卫生院收支业务管理制度

PAGE卫生院收支业务管理制度一、总则1.目的本制度旨在规范卫生院收支业务管理，确保财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障卫生院的正常运转和可持续发展。2.适用范围本制度适用于卫生院各项收支业务的管理，包括医疗收入、药品收入、财政补助收入、其他收入以及与之相关的各项支出。3.依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》以及国家有关法律法规和财务规章制度制定。二、收入管理1.医疗收入管理收费标准严格按照物价部门核定的医疗服务价格收费，不得擅自提高或降低收费标准。新增医疗服务项目收费标准应及时报物价部门审批后执行。收费票据管理统一使用财政部门监制的收费票据，专人负责票据的领购、保管、开具和核销。收费票据应妥善保管存根联，保存期限按照相关规定执行，以备查验。严禁使用虚假票据或白条收费。收入确认与核算医疗收入应在提供医疗服务并收讫价款或取得收款权利时，按照规定的收费标准确认入账。财务部门应定期与业务科室核对收入情况，确保收入数据准确无误。对于医保报销、新农合报销等结算款项，应及时与相关部门核对结算，确保资金及时到账。2.药品收入管理药品采购按照国家药品采购政策和相关规定，通过集中采购平台采购药品，确保药品质量和供应。建立健全药品采购管理制度，严格审核药品供应商资质，签订采购合同，明确采购品种规格、数量、价格、交货时间等条款。药品价格管理药品价格严格执行国家药品价格政策，不得高于中标价格或最高零售限价。定期对药品价格进行检查，发现价格违规行为及时纠正。药品销售药房应按照规定的药品售价销售药品，不得擅自加价或变相提价。加强药品库存管理，定期盘点，确保账实相符，防止药品积压和浪费。药品收入按照实际销售额确认入账，财务部门应与药房定期核对药品销售数据。3.财政补助收入管理资金申请与审核按照财政部门的要求，及时准确地申报财政补助资金申请，提供相关资料，确保申请材料真实、完整。卫生院内部相关部门应对申请资料进行审核，确保符合财政补助条件和用途。资金使用与监督财政补助资金应专款专用，按照规定的用途使用，不得挪作他用。建立财政补助资金使用监督机制，定期对资金使用情况进行检查和审计，确保资金使用效益。财务部门应按照规定及时、准确地核算财政补助收入，定期向财政部门报送资金使用情况报告。4.其他收入管理收入范围界定其他收入包括培训收入、出租收入、利息收入等。明确各项其他收入的来源和性质，确保收入合法合规。收入管理要求培训收入应按照培训合同约定的收费标准收取，确保培训质量和服务水平。出租收入应签订租赁合同，明确租赁期限、租金标准、付款方式等条款，及时收取租金。利息收入应按照银行存款利率准确核算，确保资金收益。各项其他收入应及时入账，纳入财务统一管理。三、支出管理1.支出预算管理预算编制原则坚持“量入为出、收支平衡”的原则，根据卫生院的发展规划、业务需求和财务状况编制年度支出预算。预算编制应科学合理，细化到具体项目和明细科目，提高预算的准确性和可执行性。预算编制程序各业务科室根据年度工作计划和实际需求，提出本科室的支出预算建议。财务部门对各科室的预算建议进行汇总、审核和平衡，编制卫生院年度支出预算草案。年度支出预算草案经院长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。预算执行与调整严格按照批准的预算执行支出业务，不得随意突破预算。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序报经批准后执行。2.人员经费支出管理工资福利支出按照国家有关规定和卫生院薪酬制度，按时足额发放职工工资、奖金、津贴补贴等。规范职工福利发放标准和范围，严格按照相关规定执行，不得超标准发放。社会保障缴费按照国家规定及时足额缴纳职工社会保险费，包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险。做好社会保险费的核算和管理工作，确保缴费数据准确无误。3.公用经费支出管理办公费严格控制办公费用支出，制定办公用品采购计划，实行集中采购或定点采购，降低采购成本。加强办公用品的领用管理，建立领用登记制度，杜绝浪费现象。差旅费制定差旅费管理制度，明确出差审批流程、报销标准和范围。职工出差应严格按照规定的标准报销差旅费，提供真实有效的出差凭证。会议费严格控制会议数量和规模，精简会议，提高会议效率。会议费应按照规定的标准开支，提供会议通知、参会人员名单、会议纪要等相关资料。业务招待费严格控制业务招待费支出，制定业务招待费管理办法，明确招待标准和审批程序。业务招待费支出应符合规定的用途，不得用于与业务无关的支出。4.卫生材料费支出管理采购管理按照卫生材料采购计划进行采购，选择合格的供应商，确保卫生材料质量。建立卫生材料采购验收制度，对采购的卫生材料进行严格验收，确保数量、质量相符。库存管理加强卫生材料库存管理，定期盘点，确保账实相符。合理控制卫生材料库存水平，防止积压和浪费。领用管理业务科室领用卫生材料应填写领用单，经审批后办理领用手续。财务部门应根据领用单及时核算卫生材料成本，计入相关支出科目。5.设备购置支出管理购置计划根据卫生院业务发展需要和设备现状，制定设备购置计划，明确购置设备的名称、规格、数量、预算等。设备购置计划应经过充分论证和审批，确保购置设备的必要性和可行性。采购程序按照国家有关规定和政府采购程序进行设备采购，确保采购过程公开、公平、公正。签订设备采购合同，明确设备的规格、数量、价格、交货时间、售后服务等条款。验收与付款设备到货后，组织相关人员进行验收，确保设备质量和性能符合要求。按照合同约定及时支付设备款项，严格审核付款凭证，确保资金支付安全。6.修缮费支出管理修缮计划根据卫生院房屋、设施设备的实际状况，制定修缮计划，明确修缮项目、预算等。修缮计划应经过评估和审批，确保修缮项目的必要性和合理性。施工管理选择具有相应资质的施工单位进行修缮工程，签订施工合同，明确工程内容、工期、质量要求、付款方式等条款。加强修缮工程施工管理，监督施工进度和质量，确保工程按时完工、质量合格。结算与付款修缮工程完工后，组织相关人员进行验收和结算，审核结算资料，确保结算金额准确无误。按照合同约定支付修缮工程款，严格控制资金支付进度。四、财务审批与报销管理1.审批流程一般支出审批流程经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、附件张数等，并签字确认。部门负责人对支出事项的真实性、合理性进行审核，签字审批。财务部门对报销凭证的合法性、合规性、完整性进行审核，签字审批。院长根据审批权限进行最终审批。重大支出审批流程对于金额较大的重大支出项目，如大型设备购置、基本建设项目等，应按照以下流程审批：业务科室提出项目申请，详细说明项目背景、必要性、可行性、预算等。相关部门对项目进行论证和审核，提出审核意见。财务部门对项目资金来源和预算进行审核。院长办公会审议项目申请，做出决策。按照规定的程序办理相关手续，如政府采购、项目招投标等。2.报销要求报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，包括发票、收据、清单、审批单等。发票应加盖发票专用章，发票内容应与实际支出相符，不得虚开发票。报销凭证应按照规定的格式和要求填写，不得涂改、挖补。对于不符合报销要求的凭证，财务部门有权拒绝报销。五、财务监督与检查1.内部监督建立健全内部财务监督制度，财务部门定期对收支业务进行自查，检查财务制度执行情况、收支核算准确性、资金使用合规性等。审计部门定期对卫生院财务收支进行审计，对发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。各业务科室应配合财务部门和审计部门的监督检查工作，如实提供相关资料和信息。2.外部监督接受财政部门、卫生行政部门等上级主管部门的监督检查，及时整改检查中发现的问题。主动接受社会监督，定期公开财务收支情况，提高财务透明度。六、财务分析与报告1.财务分析定期对卫生院收支业务进行财务分析，分析指标包括收入结构、支出结构、收支结余、资产负债等。通过财务分析，了解卫生院财务状况和经营成果，发现存在的问题和潜在风险，为决策提供依据。撰写财务分析报告，提出改进建议和措施，促进卫生院财务管理水平的提高。2.财务报告按照国家有关