单位预算业务制度

PAGE单位预算业务制度一、总则（一）目的为了加强单位预算管理，规范预算编制、执行、调整、决算等行为，提高资金使用效益，保障单位各项事业健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本单位实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本单位及所属各部门、各分支机构的预算业务管理。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保预算编制、执行等各项工作合法合规。2.完整性原则：全面涵盖单位的各项收入和支出，不得遗漏重要项目。3.准确性原则：依据可靠的数据和资料，科学合理地编制预算，确保预算数据真实、准确。4.严肃性原则：预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整和变更。5.绩效性原则：强化预算绩效管理，注重资金使用效益，提高单位整体绩效水平。二、预算编制（一）编制依据1.国家有关方针政策、法律法规和财务规章制度。2.本单位事业发展规划、年度工作计划和目标。3.本单位上一年度预算执行情况和本年度收支预测。4.其他相关资料。（二）编制内容1.收入预算：包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。2.支出预算：包括基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算分为人员经费和公用经费；项目支出预算根据单位事业发展需要和财力可能，按照轻重缓急原则安排。3.预算报表：包括收入预算表、支出预算表、财政拨款支出预算表等。（三）编制方法1.零基预算法：对于基本支出预算，按照定员定额标准，结合实际情况进行编制；对于项目支出预算，根据项目的必要性、可行性和效益性进行论证，合理确定项目预算。2.滚动预算法：根据事业发展规划和年度工作计划，结合预算执行情况，对预算进行滚动编制，增强预算的前瞻性和连续性。（四）编制程序1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，单位财务部门根据单位发展规划和工作重点，下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、内容、时间要求等。2.部门编制预算草案：各部门根据预算编制通知要求，结合本部门工作实际，认真分析各项收入和支出情况，编制本部门预算草案，并报送单位财务部门。3.财务部门审核汇总：单位财务部门对各部门报送的预算草案进行审核，审核内容包括预算编制是否符合规定的编制依据、编制内容、编制方法等，数据是否准确、完整等。对审核中发现的问题，及时与相关部门沟通并提出修改意见。审核无误后，财务部门将各部门预算草案进行汇总，形成单位年度预算草案。4.预算草案审议：单位年度预算草案提交单位领导班子会议审议，必要时提交职工代表大会审议。审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。三、预算执行（一）执行主体各部门是本部门预算执行的主体，负责本部门预算的具体执行，并对执行结果负责。单位财务部门负责对预算执行情况进行总体监控和协调。（二）收入执行1.各部门应积极组织收入，确保各项收入及时足额入账。对于财政拨款收入，应按照财政部门规定的时间和方式及时足额取得；对于事业收入、经营收入等其他收入，应加强管理，依法依规组织征收，确保收入真实、准确、完整。2.单位财务部门应定期对收入执行情况进行分析，及时发现收入执行过程中存在的问题，并采取有效措施加以解决。（三）支出执行1.基本支出执行：各部门应严格按照批准的基本支出预算控制各项支出，确保人员经费和公用经费支出符合规定的标准和范围。严格执行国家有关工资、津贴、补贴等政策规定，不得擅自提高或降低标准；严格控制公用经费支出，节约使用资金。2.项目支出执行：各部门应按照批准的项目支出预算组织项目实施，严格控制项目支出进度，确保项目资金专款专用，不得截留、挪用、挤占项目资金。项目实施过程中，应严格按照项目预算和相关规定进行采购、支付等操作，确保项目质量和进度。3.支出审批：单位应建立健全支出审批制度，明确支出审批的流程和权限。各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。审批人员应严格按照规定的审批标准和程序进行审批，确保支出合法合规。（四）预算执行监控1.单位财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪、分析和评价。通过建立预算执行台账、定期编制预算执行情况报告等方式，及时掌握预算执行进度和存在的问题。2.对于预算执行进度缓慢或偏离预算的项目，财务部门应及时向相关部门发出预警通知，要求其分析原因并采取有效措施加以改进。必要时，单位领导班子可对预算执行情况进行专项检查，确保预算执行的严肃性。四、预算调整（一）调整情形1.国家政策发生重大变化，对单位预算执行产生重大影响的。2.单位事业发展规划进行重大调整，导致原预算编制基础发生重大变化的。3.因不可抗力因素等原因，致使预算执行发生重大困难，需要调整预算的。4.其他经单位领导班子集体研究决定需要调整预算的情形。（二）调整程序1.提出调整申请：预算执行过程中，各部门如认为需要调整预算，应向单位财务部门提出书面调整申请，说明调整的原因、内容、金额等。2.财务部门审核：单位财务部门对各部门提出的调整申请进行审核，审核内容包括调整原因是否合理、调整内容是否符合规定、调整金额是否准确等。审核无误后，财务部门提出审核意见。3.预算调整方案编制：根据财务部门的审核意见，由提出调整申请的部门编制预算调整方案，明确调整后的预算收支情况。4.预算调整方案审议：预算调整方案提交单位领导班子会议审议，必要时提交职工代表大会审议。审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。5.调整预算执行：经批准的预算调整方案下达后，各部门应按照调整后的预算执行。单位财务部门应及时调整相关预算指标和会计账目，确保预算执行的准确性。五、决算（一）决算编制1.单位应按照财政部门和上级主管部门的要求，在年度终了后及时编制决算报告。决算报告应真实、准确、完整地反映单位年度预算执行情况和财务状况。2.决算报告编制内容包括决算报表、决算说明、财务分析等。决算报表应按照财政部门规定的格式和内容编制，决算说明应详细说明决算编制的依据、方法、主要数据变动情况及原因等，财务分析应运用相关财务指标对单位预算执行情况和财务状况进行分析评价。（二）决算审核1.单位财务部门应在决算编制完成后，对决算报告进行内部审核，审核内容包括决算报表数据是否准确、决算说明是否清晰、财务分析是否合理等。审核无误后，报单位领导班子审核。2.单位领导班子审核通过后，将决算报告报上级主管部门和财政部门审核。上级主管部门和财政部门对决算报告进行审核，如发现问题，将及时反馈并要求单位进行整改。（三）决算批复1.财政部门对单位决算报告审核通过后，将决算批复下达给单位。单位应按照决算批复的要求，认真做好决算执行情况的分析总结工作，并将决算执行情况向职工代表大会报告。2.单位应将决算资料按照档案管理的要求进行整理归档，妥善保管，以备查阅。六、预算绩效管理（一）绩效目标设定1.单位在编制预算时，应同时设定绩效目标。绩效目标应明确、具体、可衡量，并与预算资金的使用方向和预期效果紧密相关。2.绩效目标应包括产出指标、效益指标和满意度指标等。产出指标应明确预算资金投入后所产生的产品或服务数量、质量等；效益指标应反映预算资金使用所带来的经济效益、社会效益、环境效益等；满意度指标应体现受益对象对预算资金使用效果的满意程度。（二）绩效监控1.单位应建立绩效监控机制，对预算执行过程中的绩效目标实现情况进行跟踪监控。通过定期收集、分析预算执行情况和绩效目标完成情况等相关数据，及时发现绩效目标执行过程中存在的问题，并采取有效措施加以解决。2.绩效监控结果应作为预算调整、资金拨付等的重要依据。对于绩效目标执行不力的项目，应及时调整预算或暂停资金拨付，督促相关部门采取措施改进绩效目标执行情况。（三）绩效评价1.单位应定期组织开展绩效评价工作，对预算项目的绩效目标完成情况进行全面、客观、公正的评价。绩效评价可采取自评和外部评价相结合的方式进行。2.绩效评价内容应包括绩效目标的设定情况、预算执行情况、资金使用效益、财务管理状况等。绩效评价结果应形成评价报告，报告内容应包括评价基本情况摘要、评价结论、存在问题及建议等。3.绩效评价结果应作为预算安排、政策调整、项目管理等的重要依据。对于绩效评价结果优秀的项目，在以后年度预算安排中可给予适当倾斜；对于绩效评价结果较差的项目，应减少或取消其预算安排，并追究相关部门和人员的责任。七、监督与考核（一）监督检查1.单位应建立健全预算监督检查制度，加强对预算编制、执行、调整、决算等全过程的监督检查。监督检查内容包括预算编制的合法性、准确性、完整性，预算执行的合规性、严肃性，预算调整的必要性、合理性，决算的真实性、准确性等。2.单位内部审计部门应定期对预算业务进行审计监督，检查预算管理制度的执行情况，发现问题及时督促整改。同时，应加强与财政、审计等外部监督部门的沟通协调，积极配合外部监督检查工作。（二）考核评价1.单位应建立预算考核评价制度，对各部门预算执行情况和绩效管理情况进行考核评价。考核评价指标应包括预算执行率、预算调整率、绩效目标完成情况等。2.考核