大学预算业务控制制度

PAGE大学预算业务控制制度一、总则（一）制定目的为了加强大学预算业务管理，规范预算编制、执行、调整、决算等行为，提高预算资金使用效益，保障大学各项事业健康发展，依据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本校各部门、各学院及附属单位的预算业务管理活动。（三）预算管理原则1.合法性原则：预算编制、执行、调整等活动必须符合国家法律法规和财经政策的要求。2.完整性原则：将学校所有收入和支出全部纳入预算管理，不得遗漏。3.科学性原则：运用科学合理的方法和程序进行预算编制，确保预算数据真实、准确、可靠。4.绩效性原则：强化预算绩效管理，提高资金使用效益，注重预算执行结果与绩效目标的匹配度。5.公开性原则：除涉及国家秘密外，预算信息应依法依规公开，接受师生和社会监督。（四）预算管理职责分工1.财务部门负责制定学校预算管理制度和流程。汇总编制学校年度预算草案，组织预算执行、监控和分析。审核各部门、各学院及附属单位的预算申请，办理预算调整和决算事宜。提供预算管理相关培训和指导。2.各部门、各学院及附属单位负责本部门预算的编制、执行和分析，及时反馈预算执行情况。严格执行批准的预算，合理安排和使用资金，确保预算目标的实现。配合财务部门做好预算调整、决算等工作。3.预算管理委员会由学校领导、相关职能部门负责人等组成。负责审议学校预算管理制度、年度预算草案和预算调整方案。协调解决预算管理中的重大问题，监督预算执行情况。二、预算编制（一）预算编制依据1.国家有关法律法规、方针政策和财务规章制度。2.学校事业发展规划和年度工作计划。3.上一年度预算执行情况和本年度收支预测。（二）预算编制内容1.收入预算财政拨款收入：包括教育经费拨款、科研经费拨款等。事业收入：如学费收入、住宿费收入、考试费收入、科研事业收入等。上级补助收入：从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。附属单位上缴收入：附属单位按照规定上缴的收入。经营收入：学校开展非独立核算经营活动取得的收入。其他收入：如捐赠收入、利息收入、租金收入等。2.支出预算人员经费支出：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。公用经费支出：如办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、设备购置及修缮费等。对个人和家庭的补助支出：如离退休费、抚恤金、生活补助、助学金等。项目支出：根据学校事业发展需要和专项工作安排，用于特定项目的支出。（三）预算编制方法1.零基预算法：对于基本支出，按照定员定额标准，根据实际需要编制；对于项目支出，按照项目的轻重缓急和绩效目标，结合财力可能进行编制。2.滚动预算法：预算编制周期为[X]年，每年对预算进行调整和延续，保持预算的连续性和前瞻性。3.绩效预算法：在编制预算时，明确各项目的绩效目标，并将绩效目标与预算编制相结合，根据绩效目标安排预算资金。（四）预算编制流程1.准备阶段财务部门下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、内容、时间要求等。各部门、各学院及附属单位收集、整理相关基础数据和资料。2.编制阶段各部门、各学院及附属单位根据预算编制要求，结合本部门实际情况，编制本部门预算草案，并报送财务部门。财务部门对各部门报送的预算草案进行审核、汇总，提出调整意见，反馈给各部门。各部门根据财务部门的反馈意见，对预算草案进行修改完善，再次报送财务部门。3.审核与批复阶段财务部门将汇总后的预算草案提交预算管理委员会审议。预算管理委员会对预算草案进行审核，提出修改意见，报学校党委常委会审定。学校党委常委会审定通过后，财务部门将年度预算批复到各部门、各学院及附属单位。三、预算执行（一）预算执行责任1.各部门、各学院及附属单位是预算执行的责任主体，负责本部门预算的具体执行，确保预算执行进度和质量。2.财务部门负责预算执行的组织、协调和监督，定期对预算执行情况进行分析和通报。（二）预算执行控制1.建立健全预算执行台账，详细记录预算执行情况，包括收入、支出的发生时间、金额、来源、用途等。2.严格执行预算批复，按照预算项目和金额控制支出，不得擅自调整预算用途和超预算支出。3.加强对预算执行的动态监控，实时掌握预算执行进度，及时发现和解决预算执行中存在的问题。4.建立预算执行预警机制，对预算执行进度较慢或可能出现超预算支出的项目，及时发出预警信号，督促相关部门采取措施加以解决。（三）收入执行管理1.加强对各项收入的管理，确保收入及时足额入账。财政拨款收入：按照财政部门的要求及时办理相关手续，确保拨款到位。事业收入：严格按照收费政策和标准收取费用，加强收费管理，防止漏收、少收和乱收费现象。其他收入：加强对捐赠收入、利息收入、租金收入等的管理，确保收入合法合规。2.建立收入统计分析制度，定期对收入情况进行分析，为预算执行和决策提供依据。（四）支出执行管理1.严格执行国家有关财务规章制度和学校内部财务管理制度，规范支出审批程序。基本支出：按照定员定额标准和实际需要控制支出，确保人员经费和公用经费合理使用。项目支出：按照项目预算和合同约定执行，严格控制项目支出进度，确保项目资金专款专用。2.加强对支出票据的审核管理，确保支出票据真实、合法、有效。3.建立支出绩效评价制度，对重大项目和重点支出进行绩效评价，评价结果作为预算安排和资金分配的重要依据。四、预算调整（一）预算调整条件1.国家政策发生重大变化，对学校预算产生重大影响。2.学校事业发展规划进行重大调整，导致预算需要相应调整。3.预算执行过程中，因不可抗力等特殊原因，致使原预算无法执行。4.其他需要调整预算的情形。（二）预算调整程序1.各部门、各学院及附属单位根据预算调整条件，提出预算调整申请，详细说明调整的原因、项目、金额等，并附相关证明材料。2.财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报预算管理委员会审议。3.预算管理委员会对预算调整申请进行审议，必要时组织相关部门进行论证，提出审议意见，报学校党委常委会审定。4.学校党委常委会审定通过后，财务部门下达预算调整批复，各部门、各学院及附属单位按照批复的预算调整方案执行。五、决算与绩效评价（一）决算管理1.年度终了，各部门、各学院及附属单位按照财务部门的要求，及时编制本部门年度决算报表，并报送财务部门。2.财务部门对各部门报送的决算报表进行审核、汇总，编制学校年度决算报告。3.学校年度决算报告经审计后，报上级主管部门备案。（二）绩效评价1.建立健全预算绩效评价制度，对学校预算执行情况和绩效目标完成情况进行绩效评价。2.绩效评价内容包括预算编制的科学性、合理性，预算执行的准确性、及时性，预算资金的使用效益等。3.绩效评价方法包括定量分析和定性分析相结合、自评与互评相结合、内部评价与外部评价相结合等。4.财务部门根据绩效评价结果，对预算执行情况进行总结分析，提出改进措施和建议，为下一年度预算编制和执行提供参考依据。六、监督与检查（一）内部监督1.学校内部审计部门定期对预算业务进行审计监督，检查预算编制、执行、调整、决算等环节的合法性、合规性和有效性。2.财务部门加强对预算执行情况的日常监督检查，及时发现和纠正预算执行中的问题。3.各部门、各学院及附属单位应建立健全内部预算监督机制，加强对本部门预算执行情况的自我监督和检查。（二）外部监