黄浦区小学内部控制制度

PAGE黄浦区小学内部控制制度一、总则（一）制定目的为了加强黄浦区小学内部管理，规范学校各项经济活动，提高教育资金使用效益，防范财务风险，保障学校教育事业健康可持续发展，依据国家有关法律法规和相关财经制度，结合本区小学实际情况，制定本内部控制制度。（二）适用范围本制度适用于黄浦区内所有公办小学和民办小学。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、教育部门相关政策以及财经纪律，确保学校各项经济活动合法合规。2.全面性原则：涵盖学校经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等各个方面，实现全方位、全过程控制。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要经济活动和经济活动的重大风险，重点关注涉及大额资金、重要资产、重大项目等关键环节。4.制衡性原则：在学校内部建立健全分工合理、职责明确、相互制约、相互监督的工作机制，确保不同岗位和部门之间权责分明、相互制衡。5.适应性原则：根据国家法律法规和政策的变化以及学校实际情况的发展，及时修订和完善内部控制制度，确保制度的有效性和适应性。（四）定义与解释1.内部控制：是指学校为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控的动态过程和机制。2.控制活动：是指学校根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受范围之内的过程。控制活动贯穿于学校经济活动的各个环节，包括不相容岗位分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。3.风险评估：是指学校及时识别、系统分析经济活动中与实现控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略的过程。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据：学校应根据国家有关政策法规、教育事业发展规划以及学校年度工作计划，结合上一年度预算执行情况和本年度收支预测，科学合理地编制年度预算。2.编制流程：准备阶段：学校财务部门收集、整理相关基础资料，包括学校事业发展规划、人员编制、资产状况、收支情况等，并对资料进行分析和研究。编制草案：各部门根据学校总体工作目标和本部门职责，提出本部门年度预算建议数，经部门负责人审核后报送财务部门。财务部门对各部门预算建议数进行汇总、审核和平衡，结合学校财力状况，提出学校年度预算草案，报学校领导班子审议。审批下达：学校年度预算草案经教代会审议通过后，报上级教育主管部门和财政部门审批。财政部门批复预算后，学校应及时将预算指标分解下达到各部门，并明确各部门的预算执行责任。（二）预算执行1.执行责任：各部门是本部门预算执行的责任主体，负责严格按照预算安排组织实施各项经济活动，确保预算执行的严肃性和准确性。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。2.执行监控：学校应建立健全预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时掌握预算执行进度和效果。对预算执行偏差较大的项目，应及时查明原因，采取有效措施进行调整和纠正。3.调整变更：预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展需要或其他不可预见因素，确需调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。预算调整应经学校领导班子审议通过，并报上级教育主管部门和财政部门备案。（三）预算评价1.评价指标：学校应建立健全预算绩效评价制度，制定科学合理的预算绩效评价指标体系，对预算执行情况和资金使用效益进行全面、客观、公正的评价。评价指标应包括预算执行率、资金使用效益、社会效益等方面。2.评价方法：预算绩效评价可采用定量分析与定性分析相结合的方法，通过对比分析、因素分析、公众满意度调查等方式，对预算执行情况和资金使用效益进行综合评价。3.结果应用：学校应将预算绩效评价结果作为改进预算管理、安排以后年度预算的重要依据。对预算执行情况好、资金使用效益高的部门，应给予适当奖励；对预算执行不力、资金使用效益低下的部门，应责令其限期整改，并相应减少以后年度预算安排。三、收支管理（一）收入管理1.收入范围：学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。2.收入确认：学校应按照国家有关规定和财务制度，及时确认各项收入，确保收入的真实性、准确性和完整性。财政补助收入应按照财政部门批复的预算和相关规定确认；事业收入应按照实际收到的款项确认；上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入应按照实际发生额确认。3.收入票据：学校应严格按照国家有关票据管理规定，使用合法合规的票据收取各项收入。票据的购买、保管、使用、核销等环节应严格按照规定程序进行，确保票据的安全和规范使用。（二）支出管理1.支出范围：学校支出主要包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、基本建设支出和其他支出等。2.支出审批：学校应建立健全支出审批制度，明确各类支出的审批权限和审批程序。一般支出由部门负责人审核后报分管领导审批；重大支出或涉及大额资金的支出，应经学校领导班子集体研究决定，并按照规定的程序报上级教育主管部门和财政部门审批。3.支出控制：学校应严格控制各项支出，确保支出符合国家有关法律法规和财务制度的规定。加强对支出的审核和监督，杜绝不合理支出和浪费现象的发生。对超预算支出、无预算支出和不符合规定的支出，财务部门应拒绝支付。4.支出核算：学校应按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出核算的准确性和规范性。各项支出应按照实际发生额入账，不得虚列支出、隐瞒收入或截留、挪用资金。（三）收支平衡1.收支计划：学校应根据年度预算和事业发展需要，合理编制年度收支计划，确保收支平衡。收支计划应包括收入预算、支出预算和资金结余预算等内容。2.资金调度：学校应加强资金调度管理，合理安排资金使用，确保资金的安全和有效使用。根据收支计划和资金结余情况，及时调整资金使用方向，优化资金配置，提高资金使用效益。3.财务分析：学校应定期对收支情况进行财务分析，及时掌握学校财务状况和收支动态。通过财务分析，发现问题，提出建议，为学校领导决策提供依据，促进学校财务管理水平的提高。四、采购管理（一）采购范围学校采购主要包括货物采购、工程采购和服务采购等。货物采购是指学校购买的各种设备、材料、办公用品等；工程采购是指学校新建或改扩建的建筑物、构筑物、装修工程等；服务采购是指学校购买的各种服务，如物业管理、咨询服务、培训服务等。（二）采购流程1.需求申请：各部门根据工作需要，提出采购需求申请，明确采购项目的名称、规格、数量、预算等内容，并经部门负责人审核后报送采购部门。2.采购审批：采购部门对各部门提交的采购需求申请进行汇总、审核和分类，按照规定的审批权限报学校领导审批。重大采购项目或涉及大额资金的采购项目，应经学校领导班子集体研究决定，并按照规定的程序报上级教育主管部门和财政部门审批。3.采购实施：采购部门根据批准后的采购需求，按照政府采购法律法规和学校采购制度的规定，选择合适的采购方式进行采购。采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。在采购过程中，应严格按照采购程序进行操作，确保采购活动的公平、公正、公开。4.验收付款：采购项目完成后，采购部门应组织相关部门和人员进行验收。验收合格后，财务部门按照合同约定和相关规定办理付款手续。对验收不合格的采购项目，应及时与供应商协商解决，要求供应商采取整改措施或重新提供货物、工程或服务，直至验收合格为止。（三）采购监督1.内部监督：学校应建立健全采购内部监督机制，加强对采购活动的全过程监督。采购部门应定期向学校领导汇报采购工作进展情况，接受学校内部审计部门的审计监督。对采购过程中发现的违规行为，应及时进行纠正和处理，并追究相关人员的责任。2.外部监督：学校应主动接受上级教育主管部门、财政部门、审计部门等外部监督机构的监督检查。对外部监督机构提出的意见和建议，应认真整改落实，并及时反馈整改情况。五、资产管理（一）资产分类学校资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。流动资产是指学校可以在一年内变现或者耗用的资产，包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等；固定资产是指学校为开展教育教学活动而持有的，使用年限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等；无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等；对外投资是指学校依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位投资或者购买有价证券等。（二）资产购置1.购置计划：学校应根据事业发展需要和资产状况，合理编制资产购置计划。资产购置计划应包括资产购置的名称、规格、数量、预算等内容，并经学校领导审批后实施。2.购置审批：资产购置应按照规定的审批权限报学校领导审批。重大资产购置项目或涉及大额资金的资产购置项目，应经学校领导班子集体研究决定，并按照规定的程序报上级教育主管部门和财政部门审批。3.购置实施：资产购置应按照政府采购法律法规和学校采购制度的规定，选择合适的采购方式进行采购。在采购过程中，应严格按照采购程序进行操作，确保采购活动的公平、公正、公开。（三）资产使用与保管1.使用管理：学校应建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员的职责，规范资产使用行为。资产使用部门和人员应按照规定的用途和操作规程使用资产，不得擅自改变资产用途或违规使用资产。2.保管维护：学校应加强资产保管维护工作，定期对资产进行清查盘点，确保资产的安全和完整。对固定资产应建立固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、规格、型号、购置时间、使用部门、使用状况等信息，并定期进行核对和更新。对资产出现的损坏、丢失等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。（四）资产处置1.处置范围：学校资产处置主要包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.处置审批：学校资产处置应按照规定的审批权限报学校领导审批。重大资产处置项目或涉及大额资金的资产处置项目，应经学校领导班子集体研究决定，并按照规定的程序报上级教育主管部门和财政部门审批。3.处置实施：学校资产处置应按照国家有关法律法规和学校资产处置制度的规定，选择合适的处置方式进行处置。在处置过程中，应严格按照处置程序进行操作，确保处置活动的公平、公正、公开。资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或纳入学校预算管理。六、建设项目管理（一）项目立项1.立项依据：学校建设项目应根据国家有关政策法规、教育事业发展规划以及学校实际情况，经充分论证后立项。立项应明确项目的建设内容、建设规模、建设标准、投资预算等内容。2.立项审批：学校建设项目立项应按照规定的审批权限报上级教育主管部门和财政部门审批。重大建设项目或涉及大额资金的建设项目，应经学校领导班子集体研究决定，并按照规定的程序报上级教育主管部门和财政部门审批。（二）项目实施1.项目招标：学校建设项目应按照政府采购法律法规和学校采购制度的规定，选择合适的招标方式进行招标。在招标过程中，应严格按照招标程序进行操作，确保招标活动的公平、公正、公开。2.项目监理：学校建设项目应委托具有相应资质的监理单位进行监理。监理单位应按照监理合同的约定，对建设项目的质量、进度、投资等进行全程监督管理，确保建设项目顺利实施。3.项目验收：学校建设项目完成后，应组织相关部门和人员进行验收。验收合格后，应及时办理竣工决算手续，并按照规定进行资产交付和产权登记。对验收不合格的建设项目，应及时与施工单位协商解决，要求施工单位采取整改措施或重新建设，直至验收合格为止。（三）项目监督1.内部监督：学校应建立健全建设项目内部监督机制，加强对建设项目的全过程监督。建设项目管理部门应定期向学校领导汇报建设项目进展情况，接受学校内部审计部门的审计监督。对建设项目过程中发现的违规行为，应及时进行纠正和处理，并追究相关人员的责任。2.外部监督：学校应主动接受上级教育主管部门、财政部门、审计部门等外部监督机构的监督检查。对外部监督机构提出的意见和建议，应认真整改落实，并及时反馈整改情况。七、合同管理（一）合同签订1.合同起草：学校经济活动涉及的合同应根据国家有关法律法规和学校实际情况，由相关部门或法律顾问起草。合同内容应明确双方的权利和义务、合同标的、数量、质量、价款或报酬、履行期限、地点和方式、违约责任等条款。2.合同审核：合同起草完成后，应提交学校相关部门进行审核。审核部门应重点对合同的合法性、合规性、完整性、可行性等进行审核，并提出审核意见。重大合同或涉及大额资金的合同，应经学校领导班子集体研究决定，并按照规定的程序报上级教育主管部门和财政部门备案。3.合同签订：合同审核通过后，应由学校法定代表人或授权代表与对方签订合同。签订合同应使用学校统一印制的合同文本，并加盖学校公章或合同专用章。（二）合同履行1.履行责任：合同签订后，双方应按照合同约定履行各自的义务。学校相关部门应负责跟踪合同履行情况，及时掌握合同履行进度和效果，确保合同顺利履行。2.变更解除：合同履行过程中，如遇国家政策调整、不可抗力或其他不可预见因素，确需变更或解除合同的，应按照规定的程序进行申报和审批。变更或解除合同应签订书面协议，并及时通知对方。3.纠纷处理：合同履行过程中如发生纠纷，学校应及时与对方协商解决。协商不成的，可按照合同约定的争议解决方式，通过仲裁或诉讼等途径解决。在纠纷处理过程中，应及时收集和保存相关证据，维护学校的合法权益。（三）合同监督1.内部监督：学校应建立