学校财务业务制度

PAGE学校财务业务制度一、总则（一）制定目的本制度旨在规范学校财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，促进学校各项事业健康发展。（二）制定依据依据《中华人民共和国会计法》《事业单位财务规则》《政府会计制度》以及国家有关法律法规和财务规章制度，结合学校实际情况制定本制度。（三）适用范围本制度适用于学校各部门及所属单位的财务活动。（四）基本原则1.合法性原则：学校财务活动必须遵守国家法律法规和财务规章制度。2.统筹兼顾原则：统筹安排各项资金，妥善处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。3.勤俭节约原则：严格执行国家有关财务开支范围及标准，勤俭办学，制止奢侈浪费。4.量力而行原则：根据学校实际财力和事业发展需要，合理安排支出，避免盲目举债。5.收支平衡原则：各项收入和支出应保持平衡，不得出现赤字。二、财务管理体制（一）学校财务工作实行“统一领导、集中管理”的体制。校长对学校财务工作负总责，财务部门在校长的领导下，统一管理学校的各项财务工作。（二）财务部门职责1.贯彻执行国家有关财经法律法规和财务规章制度，制定学校财务管理制度和实施细则。2.编制学校年度财务预算和决算，组织实施并监督执行。3.负责学校各项收入的组织与管理，依法依规足额征收各项收入。4.负责学校各项支出的审核与管理，严格执行财务开支范围和标准。5.负责学校资产管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整。6.负责学校财务核算，及时、准确地记录和反映财务收支情况，编制财务报表。7.负责学校财务分析与财务监督，定期对学校财务状况进行分析，提出改进建议，对财务活动进行全过程监督。8.负责学校财务档案管理，妥善保管各类财务档案资料。9.完成学校领导交办的其他财务工作任务。（三）校内各部门职责1.配合财务部门做好本部门预算编制工作，提供准确的基础数据和相关资料。2.严格执行学校财务管理制度，按照规定的审批程序办理各项经费支出。3.负责本部门资产管理，确保资产安全完整，定期进行资产清查并及时上报资产变动情况。4.协助财务部门做好财务监督工作，对本部门财务收支情况进行自查自纠。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：预算编制要符合国家法律法规和财务规章制度的要求。2.完整性原则：学校所有收入和支出应全部纳入预算管理，不得遗漏。3.真实性原则：预算编制要以实际情况为依据，数据真实可靠。4.科学性原则：采用科学的方法和合理的定额标准进行预算编制。5.稳妥性原则：收入预算要积极稳妥，支出预算要量入为出，收支平衡。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据学校历年收入情况、事业发展规划和相关政策，参考当年预计的各项收入来源，采用零基预算和增量预算相结合的方法进行编制。2.支出预算编制：基本支出预算按照定员定额的方法编制，根据学校实际人员编制和支出标准确定；项目支出预算根据学校事业发展需要和财力可能，按照轻重缓急的原则进行排序，采用项目库管理的方式编制。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，学校各部门根据本部门下一年度工作计划和事业发展需要，提出本部门预算建议数，报财务部门。2.财务部门对各部门上报的预算建议数进行审核、汇总，结合学校财力情况，提出学校年度预算草案，报校长办公会审议。3.校长办公会审议通过后，将学校年度预算草案报教代会审议。4.教代会审议通过后，将学校年度预算报上级主管部门审批。（四）预算执行与调整1.学校预算一经批准，必须严格执行。各部门要按照预算安排组织实施各项工作，确保预算执行的严肃性。2.财务部门要加强对预算执行的监控，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现问题并采取措施加以解决。3.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展需要等特殊情况，确需调整预算的，应按照规定的程序进行调整。调整预算的申请应经校长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。（五）预算绩效管理1.建立健全预算绩效管理制度，对预算资金的使用效益进行全过程绩效管理。2.在预算编制环节，要明确绩效目标，将绩效目标细化、量化为具体的指标和标准。3.在预算执行过程中，要加强绩效监控，及时掌握绩效目标的实现情况，发现问题及时采取措施加以纠正。4.在预算执行结束后，要开展绩效评价，对预算资金的使用效益进行全面、客观、公正的评价。绩效评价结果作为以后年度预算安排的重要依据。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入。（二）收入管理原则1.依法依规原则：严格按照国家法律法规和财务规章制度的规定取得收入。2.足额征收原则：依法依规足额征收各项收入，不得擅自减免或缓征。3.收支两条线原则：各项收入应及时足额上缴财政专户或纳入学校预算统一管理，不得坐收坐支。（三）收入管理措施1.财政补助收入管理：严格按照财政部门核定的预算和拨款方式取得财政补助收入，确保财政资金及时足额到位。2.事业收入管理：学费、住宿费等行政事业性收费，要严格按照国家和地方有关规定的收费项目、收费标准和收费范围进行收取，实行“收支两条线”管理。学校开展科研、培训、技术服务等活动取得的收入，要按照合同约定及时足额收取，纳入学校预算统一管理。3.上级补助收入管理：及时足额取得上级主管部门和其他部门的补助收入，并按照规定的用途使用。4.附属单位上缴收入管理：加强对附属单位的管理，督促附属单位按照规定及时足额上缴收入。5.经营收入管理：学校开展经营活动取得的收入，要按照国家有关规定依法纳税，并按照学校有关规定进行分配和管理。6.其他收入管理：对捐赠收入、利息收入等其他收入，要严格按照国家有关规定进行管理，确保收入合法合规。五、支出管理（一）支出范围学校支出包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、项目支出和其他支出。（二）支出管理原则1.合法性原则：支出必须符合国家法律法规和财务规章制度的规定。2.效益性原则：合理安排支出，提高资金使用效益，避免浪费。3.专款专用原则：对有指定用途的资金，要专款专用，不得挪作他用。4.勤俭节约原则：严格控制各项支出，节约使用资金，反对铺张浪费。（三）支出审批程序1.日常公用支出：由部门负责人审核签字后，报分管领导审批。2.专项业务支出：由项目负责人提出申请，经部门负责人审核、分管领导审批后，报校长审批。3.重大项目支出：由项目负责人提出申请，经部门负责人审核、分管领导审核后，报校长办公会审议通过后，报校长审批。4.人员支出：按照国家和学校有关规定执行，由相关部门审核后，报分管领导审批。（四）支出标准1.人员支出标准：按照国家和学校有关规定执行，包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等。2.公用支出标准：参照国家和地方有关规定，结合学校实际情况制定，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。3.对个人和家庭的补助支出标准：按照国家和学校有关规定执行，包括离休费、退休费、抚恤金、生活补助、医疗费补助等。4.项目支出标准：根据项目实际需要和相关规定执行，项目预算应明确各项支出的具体标准和金额。（五）支出控制措施1.加强预算控制：严格按照预算安排控制支出，确保各项支出不突破预算。2.建立支出审批制度：明确支出审批程序和权限，严格执行审批制度，杜绝不合理支出。3.加强财务审核：财务部门要对各项支出进行严格审核，确保支出合法合规、手续齐全。4.定期进行财务分析：通过财务分析及时发现支出中存在的问题，采取措施加以改进。六、资产管理（一）资产分类学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资。（二）资产管理制度1.资产购置制度：学校各部门购置资产应按照规定的程序进行申报，经批准后由采购部门统一采购。购置资产要符合学校事业发展需要，严格控制资产配置标准，避免重复购置。2.资产验收制度：资产购置后，要及时组织验收，确保资产数量、质量、规格等符合要求。验收合格后，办理资产入账手续。3.资产使用制度：学校建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责，确保资产安全完整，提高资产使用效益。资产使用部门要定期对资产进行清查盘点，发现问题及时报告。4.资产处置制度：学校资产处置应按照国家有关规定进行，严格履行审批手续。资产处置收入要及时足额上缴财政专户或纳入学校预算统一管理。5.资产清查制度：学校定期对资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查结果要及时上报，并按照规定进行处理。（三）固定资产管理1.固定资产定义：使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。2.固定资产折旧：学校固定资产一般采用年限平均法计提折旧，折旧年限按照国家有关规定执行。3.固定资产清查：固定资产清查每年至少进行一次，清查结果要及时上报，并按照规定进行处理。对于盘盈、盘亏的固定资产，要查明原因，分清责任，及时调整账目。（四）无形资产和对外投资管理1.无形资产：学校无形资产主要包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。无形资产要按照国家有关规定进行评估、登记和管理，确保无形资产的安全完整和有效利用。2.对外投资：学校对外投资要按照国家有关规定进行审批，严格控制投资规模和风险。对外投资要进行可行性研究和论证，确保投资收益。七、财务监督（一）内部监督1.学校建立健全内部财务监督制度，成立内部审计机构或配备内部审计人员，对学校财务活动进行全过程监督。2.财务部门要加强对各项财务收支的审核和监督，确保财务收支合法合规。3.各部门要加强对本部门财务收支情况的自查自纠，发现问题及时整改。（二）外部监督1.接受财政、审计、税务等部门的监督检查，按照要求提供相关资料，积极配合监督检查工作。2.定期向教代会报告学校财务工作情况，接受教代会的监督。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.学校财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映学校财务状况、收支情况和资金使用效益等。3.财务报告应按照规定的格式和要求编制，并及时报送上级主管部门、财政部门和其他相关部门。（二）财务分析1.财务部门应定期对学校财务状况进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析内容包括预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况、资金使用效益等。3.通过财务分析，总结经验教训，发现问题，提出改进建议，为学校领导决策提供依据。九、会计档案管理（一）会计档案范围会计档案包括会计