学校+业务收支管理制度

PAGE学校+业务收支管理制度一、总则（一）制定目的为加强学校财务管理，规范学校业务收支行为，提高资金使用效益，保障学校各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合学校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于学校各部门及所属单位的业务收支管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，确保学校业务收支活动合法合规。2.真实性原则：各项收入和支出应真实、准确、完整地反映学校经济业务活动。3.合理性原则：业务收支安排应符合学校事业发展规划和实际需要，合理配置资源，提高资金使用效益。4.公开透明原则：学校财务信息应公开透明，接受师生员工和社会监督。二、收入管理（一）收入范围1.财政补助收入：指学校从财政部门取得的各类财政拨款，包括教育经费拨款、科研经费拨款等。2.事业收入：指学校开展教学、科研及辅助活动取得的收入，包括学费收入、住宿费收入、考试考务费收入、培训收入等。3.上级补助收入：指学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入：指学校附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。5.经营收入：指学校在教学、科研及辅助活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入、租金收入等。（二）收入确认与计量1.财政补助收入：按照财政部门批复的预算和相关规定确认收入。2.事业收入：学费、住宿费等按学生实际缴费金额确认收入。考试考务费、培训收入等在相关活动结束并取得收入时确认收入。3.上级补助收入：按照上级单位实际拨入款项确认收入。4.附属单位上缴收入：按照附属单位实际上缴金额确认收入。5.经营收入：在经营活动实现的收入并已收讫价款或者取得索取价款的凭据时确认收入。6.其他收入：在实际收到款项时确认收入。（三）收入管理要求1.严格执行收费政策：学校各项收费项目和标准应严格按照国家和地方有关规定执行，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或降低收费标准。收费前应按规定办理收费许可证，实行收费公示制度，向社会公布收费项目、收费标准、收费依据等。2.规范收入票据管理：学校取得收入应使用合法有效的票据。财政补助收入由财政部门统一监制的票据；事业收入等应使用税务部门监制的发票或财政部门统一印制的票据。票据应妥善保管，严格按照规定使用，不得转借、转让、代开票据。3.加强收入核算与监督：财务部门应按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入及时、足额入账。同时，加强对收入的监督检查，防止截留、挪用、坐支收入等违规行为。三、支出管理（一）支出范围1.人员经费支出：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用经费支出：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、设备购置及修缮费等。3.对个人和家庭的补助支出：包括离退休费、抚恤金、生活补助、助学金等。4.其他支出：指上述规定范围以外的各项支出。（二）支出审批与控制1.支出审批流程：学校各项支出应按照规定的审批流程进行审批。一般支出由部门负责人审核，分管领导审批；重大支出或专项支出应经学校领导班子集体研究决定。报销人员应填写报销凭证，注明支出事由、金额、支付方式等，并提供相关原始凭证。财务部门对报销凭证进行审核，审核无误后予以报销。2.支出控制措施：学校应建立健全支出预算管理制度，加强对各项支出的预算控制。各项支出应严格按照预算执行，不得超预算支出。加强对公用经费支出的控制，严格执行国家有关规定和学校内部管理制度，控制公务接待费、差旅费、会议费等支出规模。加强对专项资金支出的管理，专款专用，确保专项资金使用效益。（三）支出核算与管理1.支出核算要求：财务部门应按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出真实、准确、完整。支出应按照权责发生制原则进行确认和计量，不得虚列支出、截留挪用资金。2.支出管理措施：加强对固定资产购置及修缮支出的管理，严格执行政府采购制度和固定资产管理制度，确保资产购置及修缮项目的合规性和效益性。加强对库存物资的管理，建立健全库存物资管理制度，定期进行清查盘点，确保库存物资账实相符。加强对往来款项的管理，及时清理债权债务，防止长期挂账。四、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则：坚持“量入为出、收支平衡”的原则，根据学校事业发展规划和年度工作计划，合理编制年度预算。坚持统筹兼顾、保证重点的原则，合理安排各项资金，优先保障教学、科研等重点工作的资金需求。坚持绩效导向的原则，加强预算绩效管理，提高资金使用效益。2.预算编制方法：学校预算编制采用零基预算法，根据各部门的职责和工作任务，结合学校事业发展规划和年度工作计划，对各项收入和支出进行全面、细致的预测和分析，编制年度预算草案。3.预算编制程序：各部门应根据学校预算编制要求，结合本部门实际情况，编制本部门年度预算草案，并报送财务部门。财务部门对各部门报送的预算草案进行审核、汇总，编制学校年度预算草案，报学校领导班子审议通过后，提交学校教职工代表大会审议。学校年度预算草案经教职工代表大会审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.预算执行责任：学校各部门是预算执行的责任主体，应严格按照预算安排组织实施各项工作，确保预算执行的严肃性和有效性。2.预算执行监控：财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。对预算执行进度缓慢或出现偏差的部门，应及时督促其采取措施加以改进。（三）预算调整1.预算调整条件：在预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展规划变更、重大项目实施等原因，需要对预算进行调整的，应按照规定程序进行调整。2.预算调整程序：预算调整申请由相关部门提出，经财务部门审核后，报学校领导班子审议。学校领导班子审议通过后，将预算调整方案提交学校教职工代表大会审议。预算调整方案经教职工代表大会审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理：学校应加强对货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行存款管理制度，确保货币资金安全。财务部门应定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。2.应收及预付款项管理：学校应加强对应收及预付款项的管理，建立健全应收及预付款项管理制度，及时清理债权债务。对长期挂账的应收及预付款项，应查明原因，采取有效措施加以解决。（二）固定资产1.固定资产定义与分类：固定资产是指学校为开展教学、科研及管理等活动而持有的，使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.固定资产购置与验收：学校固定资产购置应按照国家有关规定和学校内部管理制度执行。购置固定资产应进行可行性论证，经学校领导班子审批后，按照政府采购程序进行采购。固定资产购置后，应及时组织验收，确保固定资产的质量和数量符合要求。3.固定资产折旧与摊销：学校应按照国家统一的会计制度对固定资产计提折旧或进行摊销，合理确定固定资产折旧或摊销方法和年限。4.固定资产处置：学校固定资产处置应按照国家有关规定和学校内部管理制度执行。固定资产处置应进行评估，经学校领导班子审批后，按照规定程序进行处置。处置固定资产取得的收入应及时足额上缴学校财务，处置固定资产发生的损失应按照规定程序进行审批。（三）无形资产1.无形资产定义与分类：无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产取得与计价：学校无形资产取得应按照国家有关规定和学校内部管理制度执行。无形资产计价应按照实际成本入账，确保无形资产价值的真实性和准确性。3.无形资产摊销：学校应按照国家统一的会计制度对无形资产进行摊销，合理确定无形资产摊销方法和年限。4.无形资产处置：学校无形资产处置应按照国家有关规定和学校内部管理制度执行。无形资产处置应进行评估，经学校领导班子审批后，按照规定程序进行处置。处置无形资产取得的收入应及时足额上缴学校财务，处置无形资产发生的损失应按照规定程序进行审批。六、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部监督制度：学校应建立健全内部监督制度，明确各部门在财务监督中的职责和权限，加强对学校财务活动的全过程监督。2.加强财务审计：学校应定期开展财务审计工作，对学校财务收支、预算执行、资产管理等情况进行审计监督。审计部门应出具审计报告，对审计发现的问题提出整改意见和建议。3.强化财务公开：学校应建立健全财务公开制度，定期向师生员工公开学校财务收支情况、预算执行情况、资产管理情况等，接受师生员工