高校财务管理内部制度

PAGE高校财务管理内部制度一、总则（一）制定目的为了加强高校财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障学校各项事业健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于学校各部门、各单位及所属独立核算经济实体的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映学校财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖学校财务管理的各个方面，确保财务管理无死角。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，追求社会效益和经济效益的最大化。5.权责对等原则：明确各部门、各岗位在财务管理中的职责和权限，做到权责一致。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置学校设立独立的财务部门，负责全校的财务管理工作。财务部门应根据工作需要合理设置内设机构，明确各岗位职责。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责学校财务管理工作，组织制定和执行财务管理制度。参与学校重大经济决策，提供财务分析和建议。负责财务人员队伍建设，组织业务培训和考核。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。审核原始凭证，登记账簿，办理会计业务。负责财务档案的整理、归档和保管。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关票据。三、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据学校事业发展规划、年度工作计划和财力状况，参考以前年度预算执行情况，按照规定的程序和方法编制年度预算。2.编制内容：包括收入预算和支出预算。收入预算主要包括财政拨款、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入等；支出预算分为基本支出预算和项目支出预算，基本支出预算包括人员经费和公用经费，项目支出预算根据学校事业发展需要和财力可能安排。3.编制程序：学校各部门、各单位按照学校预算编制要求，提出本部门、本单位年度预算建议数，经财务部门审核汇总后，报学校预算管理委员会审议通过，提交学校党委常委会审定后，报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.分解下达：学校将批准的年度预算分解下达到各部门、各单位，明确预算执行责任。2.执行监控：财务部门负责对预算执行情况进行监控，定期向学校领导和各部门、各单位通报预算执行情况，对预算执行中出现的问题及时提出改进措施。3.调整追加：预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序办理预算调整手续。未经批准，不得擅自调整预算。（三）预算分析与考核1.分析报告：财务部门定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行情况分析报告，为学校领导决策提供依据。2.考核评价：学校建立预算执行考核制度，对各部门、各单位预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门、单位绩效挂钩。四、收入管理（一）收入范围学校收入包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.依法组织收入：严格按照国家法律法规和政策规定，积极组织各项收入，确保收入合法合规。2.票据管理：学校统一使用财政部门监制的票据，建立票据管理制度，加强票据的购领、使用、保管和核销管理。3.收入核算：各项收入应及时足额入账，不得隐瞒、截留、挪用。财务部门应按照规定的会计科目进行核算，确保收入核算准确无误。五、支出管理（一）支出分类学校支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指为保障学校正常运转、完成日常工作任务而发生支出；项目支出是指为完成特定的工作任务或事业发展目标而发生的支出。（二）支出审批1.审批原则：坚持“谁审批、谁负责”的原则，严格执行审批程序，确保支出合理合规。2.审批流程：一般支出由部门负责人审批；重大支出由学校领导审批。涉及重大经济事项的支出，应经学校党委常委会或校长办公会研究决定。（三）支出标准1.人员经费：按照国家和学校有关规定执行，确保教职工工资、津贴、补贴等按时足额发放。2.公用经费：制定公用经费支出标准，严格控制公用经费支出范围和额度，提高资金使用效益。3.项目支出：根据项目预算和实际工作需要，合理安排项目支出，确保项目资金专款专用。（四）支出控制1.预算控制：严格按照预算安排支出，不得超预算支出。2.合同控制：涉及经济合同的支出，应严格按照合同约定执行，确保合同履行。3.审核控制：财务部门对各项支出进行审核，对不符合规定的支出不予报销。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括库存现金、银行存款和其他货币资金。加强货币资金管理，严格执行现金管理制度和银行账户管理制度，确保货币资金安全。2.应收及预付款项：包括应收账款、预付账款、其他应收款等。建立应收及预付款项管理制度，加强对往来款项的核算和管理，及时清理结算，防止坏账损失。（二）固定资产1.定义与分类：使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.购置管理：学校根据事业发展需要和财力状况，编制固定资产购置计划，按照规定的程序进行采购。3.验收与入账：固定资产购置后，应及时组织验收，验收合格后办理入账手续。4.折旧与摊销：按照国家有关规定，对固定资产计提折旧，对无形资产进行摊销。5.处置管理：固定资产处置应按照规定的程序办理审批手续，处置收入应及时足额上缴学校财务。（三）无形资产1.定义与范围：学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.计价与摊销：无形资产按照取得时的实际成本计价，在规定的期限内进行摊销。3.转让与授权：无形资产转让或授权使用应按照规定的程序办理审批手续，取得的收入应及时足额上缴学校财务。七、财务内部控制（一）内部控制目标确保学校财务活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实准确，提高财务管理效率和效果。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖学校财务管理的各个环节，不留死角。2.重要性原则：关注重要业务和高风险领域，确保重点控制。3.制衡性原则：明确各部门、各岗位的职责和权限，形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：根据国家法律法规、政策变化和学校实际情况，及时调整和完善内部控制制度。（三）内部控制措施1.不相容职务分离：合理设置岗位，明确职责权限，确保不相容职务相互分离。2.授权审批控制：明确审批流程和审批权限，严格执行授权审批制度。3.会计系统控制：按照国家统一的会计制度进行会计核算，加强会计监督。4.财产保护控制：采取有效的财产保护措施，确保资产安全。5.预算控制：加强预算编制、执行、分析和考核，严格控制预算执行。6.运营分析控制：定期对学校财务状况和经营成果进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。7.绩效考评控制：建立绩效考评制度，对各部门、各单位财务管理工作进行考核评价，将考核结果与绩效挂钩。八、财务信息化管理（一）信息化建设目标利用现代信息技术，提高财务管理效率和水平，实现财务信息的实时共享和动态管理。（二）信息化系统建设1.选型与实施：根据学校实际情况，选择适合的财务管理信息化系统，并组织实施。2.系统功能：财务管理信息化系统应具备账务处理、预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、财务报表生成等功能。3.数据安全：加强财务管理信息化系统的数据安全管理，采取数据备份、加密、访问控制等措施，确保数据安全。（三）信息化应用与培训1.应用推广：积极推广财务管理信息化系统的应用，提高财务工作效率和质量。2.培训与支持：加强对财务人员和其他相关人员的信息化培训，提供技术支持和服务，确保系统正常运行。九、财务监督与审计（一）财务监督1.内部监督：学校财务部门负责对学校财务活动进行日常监督，定期开展财务检查，及时发现和纠正财务违规行为。2.外部监督：接受上级主管部门、财政部门、审计部门等的监督检查，积极配合相关部门的工作，如实提供财务资料。（二）财务审计1.定期审计：学校内部审计部门定期对学校财务收支、预算执行、内部控制等情况进行审计，出具审计报告。2.专项审计：根据学校工作需要，对特定项目或专项经费进行专项审计，确保资金使用效益。十、财务公开与民主理财（一）财务公开1.公开内容：定期向全校教职工公开学校财务收支情况、预算执行情况、财务管理制度等。2.公开方式：通过学校网站、校内公告栏等方式进行公开，接受