交供应商根据开标、评标、谈判、询价结果，确定中标或成交供应商。中标或成交供应商确定后，资产管理部门应向其发出中标或成交通知书，并与其签订采购合同。6.采购验收资产采购到货后，资产管理部门组织相关部门和人员进行验收。验收内容包括资产的数量、规格、质量、性能等是否符合采购合同要求。验收合格后，资产管理部门办理资产入账手续。五、资产使用管理（一）使用登记资产使用部门领用资产后，应及时到资产管理部门办理资产使用登记手续。资产使用登记应包括资产名称、规格型号、数量、领用时间、使用人等内容。（二）日常保管资产使用人负责资产的日常保管工作，应妥善保管资产，确保资产安全完整。资产使用人不得擅自将资产转借他人或挪作他用，不得随意拆卸、改装资产。（三）维护维修资产使用部门应定期对资产进行维护保养，确保资产正常运行。资产发生故障或损坏时，资产使用部门应及时向资产管理部门报告，并填写资产维修申请单。资产管理部门根据资产维修申请单，组织相关人员进行维修。维修费用较大的资产，应按照规定进行招标采购或委托专业维修机构进行维修。（四）资产清查学校定期组织资产清查工作，资产清查工作由资产管理部门牵头，财务部门、审计部门以及各资产使用部门配合进行。资产清查内容包括资产的数量、规格、质量、使用状况、价值等。资产清查结束后，资产管理部门应编制资产清查报告，对资产清查中发现的问题提出处理意见和建议。（五）资产调剂与共享学校鼓励各部门、各单位之间进行资产调剂与共享，提高资产使用效益。资产使用部门因工作需要不再使用某项资产时，应及时将资产交回资产管理部门。资产管理部门根据其他部门的需求，对交回的资产进行调剂或共享。六、资产处置管理（一）处置范围学校资产处置范围包括：1.闲置资产2.报废资产3.淘汰资产4.盘亏、毁损资产5.因技术原因确需淘汰或更新的资产6.依照国家有关规定需要处置的其他资产（二）处置方式学校资产处置方式主要包括出售、出让、转让、置换、报废、报损等。1.出售、出让、转让出售、出让、转让是指学校将资产有偿转让给其他单位或个人的处置方式。出售、出让、转让资产应按照规定进行评估，并通过公开拍卖、招标等方式进行交易。2.置换置换是指学校与其他单位或个人之间进行资产置换的处置方式。置换资产应按照规定进行评估，并签订置换协议。3.报废报废是指学校对已达到规定使用年限或因技术原因无法继续使用的资产进行报废处理的处置方式。报废资产应按照规定进行鉴定，并填写资产报废申请单。资产管理部门审核通过后，报学校资产管理委员会审批。资产报废申请经学校资产管理委员会审批通过后，资产管理部门组织实施资产报废处置工作。4.报损报损是指学校对因自然灾害、意外事故等原因造成的资产损失进行报损处理的处置方式。报损资产应按照规定进行鉴定，并填写资产报损申请单。资产管理部门审核通过后，报学校资产管理委员会审批。资产报损申请经学校资产管理委员会审批通过后，资产管理部门组织实施资产报损处置工作。（三）处置程序1.提出申请资产使用部门根据资产处置的实际情况，向资产管理部门提出资产处置申请。资产处置申请应包括资产处置的原因、处置方式、处置资产的名称、规格型号、数量、账面价值等内容。2.审核评估资产管理部门对资产处置申请进行审核，审核内容包括资产处置的必要性、合理性、可行性等。审核通过后，资产管理部门委托具有资质的评估机构对处置资产进行评估。评估机构应按照国家有关规定和评估准则，对处置资产的价值进行评估，并出具评估报告。3.审批资产管理部门将资产处置申请、评估报告等材料报学校资产管理委员会审批。学校资产管理委员会根据资产处置申请和评估报告，对资产处置事项进行审议，并做出审批决定。4.处置实施资产处置申请经学校资产管理委员会审批通过后，资产管理部门组织实施资产处置工作。出售、出让、转让、置换资产应按照规定进行交易；报废、报损资产应按照规定进行处置。5.账务处理资产处置完成后，财务部门根据资产处置审批文件和相关凭证，及时进行账务处理，调整资产账目。七、资产评估管理（一）评估范围学校在资产购置、处置、转让、置换、抵押、担保等情况下，应按照规定进行资产评估。（二）评估机构选择学校应选择具有资质的评估机构进行资产评估。评估机构的选择应按照公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式确定。（三）评估程序1.签订评估委托合同学校与评估机构签订评估委托合同，明确评估目的、评估范围、评估基准日、评估费用等内容。2.资产清查评估机构对学校拟评估资产进行清查，核实资产的数量、规格、质量、使用状况、价值等情况。3.评定估算评估机构根据资产清查结果，按照国家有关规定和评估准则，对拟评估资产的价值进行评定估算，并出具评估报告。4.审核备案学校对评估机构出具的评估报告进行审核，审核通过后报相关部门备案。八、资产信息化管理（一）信息系统建设学校应建立健全资产信息化管理系统，实现资产信息的动态管理。资产信息化管理系统应涵盖资产配置、采购、使用、处置等各个环节，具备资产登记、查询、统计、分析等功能。（二）信息录入与更新资产管理部门应及时将资产信息录入资产信息化管理系统，并定期进行更新。资产信息录入应准确、完整，确保资产信息化管理系统数据的真实性和可靠性。（三）信息使用与共享学校各部门、各单位可通过资产信息化管理系统查询、使用资产信息。资产信息化管理系统应实现与财务部门、审计部门等相关部门的信息共享，为学校资产管理提供数据