2026年山东春季高考财税类专业知识（理论）模拟试题

年山东春季高考财税类专业知识（理论）模拟试题考试时间：120分钟满分：200分允许使用无存储功能计算器一、单项选择题（本大题共20小题，每小题3分，共60分。在每小题列出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）1.下列各项中，不属于会计基本职能的是（）A.核算职能B.监督职能C.预测职能D.反映职能答案：C解析：会计基本职能包括核算（反映）和监督职能，预测职能属于会计拓展职能。2.借贷记账法下，“应付账款”账户的期末余额一般在（）A.借方B.贷方C.借方或贷方D.无余额答案：B解析：“应付账款”属于负债类账户，负债类账户期末余额一般在贷方，反映企业应付未付的款项。3.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）A.房产税B.增值税C.消费税D.印花税答案：B解析：增值税属于中央与地方共享税；房产税、印花税属于地方税；消费税属于中央税。4.企业收到投资者投入的货币资金，应贷记的会计科目是（）A.银行存款B.实收资本C.资本公积D.盈余公积答案：B解析：投资者投入货币资金，借记“银行存款”，贷记“实收资本”（或“股本”），超出注册资本份额的部分贷记“资本公积”。5.下列各项中，不属于金融机构体系组成部分的是（）A.商业银行B.中央银行C.事业单位D.非银行金融机构答案：C解析：金融机构体系包括中央银行、商业银行、非银行金融机构，事业单位不属于金融机构。6.某企业为增值税一般纳税人，购入一批原材料，增值税专用发票上注明价款10000元，增值税税额1300元，款项已支付，材料已验收入库，该企业应编制的会计分录是（）A.借：原材料11300贷：银行存款11300B.借：原材料10000应交税费—应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款11300C.借：原材料10000贷：银行存款10000D.借：原材料10000应交税费—应交增值税（销项税额）1300贷：银行存款11300答案：B解析：一般纳税人购入原材料，可抵扣的增值税进项税额单独核算，借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”，原材料按不含税价款入账，款项支付贷记“银行存款”。7.下列各项中，属于企业所得税不征税收入的是（）A.销售货物收入B.财政拨款C.租金收入D.股息收入答案：B解析：财政拨款属于不征税收入；销售货物收入、租金收入、股息收入属于应税收入。8.会计账簿按用途分类，不包括（）A.序时账簿B.分类账簿C.备查账簿D.活页账簿答案：D解析：活页账簿是按外形特征分类，按用途分类包括序时账簿、分类账簿、备查账簿。9.下列关于货币资金清查的说法，错误的是（）A.库存现金清查采用实地盘点法B.银行存款清查采用与银行对账单核对法C.清查后应编制清查报告D.银行存款余额调节表可作为调整账簿记录的依据答案：D解析：银行存款余额调节表仅用于核对账目，不能作为调整账簿记录的依据，待实际收到相关凭证后再调整。10.下列各项中，不属于合同法律制度规定的合同订立形式的是（）A.口头形式B.书面形式C.推定形式D.默认形式答案：D解析：合同订立形式包括口头形式、书面形式、推定形式，无默认形式这一法定分类。11.某企业2025年度利润总额为500万元，发生公益性捐赠支出60万元，该企业公益性捐赠支出可在税前扣除的金额为（）A.60万元B.50万元C.40万元D.30万元答案：A解析：企业公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在税前扣除；超过部分，准予结转以后3年内在税前扣除。500×12%=60万元，捐赠支出60万元未超过限额，可全额扣除。12.下列各项中，属于无形资产的是（）A.原材料B.固定资产C.专利权D.库存商品答案：C解析：无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等；原材料、库存商品属于存货，固定资产属于固定资产类。13.税收的核心特征是（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.自愿性答案：B解析：税收具有强制性、无偿性、固定性三大特征，其中无偿性是核心特征。14.下列各项中，属于流动负债的是（）A.长期借款B.应付债券C.应付账款D.实收资本答案：C解析：应付账款属于流动负债；长期借款、应付债券属于非流动负债；实收资本属于所有者权益。15.中央银行的核心职能是（）A.发行货币B.吸收存款C.发放贷款D.办理结算答案：A解析：中央银行的核心职能是发行货币，吸收存款、发放贷款、办理结算是商业银行的主要职能。16.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）A.销售货物，收到货款时确认纳税义务发生B.销售货物，发出货物时确认纳税义务发生C.提供应税劳务，收到劳务款项时确认纳税义务发生D.采取赊销方式销售货物，书面合同约定的收款日期确认纳税义务发生答案：D解析：选项A、B、C表述片面；采取赊销和分期收款方式销售货物，纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。17.企业结转已销售商品成本，应借记的会计科目是（）A.主营业务成本B.库存商品C.主营业务收入D.本年利润答案：A解析：结转已销售商品成本，借记“主营业务成本”，贷记“库存商品”。18.下列各项中，不属于税收征纳管理内容的是（）A.税务登记B.发票管理C.纳税申报D.税收立法答案：D解析：税收征纳管理包括税务登记、发票管理、纳税申报、税款征收、税务检查等；税收立法属于税收制度制定范畴，不属于征纳管理。19.下列关于利润表的说法，正确的是（）A.反映企业某一特定日期的财务状况B.反映企业某一会计期间的经营成果C.属于静态报表D.主要反映资产、负债和所有者权益答案：B解析：利润表反映企业某一会计期间的经营成果，属于动态报表；资产负债表反映企业某一特定日期的财务状况，主要反映资产、负债和所有者权益。20.下列各项中，属于个人所得税综合所得的是（）A.财产租赁所得B.工资薪金所得C.财产转让所得D.利息股息红利所得答案：B解析：个人所得税综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得；财产租赁所得、财产转让所得、利息股息红利所得属于分类所得。二、多项选择题（本大题共10小题，每小题4分，共40分。在每小题列出的四个选项中，有两项或两项以上是符合题目要求的，多选、少选、错选均不得分）1.会计信息质量要求包括（）A.可靠性B.相关性C.可比性D.及时性答案：ABCD解析：会计信息质量要求包括可靠性、相关性、可理解性、可比性、实质重于形式、重要性、谨慎性、及时性。2.下列各项中，属于税制基本要素的有（）A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税期限答案：ABC解析：税制基本要素包括纳税人、征税对象、税率；纳税期限属于税制其他要素。3.企业财务会计中，存货的计价方法包括（）A.先进先出法B.加权平均法C.个别计价法D.后进先出法答案：ABC解析：存货计价方法包括先进先出法、加权平均法（移动加权平均法、月末一次加权平均法）、个别计价法，后进先出法已不再使用。4.下列各项中，属于商业银行主要业务的有（）A.负债业务B.资产业务C.中间业务D.发行货币业务答案：ABC解析：商业银行主要业务包括负债业务（吸收存款）、资产业务（发放贷款）、中间业务（结算、代理等）；发行货币是中央银行的业务。5.下列各项中，属于企业所得税应税收入的有（）A.销售货物收入B.提供劳务收入C.国债利息收入D.接受捐赠收入答案：ABD解析：销售货物收入、提供劳务收入、接受捐赠收入属于应税收入；国债利息收入属于免税收入。6.会计凭证按填制程序和用途分类，可分为（）A.原始凭证B.记账凭证C.收款凭证D.付款凭证答案：AB解析：会计凭证按填制程序和用途分为原始凭证和记账凭证；收款凭证、付款凭证属于记账凭证的分类。7.下列各项中，属于经济纠纷处理方式的有（）A.协商B.仲裁C.诉讼D.调解答案：ABCD解析：经济纠纷处理方式包括协商、调解、仲裁、诉讼四种。8.下列关于固定资产折旧的说法，正确的有（）A.折旧是固定资产价值的损耗B.折旧应计入相关成本费用C.已提足折旧的固定资产仍可继续使用的，需继续计提折旧D.当月增加的固定资产，当月不计提折旧答案：ABD解析：已提足折旧的固定资产仍可继续使用的，不再计提折旧；选项A、B、D表述均正确。9.下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）A.将自产货物用于集体福利B.将自产货物用于投资C.将外购货物用于个人消费D.将外购货物用于无偿赠送答案：ABD解析：将外购货物用于个人消费，不属于视同销售行为，其进项税额不得抵扣；选项A、B、D属于增值税视同销售行为。10.下列各项中，属于所有者权益的有（）A.实收资本B.资本公积C.盈余公积D.未分配利润答案：ABCD解析：所有者权益包括实收资本（股本）、资本公积、盈余公积、未分配利润，合称“所有者权益四要素”。三、计算题（本大题共2小题，每小题15分，共30分。要求写出计算过程，结果保留两位小数）1.某增值税一般纳税人企业，2025年10月发生以下业务：（1）销售A商品一批，开具增值税专用发票，注明价款200000元，增值税税额26000元，款项已收存银行；（2）购进B原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款100000元，增值税税额13000元，材料已验收入库，款项未支付；（3）将自产C商品用于集体福利，该商品不含税售价50000元，成本30000元，增值税税率13%；（4）购进不需要安装的生产设备一台，取得增值税专用发票，注明价款80000元，增值税税额10400元，款项已支付。要求：计算该企业2025年10月应缴纳的增值税税额。答案：第一步，计算当期销项税额：销售A商品销项税额=26000元自产C商品用于集体福利，视同销售，销项税额=50000×13%=6500元当期销项税额合计=26000+6500=32500元第二步，计算当期可抵扣进项税额：购进B原材料进项税额=13000元购进生产设备进项税额=10400元当期可抵扣进项税额合计=13000+10400=23400元第三步，计算当期应缴纳增值税税额：应纳税额=当期销项税额-当期可抵扣进项税额=32500-23400=9100.00元2.某企业2025年度实现主营业务收入800万元，其他业务收入200万元，主营业务成本500万元，其他业务成本100万元，税金及附加20万元，销售费用80万元，管理费用50万元，财务费用10万元，投资收益30万元（其中国债利息收入10万元），营业外收入20万元，营业外支出15万元（其中公益性捐赠支出10万元）。该企业适用的企业所得税税率为25%。要求：计算该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额。答案：第一步，计算会计利润总额：利润总额=（主营业务收入+其他业务收入）-（主营业务成本+其他业务成本）-税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用+投资收益+营业外收入-营业外支出=（800+200）-（500+100）-20-80-50-10+30+20-15=1000-600-20-80-50-10+30+20-15=275.00万元第二步，调整应纳税所得额：（1）国债利息收入10万元，属于免税收入，应调减应纳税所得额10万元；（2）公益性捐赠支出扣除限额=利润总额×12%=275×12%=33.00万元，实际捐赠10万元，未超过限额，无需调整；应纳税所得额=275-10=265.00万元第三步，计算应缴纳企业所得税税额：应纳税额=应纳税所得额×税率=265×25%=66.25万元四、业务题（本大题共2小题，每小题20分，共40分。要求写出会计分录，涉及明细科目的需注明明细科目）1.某企业2025年11月发生以下经济业务：（1）11月5日，从甲公司购入A原材料一批，增值税专用发票注明价款50000元，增值税税额6500元，材料已验收入库，款项以银行存款支付；（2）11月10日，销售B商品一批给乙公司，开具增值税专用发票，注明价款80000元，增值税税额10400元，商品已发出，款项尚未收到；（3）11月15日，以银行存款支付生产车间水电费3000元；（4）11月20日，收到乙公司偿还的11月10日所欠货款90400元，存入银行；（5）11月30日，结转本月已销售B商品成本48000元。要求：编制上述经济业务的会计分录。答案：（1）11月5日，购入原材料：借：原材料—A原材料50000应交税费—应交增值税（进项税额）6500贷：银行存款56500（2）11月10日，销售商品：借：应收账款—乙公司90400贷：主营业务收入—B商品80000应交税费—应交增值税（销项税额）10400（3）11月15日，支付水电费：借：制造费用3000贷：银行存款3000（4）11月20日，收到货款：借：银行存款90400贷：应收账款—乙公司90400（5）11月30日，结转销售成本：借：主营业务成本48000贷：库存商品—B商品480002.某企业2025年12月发生以下经济业务，该企业为增值税一般纳税人：（1）12月10日，从银行借入期限为6个月的短期借款200000元，存入银行；（2）12月15日，计提本月短期借款利息，年利率为6%（按月计提，到期一次还本付息）；（3）12月20日，接受丙投资者投入货币资金150000元，存入银行，该投资者享有注册资本份额120000元；（4）12月25日，以银行存款支付行政管理人员工资80000元；（5）12月31日，计提本月固定资产折旧，其中生产车间折旧5000元，行政管理部门折旧3000元。要求：编制上述经济业务的会计分录。答案：（1）12月10日，借入短期借款：借：银行存款200000贷：短期借款200000（2）12月15日，计提短期借款利息：月利息=200000×6%÷12=1000元借：财务费用1000贷：应付利息1000（3）12月20日，接受投资者投入：借：银行存款150000贷：实收资本—丙投资者120000资本公积—资本溢价30000（4）12月25日，支付行政管理人员工资：借：管理费用80000贷：银行存款80000（5）12月31日，计提固定资产折旧：借：制造费用5000管理费用3000贷：累计折旧8000五、综合运用题（本大题共1小题，30分。要求结合所学知识，完整回答问题，计算部分需写出过程）某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率13%，企业所得税税率25%，2025年度发生以下经济业务及相关事项：1.主营业务收入1000万元，其他业务收入200万元，主营业务成本600万元，其他业务成本120万元，税金及附加30万元；2.销售费用100万元（其中广告费80万元），管理费用80万元（其中业务招待费15万元），财务费用20万元；3.投资收益50万元（其中国债利息收入15万元，从境内居民企业分回股息收益10万元）；4.营业外收入30万元，营业外支出40万元（其中公益性捐赠支出25万元，税收滞纳金5万元）；5.当年实际发生工资薪金支出200万元，职工福利费支出30万元，工会经费支出4万元，职工教育经费支出20万元。已知：广告费扣除限额为当年营业收入的15%；业务招待费扣除限额为当年营业收入的5‰与实际发生额的60%孰低；职工福利费扣除限额为工资薪金总额的14%，工会经费扣除限额为工资薪金总额的2%，职工教育经费扣除限额为工资薪金总额的8%。要求：（1）计算该企业2025年度会计利润总额；（2）分析并计算该企业2025年度应纳税所得额（需列出各项调整项目及调整金额）；（3）计算该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额。答案：（1）计算会计利润总额：利润总额=（主营业务收入+其他业务