医院内审业务规章制度

PAGE医院内审业务规章制度一、总则（一）目的为加强医院内部审计工作，规范内部审计行为，防范经营风险，提高医院管理水平和经济效益，根据国家有关法律法规及行业标准，结合医院实际情况，制定本规章制度。（二）适用范围本规章制度适用于医院各部门及所属单位的内部审计工作。（三）基本原则1.独立性原则内部审计机构应独立于被审计部门，不受其他部门和个人的干涉，独立行使审计职权。2.客观性原则内部审计人员应客观公正地开展审计工作，以事实为依据，以法律法规和医院规章制度为准绳，如实反映审计结果。3.权威性原则内部审计机构和人员应依法依规开展审计工作，其审计意见和建议具有一定的权威性，被审计部门应予以重视并积极配合。4.保密性原则内部审计人员应对审计过程中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私予以保密，不得泄露。二、审计机构与人员（一）审计机构设置医院设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专业人员。内部审计机构在医院主要负责人的直接领导下开展工作，向医院管理层负责并报告工作。（二）审计人员职责1.按照国家法律法规、行业标准和医院规章制度，制定和实施内部审计工作计划，开展审计工作。2.对医院财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，检查其真实性、合法性和效益性。3.对审计发现的问题进行深入分析，提出改进建议和措施，督促被审计部门整改落实。4.协助医院管理层建立健全内部控制制度，参与重大经济决策的可行性研究和风险评估。5.负责审计资料的收集、整理、归档和保管，定期向上级主管部门报送审计工作报告。6.参加内部审计业务培训和学术交流活动，不断提高业务水平和综合素质。（三）审计人员职业道德1.遵守国家法律法规和职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公。2.保持职业谨慎，客观公正地履行职责，不得偏袒任何一方。3.保守秘密，不得泄露审计工作中知悉的商业秘密和个人隐私。4.不得利用职权谋取私利，不得接受被审计部门的贿赂或其他不正当利益。5.不断提高自身业务素质和职业道德水平，维护内部审计的良好形象。三、审计工作流程（一）审计计划制定1.内部审计机构应根据医院发展战略、年度工作计划和管理层的要求，结合医院实际情况，制定年度审计工作计划。2.年度审计工作计划应明确审计目标、审计范围、审计内容、审计时间安排和审计人员分工等。3.年度审计工作计划应报医院管理层批准后实施，并根据实际情况进行调整。（二）审计准备1.根据审计工作计划，组成审计组，明确审计组组长和成员的职责分工。2.审计组应收集与审计项目相关的法律法规、政策文件、医院规章制度、财务报表、业务数据等资料，进行初步分析和研究。3.制定审计实施方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤和时间安排等。审计实施方案应报内部审计机构负责人批准后实施。（三）审计实施1.审计组应向被审计部门送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间和要求等。2.审计人员应通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件、资料，检查现金、实物，向有关单位和个人调查等方式，获取审计证据。3.审计人员应认真做好审计记录，包括审计工作底稿和审计证据等。审计工作底稿应详细记录审计过程、审计发现的问题及相关证据等。4.审计组应定期召开审计组会议，汇报审计进展情况，讨论审计发现的问题，研究解决问题的措施和方法。（四）审计报告1.审计组应在审计实施结束后，及时撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告应征求被审计部门的意见，被审计部门应在规定的时间内反馈意见。审计组应对被审计部门的意见进行认真研究，对审计报告进行修改完善。3.审计报告经内部审计机构负责人审核后，报医院管理层审批。医院管理层应根据审计报告的内容，做出相应的决策和处理意见。（五）审计整改1.被审计部门应根据医院管理层的审批意见，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，并认真组织实施。2.内部审计机构应跟踪检查被审计部门的整改情况，定期向医院管理层汇报整改工作进展情况。3.对整改不力的部门和个人，医院管理层应进行严肃批评教育，并采取相应的处罚措施。四、审计内容与方法（一）财务收支审计1.审计内容审查医院财务收支的真实性、合法性和完整性。检查财务管理制度的执行情况，包括财务审批制度、财务核算制度、财务报告制度等。审查财务报表的编制是否符合会计准则和相关法律法规的要求，财务报表数据是否真实、准确、完整。检查医院资产、负债、净资产的真实性和完整性，以及资产的保值增值情况。审查医院收入的来源和构成，检查收入的确认是否符合相关规定，有无截留、隐瞒、转移收入等问题。审查医院成本费用的支出情况，检查成本费用的核算是否准确，有无虚增、虚减成本费用等问题。2.审计方法审阅法：审阅财务报表、会计凭证、账簿等资料，检查其是否符合相关规定。核对法：核对财务报表与会计凭证、账簿之间的数据是否一致，核对相关科目之间的勾稽关系是否正确。分析法：对财务数据进行分析，比较不同时期的数据变化情况，分析财务指标的合理性。盘点法：对医院的现金、实物资产等进行盘点，核实其真实性和完整性。调查法：向有关单位和个人进行调查，了解医院财务收支的实际情况。（二）经济活动审计1.审计内容审查医院重大经济决策的程序是否合规，决策依据是否充分，决策执行情况是否良好。检查医院物资采购、设备购置、工程建设等项目的招投标程序是否合规，合同签订是否规范，项目实施过程是否符合相关规定。审查医院对外投资、合作项目的可行性研究、决策程序、资金使用和收益情况等。检查医院内部控制制度的建立和执行情况，评估内部控制的有效性。审查医院经济合同的签订、履行和管理情况，检查合同条款是否明确，有无潜在风险。2.审计方法查阅法：查阅医院的文件、资料、会议记录等，了解重大经济决策的过程和相关情况。访谈法：与相关人员进行访谈，了解经济活动的实际情况和内部控制的执行情况。观察法：观察医院物资采购、设备购置、工程建设等项目的实施过程，检查其是否符合相关规定。抽样法：对经济活动中的部分业务进行抽样检查，核实其真实性和合规性。分析法：对经济活动的数据进行分析，评估其经济效益和风险水平。（三）内部控制审计1.审计内容审查医院内部控制制度的健全性，检查是否涵盖了医院经济活动的各个环节，有无内部控制漏洞。评估医院内部控制制度的合理性，检查内部控制制度是否符合医院实际情况，是否有利于提高医院管理水平和经济效益。检查医院内部控制制度的执行情况，核实相关人员是否按照内部控制制度的要求开展工作。对医院内部控制的有效性进行评价，提出改进建议和措施，促进医院内部控制制度的不断完善。2.审计方法调查问卷法：设计内部控制调查问卷，向医院各部门和相关人员发放，了解内部控制制度的执行情况。流程图法：绘制医院经济活动的流程图，分析内部控制的关键环节和风险点。穿行测试法：选择若干经济业务进行穿行测试，检查内部控制制度的执行情况。实地观察法：实地观察医院各部门的工作流程和操作规范，检查内部控制制度的执行情况。数据分析方法：利用医院信息系统的数据，对内部控制的相关数据进行分析，评估内部控制的有效性。五、审计结果运用（一）审计结果报告内部审计机构应定期向医院管理层提交审计工作报告，报告审计工作的开展情况、审计发现的问题及整改情况等。审计工作报告应作为医院管理层决策的重要参考依据。（二）审计结果通报医院应定期对审计结果进行通报，将审计发现的问题及整改情况向全院职工公布，提高全院职工对内部审计工作的认识和重视程度，促进医院管理水平的提高。（三）审计结果与绩效考核挂钩医院应将审计结果与被审计部门和个人的绩效考核挂钩，对审计发现问题较多、整改不力的部门和个人，在绩效考核中予以扣分，影响